Как оформить предоплату по договору аренды жилого помещения

Как оформить предоплату по договору аренды жилого помещения? Собираюсь снимать квартиру, хозяева требуют оплату за пол года вперед как это оформить? Прописать в договоре, или дополнительном соглашении (будет ли это авансом?) или хозяева просто напишут расписку?

19 Января 2015, 14:04 Анна, г. Москва

Ответы юристов (2)

Здравствуйте, Анна. Сразу оговорюсь, что договора аренды жилого помещение не существует в природе. Аренда распространяется на нежилые помещения, а жилые помещения передаются в пользованию по договору найма. Можно прописать в договоре в части оплаты пунктом о том, что первый платеж внесен в таком-то размере за такой-то период. И указать, что в случае досрочного расторжения договора наймодатель обязан вернуть денежные средства в такой-то срок. (договор может быть расторгнут досрочно, если сторона уведомлена за 3 месяца до момента расторжения). С уважением, Мария.

В любом случае, следует прописать в договоре порядок уплаты суммы, за что именно и за какой период.Можете указать в договоре сумму арендной платы, а также указание на то, что арендатор оплачивает разово стоимость аренды за 6 месяцев, а также требуйте в любом случае расписки в получении денег, где также следует указать предмет расписки, за какой срок, а также сумму, в том числе и прописью. Не забудьте также указать паспортные данные и адрес регистрации обоих сторон

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как правильно оформить аренду нежилого помещения?

В моей частной собственности находится нескольких гаражей. У меня хочет взять их в аренду юридическое лицо сроком на один год. Сам я физическое лицо, не индивидуальный предприниматель. Подобными вещами никогда не занимался и боюсь, чтобы опытные сотрудники фирмы меня не обманули. Договор аренды составят работники этой фирмы, а мне просто надо прочитать и подписать. Какие обязательные пункты должны быть в договоре аренды, чтобы не ущемлялись мои права. И еще один вопрос. Если я не собираюсь регистрироваться индивидуальным предпринимателем, как мне отчитаться в налоговую инспекцию и надо ли будет платить налоги?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 796 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Доброго Вам дня!

Первым делом необходимо знать, что договор аренды здания или сооружения заключается в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами.
Несоблюдение формы договора аренды здания или сооружения влечет его недействительность.

Желательно указать срок аренды.

Договор аренды недвижимого имущества, заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации. Как правило, если не хотят регистрировать его, указывают срок аренды 11 месяцев.

В договоре аренды должно быть точно определено имущество, подлежащее передаче в аренду, указано его место нахождения, площадь, кадастровый (условный) номер. Без этого боговор будет считаться ничтожным.

Договор аренды недвижимого имущества должен предусматривать размер арендной платы. При отсутствии согласованного сторонами в письменной форме условия о размере арендной платы договор аренды считается незаключенным (ст. 654 ГК РФ).

Обязательно указывайте порядок и сроки оплаты арендной платы.

Необходимо договориться для исключения в дальнейшем претензий, кто будет нести расходы по оплате электроэнергии.

После заключения договора аренды составляется акт приема-передачи имущества. В котором описывается состояние недвижимого имущества, указаываается нахождение какого-либо имущества внутри и иные существенные данные. Обратно недвижимое имущество принимается тоже по акту.

Если сомневаетесь в правильности договора, то можете обратиться к юристу для его проверки, это будет стоить не так дорого, но за то избавит от возможных неблагоприятных последствия в будущем.

По налогообложению.

Если не собираетесь в дальнейшем сдавать недвижимость на постояянной основе, то регистрироваться в качестве ИП нет необходимости.

Арендатор-юридическое лицо как налоговый агент удержит с Вас НДФЛ и самостоятельно перечислит его бюджет. Декларацию в этом случае подавать не нужно будет. Только запросите подтверждение уплаты налога.

Если он не удержит НДФЛ, то его Вам нужно будет уплатить самостоятельно и подать декларацию по НДФЛ в налоговую.

Как оформить договор аренды помещения на 11 месяцев, избежав выселения по истечению срока?

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, каким образом заключить договор аренды нежилого помещения (под магазин) на срок 11 месяцев (без регистрации), чтобы по истечении срока действия договора арендодатель не имел права выселить арендатора?

Проще говоря как обезопасить себя(арендатора) от выселения по истечении срока такого договора?

Арендатор — ИП, арендодатель — частное лицо

Ответы юристов (3)

пропишите преимущественное право на дальнейшую аренду

Статья 621. Преимущественное право арендатора на заключение договора аренды на новый срок

1. Если иное не предусмотрено законом или договором аренды, арендатор, надлежащим образом исполнявший свои обязанности, по истечении срока договора имеет при прочих равных условиях преимущественное перед другими лицами право на заключение договора аренды на новый срок. Арендатор обязан письменно уведомить арендодателя о желании заключить такой договор в срок, указанный в договоре аренды, а если в договоре такой срок не указан, в разумный срок до окончания действия договора.
При заключении договора аренды на новый срок условия договора могут быть изменены по соглашению сторон.
Если арендодатель отказал арендатору в заключении договора на новый срок, но в течение года со дня истечения срока договора с ним заключил договор аренды с другим лицом, арендатор вправе по своему выбору потребовать в суде перевода на себя прав и обязанностей по заключенному договору и возмещения убытков, причиненных отказом возобновить с ним договор аренды, либо только возмещения таких убытков.
2. Если арендатор продолжает пользоваться имуществом после истечения срока договора при отсутствии возражений со стороны арендодателя, договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок (статья 610).

Уточнение клиента

«При заключении договора аренды на новый срок условия договора могут быть изменены по соглашению сторон.»

А если при продлении договора арендодатель захочет увеличить арендную плату например в 2 раза? Или при исполнением арендатором всех условий договора и при отсутствии его согласия это невозможно?

05 Марта 2017, 22:14

Есть вопрос к юристу?

В договоре прописывается срок 11 месяцев и если по истечении этого срока ни одна из сторон не заявит о расторжении договора, договор автоматически пролонгируется на неопределенный срок.

Здравствуйте! В соответствии со ст. 606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Договор аренды на срок более года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо — независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме. Договор аренды недвижимого имущества (переход права) подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом (ст. 609 ГК РФ). А согласно ст. 610 ГК РФ договор аренды заключается на срок, определенный договором. Если срок аренды в договоре не определен, договор аренды считается заключенным на неопределенный срок. При этом в соответствии со ст. 621 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором аренды, арендатор, надлежащим образом исполнявший свои обязанности, по истечении срока договора имеет при прочих равных условиях преимущественное перед другими лицами право на заключение договора аренды на новый срок. Арендатор обязан письменно уведомить арендодателя о желании заключить такой договор в разумный срок до окончания действия договора. При заключении договора аренды на новый срок условия договора могут быть изменены по соглашению сторон. Если арендатор продолжает пользоваться имуществом после истечения срока договора при отсутствии возражений со стороны арендодателя, договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок. В то же время в соответствии с Информационным письмом Президиума ВАС РФ от 01.06.2000 N 53 «О государственной регистрации договоров аренды нежилых помещений», согласно абз. 2 п. 6 ст. 12 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» помещение (жилое и нежилое) представляет собой объект, входящий в состав зданий и сооружений. Принимая во внимание то, что нежилое помещение является объектом недвижимости, отличным от здания или сооружения, в котором оно находится, но неразрывно с ним связанным, и то, что в ГК РФ отсутствуют какие-либо специальные нормы о государственной регистрации договоров аренды нежилых помещений, к таким договорам аренды должны применяться правила п. 2 ст. 651 ГК РФ. В соответствии с п. 2 ст. 651 ГК РФ договор аренды нежилых помещений, заключенный на срок не менее одного года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации. Договор аренды нежилых помещений, заключенный на срок менее одного года, не подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента, определяемого в соответствии с п. 1 ст. 433 ГК РФ. При этом согласно п. 10 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 16.02.2001 N 59 «Обзор практики разрешения споров, связанных с применением Федерального закона „О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним“ при продлении договора аренды, заключенного на срок менее одного года (11 месяцев), на такой же срок после окончания первоначального срока аренды отношения сторон регулируются фактически новым договором аренды, который не подлежит государственной регистрации в силу п. 2 ст. 651 ГК РФ.А согласно п. 11 Письма договор аренды здания, возобновленный на неопределенный срок, также не нуждается в государственной регистрации, так как согласно п. 2 ст. 651 ГК РФ государственной регистрации подлежит договор аренды здания, заключенный только на срок не менее одного года. Таким образом, исходя из всего вышесказанного при продлении договора аренды путем автоматической пролонгации или путем внесения в договор соглашением сторон изменений при условии, что срок действия договора не будет превышать один год, а также возобновлении действия договора на неопределенный срок такой договор аренды нежилых помещений не нуждается в государственной регистрации.

Другие публикации:  Лицензия для такси цена

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как лучше оформить оплату за аренду квартиры?

Я с хозяином квартиры оформила договор аренды на 1 год. В договоре прописано одно условие: я должна освободить квартиру, если не буду оплачивать аренду квартиры на протяжении 3-х месяцев. Если я буду исправно раз в месяц платить аренду, хозяин не имеет права меня выгнать. Вот пришло время первой оплаты. Хозяин пришел за деньгами и с улыбкой говорит мне платить просто так ему наличными без какого-либо документального оформления. Кстати договор не был удостоверен у нотариуса, а в нем поставлены только подписи: моя и хозяина. Как мне правильно ему оплачивать аренду, чтобы в случае чего были доказательства, что я исправно вношу оплату за аренду?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 796 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Обязательно возьмите с него письменную расписку, в которой должно быть указанно, что деньги передаются в счет договора найма.

Согласно статье 682 Гражданского кодекса:

1. Размер платы за жилое помещение устанавливается по соглашению сторон в договоре найма жилого помещения.
2. Одностороннее изменение размера платы за жилое помещение не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законом или договором.
3. Плата за жилое помещение должна вноситься нанимателем в сроки, предусмотренные договором найма жилого помещения.

Статья 674.
Договор найма жилого помещения заключается в письменной форме.

То есть, его нотариального удостоверения не требуется.

— и каждый раз при оплате писать расписку, а ее надо удостоверять у нотариуса. Можете кинуть пример такой расписки?

Да, каждый раз при оплате необходимо писать такую расписку. Заверять ее нотариально не нужно.

Консультация юриста бесплатно

Это договор найма жилого помещения (не аренды), он составляется в простой письменной форме, нотариального удостоверения не требует. Как правило к договору составляется приложение (график платежей), которое является неотъемлемой частью договора и в которой фиксируется оплата. В вашем случае вы можете составить дополнительное соглашение, которым вводите в состав договора данное приложение и фиксируете платежи в нем, либо не составляя допсоглашение фиксируете факт оплаты письменно, например в виде расписки, с указанием сторон, назначения платежа (по договору. ), размер платежа, дата, подписи.

и каждый раз при оплате писать расписку, а ее надо удостоверять у нотариуса. Можете кинуть пример такой расписки?

город, дата (можно прописью)

Я (Ф.И.О), паспорт (серия, номер — указать), выдан (указать кем),

зарегистрирован (а) по адресу: (указать)

передал (а) гр. (Ф.И.О.), паспорт, выдан, зарегистрирован (а) по адресу: деньги в сумме (указать числами и в скобках прописью) в рублях в качестве оплаты за наем (по договору от такой то даты, между такими то лицами) квартиры, расположенной по адресу (указать) за период с такого то по такое то число.

подписи с расшифровкой. Наймодатель рядом со своей подписью может написать: «Столько то рублей (прописью) в счет оплаты по договору получил»

Нотариально удостоверять не нужно, простая письменная форма (от руки или машинописно)

Пановой Татьяне, относительно «Если же гражданин официально заключил договор аренды, то суд (если возникнет спорная ситуация) может признать такой договор недействительным. Нельзя требовать выполнения его условий.»

Почему сразу недействительность? Что мешает суду (если будет конечно спор) квалифицировать отношения как по договору найма. Да, может быть договор и поименован «аренда», но надо исходить из содержания (сторон, предмета).

Пример расписки. Удостоверять не надо. Выполняет арендодатель от руки.

Расписка

Я, (ФИО) проживающий (адрес), деньги в размере _______________цифрами (прописью) рублей за аренду жилого помещения по договору № от (дата) от арендатора ФИО получил за период _______.

дата (подпись) расшифровка ФИО

В соответствии со ст. 674 ГК РФ, Договор найма жилого помещения заключается в письменной форме. То есть, Договор найма жилого помещения не требует нотариального удостоверения и регистрации. Поэтому, Ваш Договор аренды жилого помещения действителен с момента подписания ( или указанного в договоре момента).

Передача арендной платы обычно оформляется распиской, в которой указывается сумма и период, за который производится оплата. Подписанная арендодателем расписка имеет юридическую силу.

Поэтому, Вам следует заранее подготовить текст расписки и при передаче денежных средств потребовать роспись Арендодателя.Расписка оформляется при каждой передаче ден. суммы.

С уважением Ф. Тамара

Если между гражданами заключен договор аренды квартиры, то он недействителен. Гражданин не может арендовать квартиру.

В соответствии с п. 2 ст. 30 Жилищного кодекса РФ собственник жилого помещения вправе предоставить во владение и (или) в пользование принадлежащее ему на праве собственности жилое помещение гражданину на основании договора найма, договора безвозмездного пользования или на ином законном основании, а также юридическому лицу на основании договора аренды или на ином законном основании с учетом требований, установленных гражданским законодательством, настоящим Кодексом.

Если же гражданин официально заключил договор аренды, то суд (если возникнет спорная ситуация) может признать такой договор недействительным. Нельзя требовать выполнения его условий.

Поэтому Вам надо заключить договор найма. А в условиях договора конкретно прописать формы и способы оплаты (оформление расписки в получении оплаты за квартиру).

продолжение моего ответа:

Расписку можно оформить в виде портянки (на одном листе), чтоб каждый раз при оплате наймодателю только ставить период, сумму, ФИО и подпись. А можно каждый раз составлять отдельную расписку.

Расписка в получении платы за наем по договору найма №_ от «__»______201_г.

Я, гр._______________________________, паспорт ____выдан ____ , зарегистрирован по адресу: ______________, далее Наймодатель, от гр._________________________________, паспорт _____ выдан ____, зарегистрирован по адресу: ____________, далее Наниматель, плату за наем квартиры по договору найма №__ от «__»_______201_г., находящейся по адресу: ______________________________, ПОЛУЧИЛ :

1. за период с «__»_____201_г. по «__»_____201_г. в сумме ___________________ (сумма прописью).

Наймодатель: _________ (ФИО, подпись) ;

2. за период с «__»_____201_г. по «__»_____201_г. в сумме ___________________ (сумма прописью).

Наймодатель: _________ (ФИО, подпись) ;

3. за период с «__»_____201_г. по «__»_____201_г. в сумме ___________________ (сумма прописью).

Наймодатель: _________ (ФИО, подпись) ;

продолжение моего ответа:

В расписке надо указать дату получения наймодателем платы (обязательно).

Расписка в получении платы за наем по договору найма №_ от «__»______201_г.

Я, гр._______________________________, паспорт ____выдан ____ , зарегистрирован по адресу: ______________, далее Наймодатель, от гр._________________________________, паспорт _____ выдан ____, зарегистрирован по адресу: ____________, далее Наниматель, плату за наем квартиры по договору найма №__ от «__»_______201_г., находящейся по адресу: ______________________________, ПОЛУЧИЛ :

1. за период с «__»_____201_г. по «__»_____201_г. в сумме ___________________ (сумма прописью) «__»______201_ г.

Наймодатель: _________ (ФИО, подпись);

Добрый день!

1.В соответствии с требованиями ч.1 ст. 432, ч.1 ст. 671, ч. 2 ст. 677 Гражданского кодекса РФ, необходимо определить существенные условия договора;

— согласован предмет договора;

— указаны данные жилого помещения, находящееся по адресу: **, состоящее из ** комнат, общей площадью ** кв.м, позволяющие определенно установить недвижимое имущество, подлежащее переходу по договору во временное владение и пользование ____________ и членов его семьи;

— размер оплаты за пользование жилым помещением, указаны сроки оплаты и способы оплаты за пользование жилым помещением, оплата коммунальных платежей, квартплаты, телефона, междугородних телефонных переговоров и используемой электроэнергиии;

— граждане, постоянно проживающие в жилом помещении вместе с нанимателем;

— договоре должно быть указанны документы подтверждающие право собственности наймодателя.

Квартиру принимать и сдавать лучше по акту приема передачи, где указываются данные о жилом помещение, в каком состояние принимается, что находится в квартире, прикладываются документы об отсутствии задолженности по ком. услугам.

В силу ст. 674 Гражданского кодекса РФ, должна быть соблюдена письменная форма договора найма жилого помещения — договор составлен в виде одного документа, подписанного сторонами.

А также, согласно ст. 674 ГК РФ, а также Федеральным законом «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» не предусмотрена государственная регистрация договора найма жилого помещения.

Оплату можно предусмотреть внесением денежной суммы на карточку.

Договор аренды: бухгалтерский учет и вопросы налогообложения

  • Титова И.М. | главный бухгалтер ООО «Абрис-Технолоджи»

руководитель отдела внутреннего аудита группы компаний «БЭСТ. Управление недвижимым имуществом»

Общие положения об аренде

Как правило, под арендой офиса подразумевается аренда одного или нескольких помещений в здании, которые предполагается использовать под конторские цели. В соответствии с пунктом 1 статьи 130 Гражданского кодекса к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относится все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения. Таким образом, отдельное помещение в здании является недвижимым имуществом.

Другие публикации:  Договор об образовании с родителями в дюсш

Порядок заключения и исполнения договора аренды недвижимого имущества регулируется как общими положениями Гражданского кодекса об аренде, содержащимися в параграфе 1 главы 34 «Аренда», так и правилами параграфа 4, который регламентирует аренду зданий и сооружений. При этом приоритет имеют нормы параграфа 4 главы 34 Гражданского кодекса, так как они являются специальными по отношению к общим нормам. Эти правила полностью применяются и при аренде отдельных помещений.

Договор аренды, как любая сделка, хотя бы одной из сторон которой является юридическое лицо, должна быть заключена в простой письменной форме (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ).

По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ). Арендатор обязан пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора аренды (п. 1 ст. 615 ГК РФ). Арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды (п. 2 ст. 616 ГК РФ). Если арендатор произвел за счет собственных средств и с согласия арендодателя неотделимые улучшения арендованного имущества, арендатор имеет право после прекращения договора на возмещение стоимости этих улучшений, если иное не предусмотрено договором аренды (п. 2 ст. 623 ГК РФ).

По договору аренды здания или сооружения арендодатель обязуется передать во временное владение и пользование или во временное пользование арендатору здание или сооружение (п. 1 ст. 650 ГК РФ). Передача здания или сооружения арендодателем и принятие его арендатором осуществляются по передаточному акту или иному документу о передаче, подписываемому сторонами (ст. 655 ГК РФ).

При прекращении договора аренды арендованное здание или сооружение должно быть возвращено арендодателю с соблюдением правил, вытекающих из передачи здания или сооружения арендодателем арендатору.

Согласно пункту 1 статьи 654 Гражданского кодекса договор аренды здания или сооружения должен предусматривать размер арендной платы. При отсутствии согласованного сторонами в письменной форме условия о размере арендной платы договор аренды здания или сооружения считается незаключенным. При этом в случаях, когда плата за аренду здания или сооружения установлена в договоре на единицу площади здания (сооружения), арендная плата определяется исходя из фактического размера переданного арендатору здания или сооружения (п. 3 ст. 654 ГК РФ).

На практике размер арендной платы при аренде офиса в большинстве случаев устанавливается именно так: определенная сумма арендной платы в месяц или в год за квадратный метр.

Регистрация договора

В соответствии со статьей 4 Закона от 21.07.1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» сделки с недвижимым имуществом подлежат обязательной государственной регистрации. Это положение содержится и в статье 131 Гражданского кодекса. Однако в пункте 2 статьи 651 кодекса дается уточнение, что договор аренды здания или сооружения, заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации. Таким образом, договор аренды, заключенный на срок менее года, обязательной регистрации не подлежит. Это подтверждается и Информационным Письмом Президиума ВАС РФ от 01.06.2000 г. № 53.

На практике договоры аренды отдельных помещений, в целях избежания излишних хлопот, связанных с необходимостью регистрации договора, в подавляющем большинстве случаев заключаются на срок менее одного года; по окончании срока действия договора заключается новый договор.

В соответствии со статьей 19.21 Кодекса об административных правонарушениях несоблюдение установленного порядка государственной регистрации прав на недвижимое имущество или сделок с ним влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от 30 до 40 ты­сяч рублей.

Оформление документов для принятия платежей к расходам

На практике при аренде имущества часто возникает вопрос: какие первичные документы, подтверждающие доходы арендодателя и расходы арендатора, необходимы? Обязан ли арендодатель ежемесячно подписывать с арендатором акт выполненных работ (оказанных услуг)? В больших бизнес-центрах, где количество арендаторов исчисляется сотнями, подписание с каждым из них «Акта оказания услуг по аренде помещения» требует большого количества времени и трудовых ресурсов. Однако бухгалтеры фирм-арендаторов иногда опасаются, имеются ли у них основания относить арендную плату на расходы в целях бухгалтерского и налогового учета при отсутствии такого акта? Попробуем разобраться.

В Гражданском Кодексе арендные отношения регулируются главой 34, а положения о возмездном оказании услуг — главой 39. В пункте 2 статьи 779 Гражданского кодекса дается пояснение, что правила главы 39 применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных услуг. В главе 34 не содержится никаких ссылок на то, что к договорам аренды могут применяться отдельные положения договора возмездного оказания услуг. Следовательно, аренда является не услугой, а отдельным видом предпринимательской деятельности.

Это подтверждалось, например, письмом Минфина от 26.10.2004 г. № 03–03–01–04/1/86, подписанного заместителем директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики А.И. Иванеевым. По мнению Минфина, арендные платежи, уплачиваемые по договору аренды нежилых помещений, подлежат включению в состав прочих расходов при условии их обоснованности и подтверждения соответствующими первичными документами (договор аренды, акт приема-передачи, счета на оплату арендных платежей, платежные поручения и др.). Как видим, акт выполненных работ (оказанных услуг) среди необходимых документов не назван.

Примерно через год появилось письмо ФНС РФ от 05.09.2005 г. № 02–1–07/81 «О подтверждении хозяйственных операций первичными учетными документами», где сказано следующее: «Если договаривающимися сторонами заключен договор аренды и подписан акт приема-передачи имущества, являющегося предметом аренды, то из этого следует, что услуга реализуется (потребляется) сторонами договора, и, следовательно, у организаций есть основание для включения в состав налоговой базы по налогу на прибыль сумм доходов от реализации такой услуги (у арендодателя) и расходов в связи с потреблением услуги (у арендатора).

Данные основания возникают у организаций вне зависимости от подписания акта приема-передачи услуги, тем более что требование об обязательном составлении актов приема-передачи услуг в виде аренды ни Налоговым Кодексом, ни законодательством о бухгалтерском учете не предусмотрено».

Несмотря на то что ФНС назвала аренду услугой, она все-таки признает, что составления двустороннего акта здесь не требуется.

Однако совсем недавно Минфин издал еще одно письмо от 07.06.2006 г. № 03–03–04/1/505, в котором высказал мнение, что ежемесячное составление акта об оказании услуг по аренде недвижимого имущества является обязательным. Заметим, что это письмо также подписано г. А.И. Иванеевым. За этот период (1 год и 7 месяцев) никаких изменений в гражданском законодательстве, касающихся арендных отношений, не произошло. В пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса законом от 06.06.2005 г. № 58-ФЗ были внесены изменения, которые позволили подтверждать расходы не только документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, но и документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы. Таким образом, соблюдение жестких правил при оформлении документов уже не является обязательным условием для признания расходов, достаточно представить любые документы, подтверждающие произведенные расходы. Поэтому последнее письмо Минфина на фоне этих позитивных для налогоплательщиков изменений выглядит по меньшей мере странно.

Что касается выдачи арендатору счетов-фактур, то традиционно счет-фактура по аренде выдается в последний день каждого месяца.

Доходы и расходы арендодателя. Бухгалтерский учет и налогообложение

Бухгалтерский учет

Если арендодатель — организация, для которой сдача в аренду офисных помещений является основным (или одним из основных) видов деятельности, его доходы могут складываться как из собственно арендной платы, так и из доходов по предоставлению арендаторам дополнительных услуг (например, услуг по уборке офисных помещений). Бухгалтерский учет доходов по арендной плате и от оказания дополнительных услуг ведется на счете 90 «Продажи». В соответствии с пунктом 5 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденного приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н (далее по тексту — ПБУ 9/99), эти доходы признаются доходами от обычных видов деятельности. Если сдача помещений в аренду носит разовый, случайный характер, эти доходы являются операционными (п. ПБУ 9/99) и учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Налог на добавленную стоимость

Если арендодатель является плательщиком НДС, то его доходы по арендной плате и предоставлению дополнительных услуг облагаются НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если арендатором помещения является иностранный гражданин или иностранная организация, аккредитованная в Российской Федерации, то арендная плата не будет облагаться НДС (п. 1 ст. 149 НК РФ).

Однако это положение применяется в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении граждан Российской Федерации и российских организаций, аккредитованных в этом иностранном государстве, либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) Российской Федерации. Перечень иностранных государств, в отношении граждан и (или) организаций которых применяются нормы настоящего пункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации. В Письме ФНС РФ от 18.05.2005 г. № КБ–6–26/[email protected] «О применении освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость услуг по аренде помещений, оказываемых иностранным гражданам и организациям, аккредитованным в Российской Федерации» разъясняется, какими документами установлены соответствующие перечни, которыми следует руководствоваться в настоящее время.

Налог на прибыль

Доходы от сдачи имущества в аренду учитываются в составе доходов от реализации, если сдача помещений в аренду является основным (или одним из основных) видом деятельности (п. 1 ст. 249 НК РФ). В иных случаях эти доходы являются внереализационными (п. 4 ст. 250 НК РФ).

Другие публикации:  Налог на недвижимость сроки сдачи 2019

У организаций, которые занимаются сдачей в аренду офисных помещений на постоянной основе, как правило, возникают разнообразные расходы. К ним относятся:

    коммунальные расходы (оплата электроэнергии, воды, услуг по теплоснабжению по договорам, заключенным непосредственно с энергоснабжающими организациями или в качестве субабонента через присоединенную сеть (ст. 545 ГК РФ));

  • расходы (уборка, мелкий ремонт, мытье окон) по содержанию помещений, сдаваемых в аренду, и помещений общего пользования (холлов, коридоров, туалетов);
  • расходы по обслуживанию сложных агрегатов и систем, находящихся в здании (лифтов, эскалаторов, систем вентиляции, сигнализации и т.д.);
  • расходы по оплате специализированным организациям за санитарную обработку помещений (дератизация, дезинфекция, дезинсекция);
  • расходы по текущему и капитальному ремонту помещений и мест общего пользования;
  • расходы на охрану;
  • расходы на аренду (если арендодатель сам является арендатором помещений и сдает их в субаренду);
  • расходы по уплате земельного налога или аренды земельного участка в размере своей доли (если арендодатель является собственником помещений);
  • расходы по страхованию недвижимого имущества;
  • другие расходы по содержанию помещений и здания, в котором они находятся.
  • Остановимся на самых общих и актуальных моментах. В соответствии с пунктом 5 положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 г. № 33н в организациях, предметом деятельности которых является предоставление за плату во временное пользование своих активов по договору аренды, расходами по обычным видам деятельности считаются расходы, осуществление которых связано с этой деятельностью. В иных случаях, в соответствии с пунктом 11 ПБУ 10/99, эти расходы являются операционными.

    В целях налогового учета их можно принять, только если они обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Если деятельность по сдаче помещений в аренду носит постоянный характер, эти расходы относятся к расходам, связанным с производством и реализацией на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 253 Налогового кодекса (расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и на поддержание их в исправном состоянии). В остальных случаях (расходы на содержание переданного по договору аренды имущества) эти расходы относятся к внереализационным (подп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ).

    На практике иногда возникает ситуация (чаще всего, если сдача помещения в аренду не является для арендодателя основной деятельностью), когда арендодатель «перевыставляет» арендатору часть своих коммунальных расходов по оплате электроэнергии, воды, тепла и выписывает ему счет-фактуру. По мнению Минфина, высказанному в письме от 03.03.2006 г. № 03–04–15/52, это неправомерно, так как арендодатель не может являться энергоснабжающей организацией для арендатора, поскольку сам в качестве абонента получает электроэнергию для снабжения здания у энергоснабжающей организации. Данные расходы не могут быть приняты у арендатора в целях налога на прибыль, а НДС по ним не может быть принят к вычету. На сумму потребленной арендатором электроэнергии, воды, тепла арендодатель может увеличить арендную плату.

    При учете расходов в целях бухгалтерского и налогового учета по ремонту и обслуживанию здания в целом и его инженерных систем иногда возникают вопросы в случаях, если арендодатель не является единственным собственником здания, а владеет отдельными помещениями в нем, остальные же помещения принадлежат другим собственникам (одному или нескольким). Если эти расходы несет один из собственников, вряд ли их можно признать справедливыми и обоснованными в полном объеме. В этом случае следует заключить договор о совместной деятельности (договор простого товарищества) с остальными собственниками и руководствоваться главой 55 Гражданского кодекса и Положением по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» (ПБУ 20/03), утвержденным приказом Минфина РФ от 24.11.2003 № 105н.

    Расходы арендатора. Бухгалтерский учет и налогообложение

    Налог на прибыль

    У арендатора в связи с арендой офиса тоже возникают расходы. Остановимся на некоторых из них.

    Неотделимые улучшения в арендованные объекты основных средств включены в состав амортизируемого имущества с 2006 года (закон от 06.06.2005 г. № 58-ФЗ). В соответствии с пунктом 1 статьи 258 Налогового кодекса капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, произведенные арендатором с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов основных средств в соответствии с Классификацией основных средств. Это значит, что если по окончании договора аренды срок полезного использования капитальных вложений не закончится, то по окончании срока договора аренды арендатор все равно должен прекратить начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений. В случае если договор аренды будет пролонгирован, организация может продолжать начисление амортизации в установленном порядке.

    Если стоимость неотделимых улучшений возмещается арендатору арендодателем, то амортизацию по ним начисляет арендодатель. В соответствии с п. 2 ст. 259 НК РФ начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты арендованных основных средств, которое в соответствии с настоящей главой подлежит амортизации, начинается у арендатора с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию. Разъяснения по этим вопросам содержатся в письме Минфина РФ от 15 марта 2006 г. № 03–03–04/1/233.

    ООО «Шелест» арендует офисное помещение у ООО «Деловой центр» и в мае 2006 года произвело с согласия арендодателя неотделимые улучшения в арендованном помещении (установило пожарную сигнализацию стоимостью 30 000 рублей, в том числе НДС — 4 576 руб.). В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной по­становлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1, пожарная сигнализация относится к четвертой группе. Срок полезного использования — от 5 до 7 лет. Комиссия установила срок полезного использования в 61 месяц. Договор аренды истекает через 3 года (36 месяцев).

    В бухгалтерском учете будут следующие проводки:

    Порядок уплаты НДС при аренде государственного имущества

    Если арендодателем (и собственником имущества) являются органы государственной власти, органы местного самоуправления и в аренду сдается государственное имущество (федеральное имущество, имущество субъектов РФ или муниципальное), арендатор становится налоговым агентом и обязан исчислять налоговую базу по НДС (ст. 161 НК РФ). Согласно пункту 3 статьи 161 налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы, которые обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

    Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и уплачивается налоговыми агентами в полном объеме (п. 4 ст. 173 НК РФ). При этом вычетам подлежат суммы налога, уплаченные покупателями — налоговыми агентами на основании документов, подтверждающих уплату сумм налога (ст. 171 НК РФ).

    Право на указанные налоговые вычеты имеют покупатели — налоговые агенты, состоящие на учете в налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплательщика. Согласно пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса налоговые вычеты производятся на основании документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами.

    Организация арендует офисное помещение в здании, которое является государственной собственностью с января 2006 года.

    Сумма арендной платы с учетом НДС составляет 23 600 руб. в месяц. Сумма НДС перечисляется в бюджет одновременно с арендной платой.

    В январе делаются следующие проводки:

    Дебет 20, 26 Кредит 76 — 20 000 руб. — начислена арендная плата за месяц;

    Дебет 19 Кредит 68/А — 3 600 руб. (23 600 руб. х 18/118%) — начислен НДС с арендной платы;

    Дебет 76 Кредит 51 — 20 000 руб. — перечислена арендная плата за месяц;

    Дебет 68/А Кредит 51 — 3 600 руб. — перечислен в бюджет НДС (исполнены обязанности налогового агента).

    В этом же месяце возникли обстоятельства для принятия НДС к вычету, что было отражено проводкой:

    Дебет 68 Кредит 19 — 3 600 руб. — принята к вычету сумма НДС на основании счета-фактуры, выписанного арендатором. Эта сумма отражается в декларации за январь 2006 г. в разделе «Налоговые вычеты», строка 260.

    Еще статьи:

    • Госпошлина за банкротство физических лиц Госпошлина для физлиц, подающих в суд заявление о банкротстве, составит 300 рублей В настоящее время госпошлина при подаче заявления в ВС РФ и в арбитражные суды о признании должника несостоятельным (банкротом) […]
    • Заявление ф 6 Приложение N 3. Форма N 6 "Заявление о регистрации по месту жительства" Информация об изменениях: Приказом ФМС России от 19 января 2015 г. N 6 приложение изложено в новой редакции См. данную форму в редакторе […]
    • Приказ о результатах соут образец Образец приказа о завершении специальной оценки условий труда в организации. Автор: Irena. 05 Июль 2015 в 16:17 ОБРАЗЕЦ Наименование организации ПРИКАЗ №_____ от «____»__________20____г. О завершении проведения […]
    • Когда прекратят давать материнский капитал Размер материнского капитала в 2018 году В 2018 году размер материнского капитала составляет 453026 рублей. Сумма сертификата не менялась с 2015 года, что обусловлено нестабильной экономической ситуацией в стране, в […]
    • Англия налог на доходы Налоги в Великобритании ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ Система налогообложения Великобритании имеет ряд отличий от других стран, благодаря которым Туманный Альбион зачастую называют «налоговой гаванью». […]
    • Налог на имущество при усн 6% не нужно Налог на имущество при УСН в 2016-2017 годах УСН - налог на имущество 2016-2017 годов при этом режиме должны уплачивать как юрлица, так и ИП, но только в особых случаях, предусмотренных в пп. 2-3 ст. 346.11 НК РФ. […]
    Как оформить за на аренду помещения