Содержание:

Пять дел о схемах с ИП

Мы писали в другой статье, как избежать ошибок в договоре услуг с ИП, чтобы налоговая не признала его трудовым. Теперь разбираем пять судебных дел по схемам с ИП с разным исходом.

В статье покажем признаки, по которым налоговая чаще всего переквалифицирует договоры с ИП в трудовые и просит доплатить налоги.

Работодатели платят сотрудникам зарплату и 30% взносов сверху в фонды. Эти деньги компания берет из своей прибыли, чтобы сотрудник мог бесплатно пойти к врачу, а в старости — получать пенсию. Вот во сколько обходится сотрудник в месяц:

зарплата 30 000 ₽;

отчисления в Пенсионный фонд 22% — 7586 ₽;

фонд медицинского страхования 5,1% — 1759 ₽;

социального страхования 2,9% — 1 000 ₽.

В итоге расходы компании на сотрудника — 40 345 ₽.

Две недели государственных праздников, столько же больничных и месяц в отпуске обойдутся еще в 8966 ₽ в расчете на один месяц. Это примерные цифры.

Чтобы сэкономить на страховых взносах, некоторые компании заключают с сотрудниками договоры услуг. У сотрудников есть ИП, и они как бы оказывают услуги. Например, бухгалтер работает не в штате, а по договору как ИП. В итоге бухгалтер платит 6% с доходов, и страховые взносы за него платить не надо. Даже если работодатель компенсирует эти налоги, сотрудник обходится дешевле:

зарплата 30 000 ₽;

налог 30 000 * 6% = 1915 ₽;

расходы на сотрудника — 31 915 ₽.

Платить за больничные и отпускные бухгалтеру на ИП не нужно, тут компания тоже экономит.

Опасности договора услуг в «Деле»

Налоговая считает схему с ИП незаконной. Она может доказать, что по договору ИП работает сотрудник, и попросит доплатить налоги за всё время, пока сотрудник работал как ИП.

Но иногда компании не хотят ничего скрывать или уходить от налогов, а на самом деле заключают с ИП договоры услуг. В этих договорах они ошибаются в формулировках, а налоговая начинает подозревать, что ИП — это сотрудники. Такие формулировки мы описали в статье о договоре услуг.

Дело 1. Металлургическая компания и девятнадцать ИП 👎

С сотрудниками работодатели заключают трудовые договоры, а с ИП — гражданско-правовые, например договоры подряда или возмездного оказания услуг.

По трудовому договору у сотрудника есть рабочее место, он следует распорядку дня и выполняет распоряжения работодателя. По гражданско-трудовому договору ИП делает разовые работы: сделал, ему заплатили — и всё.

В первом деле налоговая заподозрила, что компания маскирует договорами с ИП обычных сотрудников. И компания не смогла ничего доказать.

Одна металлургическая компания работала с девятнадцатью ИП. Они перерабатывали металлолом, работали водителями, ремонтировали машины и вели бухгалтерию.

Налоговая провела проверку и решила, что все ИП — сотрудники. У каждого были рабочие места в офисе, они работали по распорядку дня, выполняли указания по должностной инструкции, а с другими заказчиками не работали. Налоговая опросила сотрудников, и оказалось, директор попросил их открыть ИП.

Налоговая обязала работодателя заплатить НДФЛ за три года, пени на 800 тысяч рублей и штраф 250 тысяч рублей.

Компания не согласилась с налоговой и подала в суд. Правда, выиграть дело не удалось. Верховный суд поддержал налоговую и признал, что за ИП скрывались сотрудники.

Чтобы доказать трудовые отношения между компанией и ИП, налоговая опиралась на такие признаки:

  • ИП работали по графику с 9:00 до 18:00 по будням, у них был перерыв на обед. Налоговая выяснила это при допросах представителя компании и предпринимателей;
  • у предпринимателей были должности — бухгалтер, кассир, менеджер-логист. А в договоре работодатель указал их специальности и профессии;
  • для ИП оборудовали рабочие места в компании, купили офисную технику, компьютерные программы, весы для металла, пресс;
  • в договоре у ИП была прописана материальная ответственность за имущество компании;
  • предприниматели работали только с этой компанией, а с другими заказчиками — нет;
  • отчетность по упрощенке за ИП сдавал директор по доверенности;
  • сотрудники оформили ИП по инициативе директора, иначе директор отказывался с ними работать.

В этом деле компания явно работала с сотрудниками, но маскировала их договорами с ИП.

Дело 2. ИП с моторными маслами 👎

Это похожее дело об индивидуальном предпринимателе, который работал с другими ИП по договору услуг вместо того, чтобы нанять сотрудников. Суд оказался на стороне налоговой.

В Тверской области ИП торговал моторными маслами на АЗС и заключил гражданско-правовые договоры с шестью другими ИП. Они продавали, водили и ремонтировали машины.

Налоговая провела проверку исчисления НДФЛ за два года и решила, что договоры с ИП на самом деле были трудовыми. Их заключали на длительный срок, по условиям предприниматели оказывали услуги лично и соблюдали внутрений распорядок.

Налоговая обязала предпринимателя перечислить в бюджет НДФЛ в размере 65 тысяч рублей и 13 тысяч штрафа. Предприниматель попытался оспорить требования, но суд встал на сторону налоговой. Дело дошло до кассационной инстанции, она тоже поддержала налоговую.

В этом случае налоговая опиралась на такие признаки трудового договора:

  • ИП выполняли работы лично в течение длительного срока и получали фиксированную плату;
  • предприниматель оплачивал работы регулярно, два раза в месяц;
  • ИП по договору должны были соблюдать правила внутреннего распорядка, правила по охране труда, технике безопасности и пожарной безопасности;
  • они несли материальную ответственность за нарушения;
  • предприниматели подтвердили, что работали у предпринимателя и исполняли обязанности должности водителя, электрослесаря, оператора-кассира;
  • они работали по графику, который установил предприниматель;
  • им предоставили машины, запчасти для ремонта, материалы и оборудование, обустроили рабочие места.

Когда налоговая подозревает переквалификацию, она устраивает не только проверку документов, но и допросы ИП и руководителей. Если ИП подтверждают, что работали как сотрудники или что их попросили открыть ИП, суд будет на стороне налоговой.

Дело 3. ИП и торговцы на автозаправке 👎

В этом деле компания опять проиграла суд, потому что попросила сотрудников открыть ИП и отказывалась работать иначе.

В Красноярском крае индивидуальный предприниматель управлял АЗС и заключил договоры возмездного оказания услуг с десятью другими ИП, они продавали горюче-смазочные материалы. Выручку сдавали в бухгалтерию предпринимателя, а потом получали вознаграждения.

В договорах с подрядчиками была материальная ответственность исполнителей, они работали по графику, ходили в отпуск и с другими заказчиками не работали.

Налоговая провела проверку и решила, что договоры на самом деле были трудовыми. Предприниматель попытался оспорить решение, но суд встал на сторону налоговой. Ему доначислили НДФЛ на 239 тысяч рублей, назначили 121 тысячу рублей штрафов.

Вот на что опирались налоговая и суд:

  • предприниматель по договору обеспечивал ИП рабочим местом и оборудованием;
  • попросил сотрудников зарегистрировать ИП, а иначе отказывался работать с ними;
  • заключил договор о материальной ответственности ИП-сотрудников;
  • установил режим работы 24 часа через трое суток;
  • выручку от продаж ИП сдавали в бухгалтерию предпринимателя, а их доходы складывались из вознаграждений;
  • им оплачивали отпуск, разрешали в выходные работать по скользящему графику.

Договор услуг, опасный штрафами

Получается, во этих трех случаях ИП на самом деле были сотрудниками, а договор услуг нужен был для прикрытия.

Дело 4. Торговля спецтехникой и агенты 👍

Бывают обратные примеры. Налоговая заподозрила компанию в незаконной схеме с ИП, требовала доплатить налоги, но суд оказался на стороне компании.

Челябинская компания заключила агентские договоры с семью ИП, чтобы они продавали спецтехнику, запчасти и комплектующие. Предприниматели раньше работали в компании, а после увольнения зарегистрировались как ИП и продолжили работать с клиентами компании.

Налоговая решила, что ИП — сотрудники. В суде она указала, что основной доход они зарабатывали по договору с компанией. Договоры с клиентами агенты заключали по инициативе бывшего руководства, в этих договорах не было указания на агентские отношения. А в отчетах агентов не было ссылок на договоры поставок.

По мнению налоговой сотрудники компании знали клиентов так же, как и агенты. Фирма сама продавала товары, без участия агентов, и оплачивала транспортировку.

Налоговая посчитала агентские договоры ненастоящими, начислила НДФЛ за два года на 6,5 млн рублей и оштрафовала компанию на 2,8 млн рублей. Компания оспорила решение инспекции и выиграла дело.

Компания выиграла, и вот почему:

  • предприниматели работали сами по себе и получали агентскую премию. Они общались с клиентами, помогали компании заключать договоры поставок, а фирма платила им разницу между стоимостью товара в спецификации и той ценой, по которой они его продали;
  • у них были агентские договоры с другими заказчиками;
  • в офисе компании у предпринимателей не было рабочих мест;
  • они не подчинялись трудовому распорядку;
  • налоговая не опровергла, что агентские договоры были реальными.

ИП работали с другими заказчиками и не подчинялись трудовому распорядку, поэтому компания выиграла.

Дело 5. Энергетика и ИП-водители 👍

В другом деле фигурировали не агенты, а водители. По договору они должны были соблюдать режим, и это вызвало подозрения у Фонда социального страхования. Но суд поддержал компанию.

Филиал ОАО «Оборонэнерго» заключил с физическими лицами и ИП договоры услуг на перевозку. Предприниматели постоянно работали с компанией, начинали работу в десять утра у производственной базы заказчика, отдыхали в выходные и праздники.

Организация вела учет рабочего времени водителей в путевых листах и журналах учета, и платила им каждый месяц после подписания актов.

Фонд социального страхования посчитал, что между компанией и предпринимателями на самом деле были трудовые отношения, доначислил 92,2 тысячи рублей страховых взносов за два года и оштрафовал компанию на 21 тысячу рублей штрафов.

Компания оспорила решение, и суд встал на ее сторону.

Суд посчитал, что трудовые отношения между компанией и ИП не доказаны:

  • исполнители использовали для перевозок собственные автомобили;
  • договор не обязывал предпринимателей соблюдать режим работы. Начало рабочего дня в десять утра судьи расценили как условие договора услуг, а не правило внутреннего трудового распорядка;
  • у водителей не было дисциплинарной ответственности за нарушения по договору;
  • им не оплачивали больничные, выходные и праздники;
  • в штатном расписании компании не было должностей водителей с установленной зарплатой.

Суд не согласился с налоговой, что договоры на длительный срок — признак трудовых отношений, и поддержал компанию.

Как правильно работать с ИП

Компании могут работать с ИП и заключать договоры услуг. Главное — чтобы ИП действовали самостоятельно, сотрудничали с разными заказчиками и получали прибыль.

Бухгалтер работает с одной компанией, делает для нее отчеты, сидит в офисе, ходит на обед с часу до двух → так нельзя;

Бухгалтер открыл ИП, заключил договоры с разными компаниями и делает им отчеты. Некоторые компании приходят время от времени, другие работают постоянно → так можно.

Вот общие признаки, когда можно работать с ИП:

  • ИП действует в своих интересах. Использует имущество, продает товары, работает с разными заказчиками и получать прибыль;
  • предприниматель не работает в офисе компании. У него нет рабочего места, и он не проводит в офисе каждый будний день;
  • договор не напоминает трудовой. ИП по бумагам не подчиняется внутреннему распорядку, не работает в фиксированные часы с перерывом на обед. Его нельзя наказать деньгами и объявить выговор.
  • В договоре с ИП должны быть такие пункты.

    Тип услуги. Исполнитель по заданию заказчика оказывает услуги.

    «Исполнитель оказывает заказчику услуги по ремонту техники, а заказчик принимает и оплачивает их по цене и в сроки, предусмотренные настоящим договором».

    Сроки. Заказчик и исполнитель договариваются, сколько времени займет разовая работа:

    «Срок действия договора — с 5 июля по 5 сентября 2018 года».

    Самый простой договор

    Акт приема услуг. Исполнитель делает отчет о результатах работ, и на основе него стороны подписывают акт сдачи-приема услуг. Другой вариант: договор сразу включает акт выполненных работ. Мы составили шаблон такого договора.

    «По факту оказания услуг исполнитель представляет заказчику на подписание акт сдачи-приемки оказанных услуг в двух экземплярах».

    Стоимость услуги. Заказчик и исполнитель договариваются, сколько будет стоить работа. Если компания работает на общей системе, нужно включить НДС.

    «Стоимость оказываемых исполнителем услуг составляет 35 400 ₽, в том числе НДС по ставке 18% на сумму 5400 ₽».

    Порядок оплаты. Оплата не фиксирована и не выдается раз в месяц. Заказчик платит исполнителю только по факту выполненных работ, после подписания акта приема-передачи.

    «Оплата выполненных работ осуществляется на основании подписанного акта сдачи-приемки работ».

    Это не значит, что можно прописать такие формулировки, но продолжать работать с сотрудником как ИП. Налоговая может всё равно заподозрить обман, прийти в офис или допросить других сотрудников. Вот примеры, когда у налоговой вряд ли будут подозрения:

    • риелторы в агентстве недвижимости и страховые агенты. Они получают деньги с процента от продаж, сотрудничают с разными заказчиками и ездят по клиентам;
    • юрист-консультант, который берет деньги за разовые консультации;
    • бухгалтер на аутсорсе ведет бухгалтерию разных компаний и других ИП. Часть из них обращаются к нему раз в квартал и за мелкими услугами: составить декларацию, посчитать налоги.

    Как проявлять должную осмотрительность — в «Деле»

    Это правила, которые помогут доказать, что компания работает честно и не пытается скрыть сотрудников при помощи ИП. Но даже если компания работает с ИП как с подрядчиками, у налоговой все равно могут возникнуть подозрения. Поэтому перед началом работы лучше проверять подрядчиков, мы писали об этом в статье о должной осмотрительности.

    Признаки, которые настораживают налоговую

    длительные отношения с ИП;

    работа по графику;

    предоставление выходных и больничных;

    рабочие места и должности в компании;

    дисциплинарная и материальная ответственность исполнителей;

    работа с одним заказчиком.

    Как работать с ИП

    заключать договоры на разовые работы

    заключать договоры с ИП, которые работают агентами;

    собирать доказательства самостоятельности ИП на случай суда.

    штрафов выплатила одна компания за работу с ИП

    Особенностям закрепления трудовых взаимоотношений между ИП и работником мы посвятили отдельную статью – «Трудовой договор ИП с работником», здесь давайте попробуем разобраться в особенностях коммерческих договоров с ИП, заключаемых ими с другими предпринимателями или ООО.

    Договор между ИП и ООО

    В тех ситуациях, когда ИП взаимодействует с ООО с коммерческими целями, между ними обязательно должен оформляться договор. Конечно, если предприниматель просто приобретает у организации некий товар или услугу в розницу, заключать договор между ИП и ООО необходимости нет, но во всех остальных случаях – это обязательно.

    Главное требование к любым договорам с ИП – наличие данных о правовом статусе физического лица как предпринимателя (желательно в полной форме, т.е. «Индивидуальный предприниматель Петров Петр Петрович»), а также указание на данные Свидетельства о гос. регистрации ИП в ЕГРИП. Делается это, как правило, либо в реквизитах подписывающих сторон, либо непосредственно в первом предложении договора, обозначающем между кем он заключен (употребляется фраза «…действующий на основании Свидетельства о регистрации № ХХХХХ…»).

    Употребление в договоре с ИП формулировки «действующий на основании свидетельства» некоторыми юристами считается спорной, так как ИП действует как физ. лицо в любом случае, а регистрируется лишь для оформления своего статуса. В то же время на практике такая формулировка встречается в большинстве договоров.

    Важно в конце договора, при описании реквизитов подписывающих его сторон, полностью указать реквизиты как ИП, так и ООО. Естественно, от общества требуются полные реквизиты, включающие полное наименование, номер и дату свидетельства о регистрации, данные руководителя. Если договор с ИП предполагает участие во взаимоотношениях с обществом доверенного лица, то нужно указать дату и номер доверенности, а также приложить к договору ее копию.

    В остальном, договор между ИП и ООО должен полностью соответствовать общим требованиям Гражданского кодекса, применяемым для всех коммерческих договоров, а именно – он должен содержать:

    • данные заключивших договор сторон;
    • данные представителей сторон, подтверждение права их подписи;
    • предмет и условия взаимных обязательств;

    Скачать образец договора с ИП вы можете в конце статьи.

    Договор между ИП и ИП

    Отдельную категорию коммерческих договоров представляют собой договоры между ИП и ИП. Оформление подобных взаимоотношений требуется чаще всего для закрепления условий сотрудничества предпринимателей при поставках товаров или сырья, а также при оказании услуг. Подобные отношения не могут быть оформлены между физическим лицами, так как их суть сводится к извлечению коммерческой выгоды, поэтому и заключается специальный договор между ИП и ИП, обладающий некоторыми особенностями:

    • этот документ подписывается с обоих сторон индивидуальными предпринимателями;
    • содержание договора касается исключительно предпринимательской деятельности;
    • так как цель взаимоотношений ИП получить выгоду, то в договоре между ИП и ИП обязательно фиксируется не только характер их взаимоотношений, но и размер оплаты по взятым ими на себя обязательствам.

    Как и для любых договоров с ИП, обязательное требование – обозначение правового статуса (ИП), а также указание на данные Свидетельства о гос. регистрации ИП (в реквизитах сторон или в шапке договора). Только в данном случае это требование распространяется на обе стороны, подписывающие договор.

    На практике нередки случаи, когда договор между ИП и ИП не заключается, а предприниматели действуют на свой страх и риск. Не рекомендуем вам поступать таким образом, так как это не только является нарушением действующего законодательства, но и существенно увеличивает ваши коммерческие риски.

    Таким образом, особый правовой статус индивидуального предпринимателя в обязательном порядке должен быть отражен в договорах с ИП, как при оформлении отношений с другими ИП, так и с организациями. Помимо этого, договоры с предпринимателями заключаются на общих требованиях ГК РФ, но только в тех случаях, когда взаимоотношения с ИП выходят за рамки интересов частного лица.

    Договор между ИП и ИП: как правильно составить документ

    Закон не требует обязательного заключения договора между двумя ИП, но часто это действие необходимо, чтобы защитить обе стороны сделки от последствий неисполнения ее условий.

    Зачем составляют договор между ИП и ИП

    ИП, как и юридическое лицо, вправе совершать любые хозяйственные операции — по покупке и продаже товаров, оказанию услуг, аренде, займу.

    Сделка сопровождается определенным документом, но не обязательно контрактом. С точки зрения правильности исчисления налогов важно, чтобы сторонами подписывался акт об оказании услуги или товарно-транспортная накладная о получении товара, сопровождающаяся счет-фактурой. Чтобы не ошибаться в нюансах налоговой отчетности, пользуйтесь услугами аутсорсинговой компании.

    Но на практике часто возникают обстоятельства, влекущие за собой возникновение споров. Например, о сроке поставки товаров, особенно, если договоренность долговременная.

    В этом случает только договор, в котором оговорены все нюансы сотрудничества, может решить вопрос с наилучшим результатом для обеих сторон.

    Виды договоров между предпринимателями могут быть разнообразные. Остановимся на самых распространенных.

    Договор между ИП и ИП на оказание услуг или поставку товара

    Эти формы договоров чаще всего встречаются в хозяйственной деятельности субъектов.

    Два предпринимателя часто предпочитают работать через наличный расчет, не заключая долгосрочного контракта, что является нарушением действующего законодательства РФ.

    Одна сторона (ИП) в такого рода контрактах выступает заказчиком услуг или покупателем товаров, а вторая, также ИП — исполнителем.

    В тексте договора между ИП и ИП желательно использовать формулировку «договор возмездного оказания услуг», оговоренную Гражданским Кодексом РФ. Согласно статье 49 ГК РФ, они могут быть — медицинские, ветеринарные, аудиторские, консалтинговые, другие.

    Понятие услуг не применимо к следующим договорам — подряда, НИР, НИОКР, на перевозку грузов и пассажиров, комиссии, прочих.

    Главная особенность договоров между ИП и ИП на возмездное оказание услуг — исполнитель обязан по первому требованию предъявить заказчику все документы, подтверждающие его статус и полномочия:

    о государственной регистрации в качестве ИП;

    о праве заниматься той или иной деятельностью;

    сертификаты и лицензии.

    Во избежание дополнительных вопросов, желательно все эти документы отразить в договоре между ИП и ИП и приложить их копии. Если договор очень важный, лучше доверить его составление профессионалам на аутсорсе.

    Документы для скачивания

    Договор купли-продажи

    Предметом такого договора могут быть недвижимость, транспортные средства, иное имущество.

    Если речь идет о товаре, то продающая сторона должна обладать правом на его реализацию, а контракт переходит в категорию договора с ИП на поставку товара.

    Договор между двумя ИП о займе чреват последствиями, так как может быть принят за микрофинансирование, а по закону предприниматели не имеют права заниматься такой деятельностью.

    Такой договор лучше заключать от лица физического лица, что законодательно разрешено — ИП вполне может получить взаймы денежные средства от любого человека.

    В таком договоре обязательно указываются сумма займа и его процентная ставка, оговариваются сроки и порядок возврата денежных средств полной суммой или в виде регулярных платежей, а также штрафные санкции за невыполнение или несвоевременное выполнение обязательств. Не стоит забывать и об отражении в контракте порядка разрешения спорных вопросов.

    Договор простого товарищества или о совместной деятельности

    Заключается между двумя или большим числом ИП с целью консолидации средств и усилий для продвижения в бизнесе.

    Все участники такого договора наделяются правом представлять взаимные интересы при заключении и совершении хозяйственных сделок, в судах, налоговых и других государственных органах. При этом решение по любым вопросам обычно принимаются коллегиально.

    В договоре о совместной деятельности между двумя ИП обязательно должна быть следующая информация:

    о разделении прибылей и убытков;

    о разграничении ответственности;

    внесении и выводе из бизнеса денежных и имущественных взносов;

    обмене необходимой для бизнеса информацией, например, клиентскими базами, подрядчиками;

    оговаривается личный интеллектуальный вклад участников;

    права и обязанности сторон;

    порядок внесения в договор изменений и дополнений, а также решения спорных вопросов;

    срок исполнения договора (может быть бессрочным).

    Трудовой договор

    Ситуация, когда один ИП нанимает другого ИП на работу встречается достаточно часто и вызывает больше всего споров. Поэтому заключение трудового договора между ними рекомендуется делать всегда.

    Прием предпринимателя на работу другим ИП совершается точно также, как оформление в штат обычного сотрудника, необходимо лишь строгое с

    Но иногда для обеих сторон выгоднее перевести договор между ИП и ИП в плоскость соглашения гражданско-правового характера. В этом случае сторонами договора будут выступать ИП и физическое лицо, при этом они вступают не в трудовые, а в гражданские отношения.

    Существенные различия трудового договора между двумя ИП и договора ГПХ рассмотрены в таблице.

    Трудовой договор между ИП и ИП

    Одна сторона обязуется выполнить за определённую оплату работу для второй стороны в течение длительного периода. Трудовые отношения.

    Физическое лицо оказывает ИП услуги трудового характера без включения в штат наемных работников. Гражданские отношения.

    Ответственность исполняющей стороны

    Предусмотрены наказания в виде, штрафов, выговоров, лишения премии, увольнения.

    Взаимная ответственность сторон

    Четко оговаривается в виде месячного оклада, премий, компенсационных выплат.

    Назначается по факту выполнения конкретно оговоренной работы.

    Не учитывается, но период работы входит в трудовой стаж физлица.

    С обязательной записью в трудовой книжке.

    Только подписанный договор ГПХ.

    Требования к соблюдению трудового распорядка

    Структура договора между ИП и ИП

    Структура договора между ИП и ИП в целом не отличается от установленных законодательством форм, но имеет ряд особенностей.

    Не отличаются от обычных форм договоров обязательные сведения:

    место, номер и дата составления договора;

    предмет договора с указанием перечня объектов, предметов или услуг;

    сроки выполнения и обязательства заказчика по оплате;

    взаимные обязательства сторон;

    точная стоимость договора (услуг или объекта продажи с учетом НДС);

    ответственность за несоблюдение сроков или невыполнение договора;

    порядок рассмотрения споров;

    срок действия договора;

    имена сторон, точные адреса и банковские реквизиты.

    Отличия договоров между ИП и ИП вытекают из статуса сторон.

    Главным документом для предпринимателя является Свидетельство о регистрации ИП (до 01.01.17) или, в настоящий момент, лист регистрации в ЕГРИП.

    В соответствии с этим в вводной части документа обязательно следует указать:

    ФИО индивидуального предпринимателя;

    номер записи в ЕГРИП о регистрации ИП с указанием дат внесения и выдачи;

    серию и номер Свидетельства о регистрации ИП;

    указание номера ИФНС, выдавшей документ.

    В заключительном разделе договора между ИП и ИП указываются:

    ФИО, ИНН и ОГРНИП предпринимателей;

    Паспортные данные предпринимателей;

    адреса — место регистрации и фактического проживания;

    полные банковские реквизиты.

    Перед личными подписями сторон указывается «Индивидуальный предприниматель», после — даётся расшифровка.

    При наличии у ИП печати, ставится ее оттиск, при отсутствии указывается — «без печати».

    Чтобы не допустить досадную ошибку, упустив какую-то мелкую, но важную деталь, доверьте составление договора профессионалам на аутсорсе.

    Если за ИП договор подписывает его работник, то он действует по генеральной доверенности, ее номер и дата указываются в преамбуле договора наряду с вышеуказанными сведениями.

    Важным условием является то, что договора между ИП и ИП должны действовать в рамках предпринимательской деятельности сторон и заключаются на коммерческой основе, то есть с точным указанием сумм оплаты.

    Особенности продления, изменения и расторжения договора между ИП и ИП

    Обязательным условием является взаимная договоренность о внесении в договор любых изменений. Порядок внесения любых изменений может быть прописан в самом договоре.

    Если согласие по изменению определенных условий договора не достигнуто, то стороны либо продолжают работать по прежней схеме, либо расторгают контракт.

    Если договоренность по внесению изменений достигнута, то составляется дополнительное соглашение к основному договору. В нем обязательно должно быть оговорено, что оно является неотъемлемой частью договора (с полным перечислением его реквизитов), также в нем повторяется преамбула и заключительная часть (адреса и контакты), как в основном документе.

    Дополнительное соглашение обязательно скрепляется подписями и печатями сторон.

    Расторжение или продление договора возможно в случаях предварительно оговоренных в самом документе:

    по истечению срока действия;

    по факту выполнения сторонами обязательств;

    по взаимному согласованию сторон;

    по инициативе одной стороны;

    по решению судебного органа в случае невыполнения сторонами обязательств или несоответствия документа требованиям российского законодательства.

    Автор Светлана Столбова

    Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

    Остались вопросы по теме статьи?

    Задайте вопрос эксперту:

    • Удобный чат с бухгалтером
    • Прием документов по фотографии
    • Напоминания об уплате налогов
    • Гарантия
    • Кадровое делопроизводство
    • Сдача отчетов в налоговую
    • Согласование договоров

    Посмотреть цены

    Какие реквизиты нужно указывать ИП в договоре

    Какие реквизиты ИП должны быть в договоре в обязательном порядке?

    Для осуществления взаимодействия между сторонами в тексте соглашения необходимо указывать их реквизиты (о том, как это делать, можно прочитать здесь). Несмотря на то что законодатель не уточняет, какие именно сведения прописывают контрагенты, главное условие — возможность идентификации лица при их применении.

    ВАЖНО! Перечень реквизитов, которые ИП обязан включать в текст договора, законодатель не устанавливает. Однако это не означает, что в контрактах с ИП вообще не должно быть каких-либо данных, позволяющих его идентифицировать. Во всех случаях требуется указать те данные, которые позволяют точно определить, что договор заключен именно с тем контрагентом, который выступает стороной правоотношений.

    Какие реквизиты нужно указывать ИП в договоре обязательно? К ним относятся:

    • Ф.И.О. (например ИП Иванов Иван Иванович);
    • ИНН;
    • ОГРН;
    • адрес.

    Вышеуказанных реквизитов ИП в договоре будет достаточно для того, чтобы контрагент смог найти его при необходимости, а также для определения подсудности при необходимости обращения в суд.

    Какие дополнительные реквизиты нужно указывать ИП в договоре?

    В зависимости от характера правоотношений перечень реквизитов, которые требуется указать в контракте, меняется. Выше мы определили условно обязательные реквизиты, которые необходимо указать в любом договоре. Если между сторонами предполагаются денежные расчеты, необходимо указывать также банковские реквизиты. Для удобства взаимоотношений нужно отразить также способы связи с ИП.

    Таким образом, в договоре с ИП рекомендуется указать следующие дополнительные реквизиты:

    • банковские и расчетные счета;
    • номера ОКВЭД;
    • контактные телефоны;
    • электронный адрес.

    Помимо вышеуказанных реквизитов в договоре можно привести данные о выданных ИП разрешениях на осуществление определенных видов деятельности (лицензий). Далее мы подробнее расскажем о целесообразности указания адреса ИП, а также его банковских реквизитов.

    Обязан ли ИП указывать адрес в реквизитах?

    Ст. 421 ГК РФ уточняет, что стороны вправе включить в текст договора любые условия, то есть обладают определенной свободой действий. Исключения составляют случаи, когда закон императивно определяет условия договоров (например, существенные условия).

    Обязательного требования об указании адреса в договоре законодатель не содержит, соответственно, адрес указывается на усмотрение сторон.

    Обратимся к ст. 165.1 ГК РФ, в которой рассматриваются юридически значимые сообщения. К ним относятся заявления, уведомления или извещения, с которыми закон/сделка связывает последствия для второй стороны, наступающие с момента доставки сообщения стороне или ее представителю.

    ИП несет ответственность за неполучение любых сообщений по адресу, указанному в договоре, по его вине (отсутствие адресата, истечение срока хранения письма и т. д.). Даже если ИП не получил и не прочитал письмо, направленное по верному адресу, юридические последствия отправки ему такого письма возникают.

    Банковские реквизиты ИП в договоре — образец

    Если договор подразумевает расчеты между сторонами, целесообразно уточнить в договоре все данные для перевода денежных средств за оказанные услуги, выполненные работы или проданный товар.

    Что входит в банковские реквизиты:

    • наименование получателя платежа;
    • номер расчетного счета;
    • корреспондентский счет;
    • наименование банка;
    • БИК;
    • адрес банка.

    Образец банковских реквизитов ИП:

    ИП Иванов Иван Иванович

    р/с 4081231241421241, открыт в

    ПАО «Сбербанк России», отделение 8671,

    Москва, ул. Сидорова, 12

    Как правильно оформить реквизиты ИП в карточке контрагента?

    При долгосрочном сотрудничестве некоторые организации оформляют так называемую карточку контрагента, которая ведется в электронной/бумажной форме и не является бланком строгой отчетности.

    Карточка содержит все реквизиты ИП, которые используются как для указания в договоре, так и для деловой переписки. Речь идет:

    • об ИНН;
    • ОГРН;
    • наименовании ИП;
    • адресе;
    • телефоне;
    • банковских реквизитах;
    • электронном адресе.

    К карточке могут быть приложены заверенные копии документов предпринимателя, которые он предоставит контрагенту.

    Внесение изменений в договор о смене реквизитов

    Реквизиты ИП могут быть изменены по объективным обстоятельствам, например, могут меняться фамилия, имя, отчество. В этом случае в обязанности предпринимателя входит уведомление контрагента об этом.

    Один из вариантов — написать письмо с указанием на изменения и приложением документов, подтверждающих это. Текст письма может выглядеть следующим образом:

    Иванову Ивану Ивановичу

    Москва, ул. Краева, 12-45

    Уведомление о смене реквизитов, указанных в договоре от 12.05.2017 № 12

    Настоящим уведомляю вас, что с 12 января 2018 года изменился почтовый адрес индивидуального предпринимателя Васечкина О. В. Новый почтовый адрес: 101000, Москва, ул. Авралова, 12-43. Прошу вас учесть изменения.

    До 15 марта 2018 года в ваш адрес будет направлено дополнительное соглашение к договору № 12 от 12 мая 2017 года для подписания.

    Васечкин О. В. /Васечкин/

    ВАЖНО! При смене реквизитов, если они были указаны в тексте договора, сторонам рекомендуется подписать дополнительное соглашение.

    Таким образом, указание реквизитов ИП в тексте договора — обязательное условие. К числу обязательных относятся наименование, ИНН, ОГРН, адрес. Все остальные сведения включаются по инициативе сторон. В случае изменения реквизитов составляется дополнительное соглашение к договору.

    Договоры с ИП могут признать трудовыми и доначислить налоги

    Верховный суд поддержал требование налоговой и признал договоры фирмы с ИП трудовыми. В результате одной компании доначислили налоги и теперь она должна исполнять трудовой кодекс, хотя заключала договоры на оказание услуг. По документам она платила ИП за услуги, а для налоговой оказывается, что платила зарплату сотрудникам. А это значит подоходный налог и взносы в фонды.

    Всем ИП и тем, кто с ними работает по гражданско-правовым договорам, нужно быть внимательнее. Может быть, завтра налоговая придет к вам и скажет, что вы не заказчик и исполнитель, а работодатель и работник.

    В чём там было дело?

    Одна компания заключила договоры с девятью предпринимателями. Они много лет оказывали разные услуги: перерабатывали металлолом, ремонтировали машины, вели бухгалтерию и занимались логистикой.

    Никто не писал заявлений о приеме на работу, не просил оплачивать больничные и не уходил в отпуск. Не было трудовых книжек и штатного расписания. Каждый предприниматель платил за себя единый налог по упрощенке и фиксированные взносы. Это законно.

    Но тут пришла налоговая и говорит: вы все не предприниматели, а наемные работники. А фирма на самом деле работает с вами, чтобы экономить на налогах. И вы тоже хотите экономить на налогах, а договоры как ИП заключили формально.

    Каждый предприниматель объяснил, что не хочет заключать трудовой договор, работает на себя и вообще против трудовых отношений со своим партнером по бизнесу.

    Фирма тоже объяснила, что не может платить НДФЛ за ИП , которые находятся на упрощенке и хотят работать по гражданско-правовому договору. А даже если захочет, то эти 13% придется удержать с предпринимателей, которые абсолютно законно и официально платят 6% в бюджет. То есть на расходы компании это не повлияет, а люди получат меньше положенного, и непонятно почему.

    Налоговая оштрафовала компанию на 280 тысяч рублей и начислила почти 800 тысяч рублей пени. Срок давности по некоторым штрафам прошел, но пени обязали заплатить. А еще фирма должна удержать у предпринимателей доначисленный налог на доходы. Если не получится — взыщет налоговая. Факт уплаты единого налога по упрощенке решили не учитывать.

    Компания с таким решением не согласилась, обратилась в суд, дошла до Верховного и проиграла. Теперь всё, придется платить.

    На каком основании налоговая признала договоры трудовыми? Так вообще можно?

    По закону гражданско-правовой договор можно признать трудовым. Это делают по заявлению работника, на основании предписания надзорного органа или через суд. В суд может обратиться трудовая инспекция, чтобы начислить доплаты, пособия и надбавки. Или, например, налоговая: она захочет взыскать налог на доходы, страховые взносы, пени и штрафы.

    Заключать гражданско-правовые договоры вместо трудовых по закону нельзя. Если стороны заранее понимают, что они не заказчик с исполнителем, а работодатель и работник, они обязаны заключить трудовой договор.

    Если суд согласится с налоговой, договор на оказание услуг признают трудовым задним числом. А налоги и пени доначислят за всё время сотрудничества с таким предпринимателем. Самому предпринимателю тоже не поздоровится.

    Значит, любой гражданско-правовой договор могут признать трудовым?

    Нет, не любой. У трудового договора есть формальные признаки, которые ищет налоговая и учитывает суд.

    Договор с ИП могут признать трудовым, если этот предприниматель:

    • ежедневно выполняет одни и те же обязанности;
    • получает фиксированную или почасовую оплату каждый месяц;
    • задействован в производственном процессе;
    • делает то, что должен делать человек на конкретной должности в штате: бухгалтер, водитель, логист или рабочий цеха;
    • работает там, где находится компания, и использует ее оборудование;
    • соблюдает график работы;
    • несет материальную ответственность.

    И главное — ИП по гражданско-правовому договору работает для своей выгоды, чтобы самому получать прибыль. А работник по трудовому договору выполняет обязанности, чтобы прибыль получала компания.

    Это примерный перечень. Еще могут учесть показания свидетелей и любые другие доказательства. Если налоговая заподозрит, что фирма замаскировала трудовые отношения под договор с ИП , то обратится в суд и доначислит налоги всем участникам хитрой схемы.

    Сначала читать, потом подписывать

    Я предприниматель, плачу 6% с доходов и не хочу проблем с налоговой. Что мне делать?

    Правильно составляйте договоры. Не используйте шаблоны из интернета и тщательно описывайте задания, которые выполняете. Постарайтесь исключить признаки, по которым договор могут признать трудовым. Если не справитесь сами, обратитесь к юристу.

    Налоговая и суд изучают все обстоятельства. В описанной ситуации в компании официально числился всего один человек, а отчетность за всех ИП сдавали одновременно через одного оператора данных.

    Если вы работаете с несколькими компаниями, оказываете им разные услуги и получаете оплату на расчетный счет не в одно и то же время, вам, скорее всего, ничего не грозит.

    Но если у вас один постоянный клиент, который ежемесячно переводит оплату по бессрочному договору, налоговая может придраться. На самом деле вы можете ничего не нарушать: вот так сложилось, что вы обслуживаете один крупный проект, отказались от других заказов и выполняете одну и ту же работу за фиксированную сумму. Это законно: вы имеете право работать как ИП и не платить НДФЛ . Но, возможно, свою правоту придется доказывать в суде.

    Еще статьи:

    • Налог при сделанном труде Уплата налогов и взносов ИП при приеме на работу работников на неполный рабочий день В 2015 году индивидуальному предпринимателю, использующему труд наемных работников, необходимо уплачивать в бюджет:1. Страховые […]
    • Приказ 1010 если был на больничном Выплата премии по приказу 1010 для ГП МОРФ Здравствуйте. Я являюсь гражданским персоналом МО на должности психолога. Работаю в части с 1 апреля. В октябре пришло предписание от Министра Обороны выплатить премию по […]
    • Министерство обороны приказ о зачислении 2019 Приказ Министра обороны РФ от 17 января 2019 г. N 6 “О внесении изменений в приказ Министра обороны Российской Федерации от 7 апреля 2015 г. N 185 “Об утверждении Порядка и условий приема в образовательные организации […]
    • Приказ минздрав 987н Приказ Минздрава России от 29.11.2012 N 987н Об утверждении перечня тяжелых форм хронических заболеваний, при которых невозможно совместное проживание граждан в одной квартире МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ РОССИЙСКОЙ […]
    • Федеральный закон о наименованиях географических объектов Федеральный закон от 18 декабря 1997 г. N 152-ФЗ "О наименованиях географических объектов" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 18 декабря 1997 г. N 152-ФЗ"О наименованиях географических объектов" С […]
    • Федеральный закон 93-фз от 05042019 Федеральный закон от 30 июня 2006 г. N 93-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации по вопросу оформления в упрощенном порядке прав граждан на отдельные объекты недвижимого […]
    Ip договор
    Другие публикации:  Ликвидация перец