Содержание:

Правила заполнения и образец заявления на патент для ИП на 2019 год

Патентный режим налогообложения (далее по тексту – ПСН) – наиболее распространенная и удобная форма налоговых расчетов с государством. В целях обеспечения перехода на данную систему требуется заполнение и подача соответствующего заявления в соответствии с формой 26.5-1. В статье будут изучены аспекты, связанные с данным режимом.

Что такое патент для ИП?

Особенности ведения деятельности при рассматриваемой системе налогообложения описаны в Налоговом кодексе РФ (в частности, в главе 26.5). В качестве регламента также выступает федеральный закон № 94-ФЗ от 25.06.2012 г. Список лиц, являющихся налогоплательщиками по этому режиму, представлен в статье 346.44 НК РФ. Это все индивидуальные предприниматели, успевшие перейти на патентный режим уплаты налогов. Постановка на учет осуществляется на протяжении 5-ти суток с момента подачи соответствующего заявления (ст. 346.46 НК РФ).

По сути, ПСН – единственный формат расчетов с государством, при котором декларация не подается, а расчет налога осуществляется непосредственно в ходе оплаты патента, дающего право на ведение определенной работы. Законодатель предусматривает, что на региональном уровне будут приняты иные формы документации, выступающие в качестве правовой базы для регулирования деятельности при использовании патента.

Нормативные акты по регионам проживания индивидуальных предпринимателей содержат уточненный перечень видов деятельности и ставок налога, а также особые условия ведения коммерческой деятельности. Стоит также учесть рекомендации из Обзора практики применения патентной системы, Письмо ФНС России от 30.07.2018 N КЧ-4-7/14643.

Особенности ПСН (сравнение плюсов и минусов)

На сегодняшний день ПСН – наиболее рациональная система. Связано это с относительно невысокой административной и налоговой нагрузкой на налогоплательщиков. Основные положительные аспекты использования данного режима заключаются в следующем:

  • минимальный набор предоставляемых бумаг и отчетности;
  • отсутствие необходимости в самостоятельном расчете стоимости патента, поскольку данную работу возлагают на себя представители ИФНС;
  • возможность взятия патента на период, составляющий от 1 до 12 месяцев, что предполагает отсутствие нужды в переплате при осуществлении коммерческой работы менее года;
  • освобождение предпринимателя от внесения в государственную казну налога на добавленную стоимость, НДФЛ, имущественного сбора;
  • до второй половины 2019 года предприниматели, работавшие на патенте, имеют возможность избежать обязательств по использованию кассового оборудования.

Не обошелся данный режим без отрицательных моментов:

  • пользоваться режимом могут далеко не все предприимчивые люди (детализированный список направлений работы представлен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ и локальных НПА);
  • есть также ограничение по количеству вовлеченных наемных лиц (индивидуальный предприниматель вправе нанять максимум 15 сотрудников);
  • размер годовой выручки не должен превышать отметку в 60 миллионов рублей.

В остальном патент обладает множеством преимуществ и положительных аспектов, поэтому активно используется многими предпринимателями.

На какие виды деятельности распространяется патент в 2019 году?

Как уже отмечалось, вести деятельность с использованием патента имеют право далеко не все субъекты хозяйствования. Не могут применять его лица:

  • не имеющие статуса ИП;
  • численность сотрудников у которых превышает 15 человек.

Также имеется ограничение по доходу – до 60 млн. рублей в год. Кроме того, важно, чтобы вид деятельности позволял пользоваться патентом.

Перечень допустимых направлений прописан в статье 346.43 НК РФ. Общее число разновидностей коммерческих направлений – 63. Местные власти наделены полномочием добавления новых видов деятельности. То есть окончательное утверждение этих направлений производится на региональном уровне.

Основные сферы бизнеса, при которых допустимо применение ПСН, следующие:

  • работы, связанные с пошивом и ремонтом изделий из текстиля, меха, кожи;
  • пошив и ремонт обуви;
  • услуги салонов красоты (в частности, косметологов, парикмахеров);
  • деятельность химчисток, прачечных;
  • производство и ремонт ключей, галантереи и т. д.;
  • техобслуживание аппаратуры;
  • мебельные работы;
  • деятельность СТО, грузовых, пассажирских перевозок;
  • ремонт жилых и нежилых сооружений;
  • обеспечение работ по монтажу, электромонтажу, сварке;
  • репетиторские занятия;
  • присмотр и уход за недееспособными лицами;
  • ветеринария;
  • деятельность по сдаче недвижимости и оборудования в арендное пользование;
  • изготовление изделий, относящихся к народным промыслам художества;
  • реставрирование ковров;
  • ремонт ювелирных украшений и их элементов;
  • монофоническая запись;
  • уборка жилых помещений;
  • деятельность платных уборных, сервис носильщиков;
  • работа транспорта водного назначения;
  • сельскохозяйственные работы и мероприятия, связанные с обслуживанием аграрной сферы;
  • медицинская и фармацевтическая отрасль;
  • детективные работы;
  • услуги прокатного, экскурсионного, обрядового, ритуального характера;
  • розничная торговая деятельность, общепит, кулинария;
  • разведение скота;
  • кондитерское дело;
  • производство сельскохозяйственных продуктовых единиц;
  • разработка программного обеспечения для ЭВМ.

При осуществлении всех этих направлений деятельности можно использовать патентный режим, не боясь проблем с законом. На региональном уровне список может быть расширен, виды деятельности уточнены или дополнены.

Как получить патент на определённый вид деятельности?

Получение патентного документа предполагает подачу заявления и выполнение иных простейших действий.

Куда и как подавать заявление?

В целях постановки на учет в качестве ИП на патенте требуется подача специального заявления. Есть унифицированный шаблон – это форма 26.5-1.

Заполненное заявление предъявляется в орган ФНС по месту регистрации бизнеса. Действовать можно несколькими способами. Например, граждане могут регистрироваться лично, через официального представителя, почту, персональный кабинет на web-ресурсе ФНС:

  1. Если подача заявления осуществляется совместно с документацией для регистрации индивидуального предпринимательства, ПСН будет использоваться с момента, когда произошла выдача свидетельства о регистрации.
  2. Если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять коммерческую работу по месту своего проживания, подача бумаги производится по месту жительства.
  3. При ведении работы в месте, отличном от места фактического пребывания, подача осуществляется в регионе ведения деятельности, ст. 346.45 НК РФ.
Другие публикации:  Госпошлина на получение паспорта в 14 лет в 2019

Порядок заполнения бланка

В состав нового бланка включено 5 страниц. Для всех направлений необходимо заполнение первых двух листов, если лицо оказывает услуги. Если предприниматель уточняет место ведения бизнеса, факт использования транспортного средства или других объектов потребуется оформление приложений A, Б и B.

Внесение данных в документацию осуществляется в следующем порядке:

  • на первой странице прописывается ФИО, ИНН, ОГРНИП, фактический адрес, код, принадлежащий ИФНС, дата начала использования патента;
  • на втором листе требуется указание соответствующего направления деятельности и идентификационный номер, в который входит 6 цифр (первые 2 – тип работы, вторые 2 – код субъекта России, третьи 2 – номер направленности деятельности);
  • третий лист подразумевает указание места ведения деятельности, ОКТМО, адреса;
  • четвертый лист содержит информацию о транспортных средствах (в случае их использования в процессе осуществления деятельности);
  • пятый лист заполняется предпринимателями, имеющими в планах извлечение дохода от коммерческого использования помещений.

Срок действия патента

Согласно положениям п. 5 ст. 346.45 НК РФ, выдача документации может осуществляться на период 1-12 месяцев. При необходимости продления его действия требуется подача нового заявления.

Как продлить действие ранее выданного патента?

Чтобы продлить действие патентного документа, который был выдан ранее, необходимо заняться повторной подачей заявления. Этот шаг позволит создать новые условия использования режима и внести корректировки в процедуру оплаты налоговых взносов в государственную казну. Заполнение заявления осуществляется в том же порядке.

Что делать, если ИП опоздал с подачей заявления?

При просрочке в подаче заявления налоговики имеют право отказать в переводе на ПСН с даты, указанной в заявлении. Инспекторы ФНС могут предложить предпринимателю уточнение даты, с которой начал применяться патент.

Учет доходов в «просроченный» период будет проводиться на условиях той системы, которая применялась ИП ранее (по умолчанию, ОСНО).

Если получение документа произошло на время до полугода, оплата осуществляется в полной сумме в срок не позже окончания действия патента.

Если период действия документа – от 6-ти месяцев, есть возможность внесения двух сумм: 1/3 в течение 90 дней и 2/3 в период не позже времени завершения действия патента.

Отказ в выдаче патента

Сотрудники ФНС в ряде ситуаций могут не удовлетворить требование о переходе на ПСН. Причины отказа следующие:

  • отсутствие возможности применения ПСН по отношению к видам деятельности, заявленным ИП;
  • указание неправильного периода действия;
  • утрата права на использование ПСН;
  • отсутствие оплаты нужной суммы;
  • неверное заполнение полей документа.

По факту устранения нарушений заявление на патент может быть подано повторно.

Нарушение порядка использования ПСН

Варианты нарушений следующие:

  • внесение неполной платы;
  • несоблюдение сроков оплаты;
  • намеренная фальсификация данных в налоговом учете;
  • сокрытие части доходов.

Таким образом, получить патент несложно. Главное – соблюдать нормы закона.

Подробная инструкция по заполнению формы заявления на патент представлена в следующем сюжете.

Заявление на патент для ИП: образец 2019

Патентная система налогообложения призвана облегчить ведение налогового учета и поддержать малый частный бизнес. Это наиболее выгодный и лояльный по отношению к индивидуальным предпринимателям режим. Чтобы перейти на него, необходимо подать ходатайство в налоговую инспекцию. Рассмотрим, как и где заполнять заявление на патент в 2019 году для ИП.

Плюсы и минусы ПСН

Разработанный для ИП патент имеет массу преимуществ по сравнению с аналогичными системами налогообложения:

  • Экономия времени. Не нужно сдавать годовую отчетность. То есть весь учет можно свести к ведению книги доходов, а в освободившееся время спокойно работать и развивать свой бизнес-проект.
  • Меньше ответственности. Стоимость патента рассчитывает сама налоговая инспекция, поэтому вероятность совершения налогоплательщиком ошибок исключается.
  • Экономия денежных средств. ИП освобождается от уплаты в бюджет НДФЛ, НДС, налога на имущество.
  • Лояльные требования. ИП может осуществлять продажу товаров или услуг без кассового аппарата.
  • Гибкие сроки. Возможно получение патента на любой срок, начиная от месяца и заканчивая годом.

Получать патент могут не все субъекты частного бизнеса, что является существенным минусом. Воспользоваться преимуществами инновационной системы смогут лишь те бизнесмены, вид деятельности которых подлежит патентному налогообложению. Это предприниматели, деятельность которых основана на розничной торговле, общепите, грузоперевозках и других видах мелкого бизнеса.

Чтобы сохранить за собой право заниматься предпринимательством по патенту, нельзя нанимать на работу штат свыше 15 сотрудников, а выручка от бизнеса не должна превышать 60 мл. руб.

Как заполнять бланк и где его скачать

Заявление на патент для ИП в 2019 году по форме № 26.5-1 от 9 февраля состоит из пяти страниц, которые помечены специальным штрих-кодом и предназначены для различного рода сведений.

Чтобы подать заявление на патент по нулевой ставке, необходимо заполнить особый бланк. Также по форме 26.5-1, но с другим штрих-кодом – 0920 5017.

Первые 2 страницы заполняются в обязательном порядке. А из остальных трех нужно выбрать одну в зависимости от планируемого вида бизнеса.

Заявление на патент для ИП: образец 2019

Патентная система налогообложения призвана облегчить ведение налогового учета и поддержать малый частный бизнес. Это наиболее выгодный и лояльный по отношению к индивидуальным предпринимателям режим. Чтобы перейти на него, необходимо подать ходатайство в налоговую инспекцию. Рассмотрим, как и где заполнять заявление на патент в 2019 году для ИП.

Плюсы и минусы ПСН

Разработанный для ИП патент имеет массу преимуществ по сравнению с аналогичными системами налогообложения:

  • Экономия времени. Не нужно сдавать годовую отчетность. То есть весь учет можно свести к ведению книги доходов, а в освободившееся время спокойно работать и развивать свой бизнес-проект.
  • Меньше ответственности. Стоимость патента рассчитывает сама налоговая инспекция, поэтому вероятность совершения налогоплательщиком ошибок исключается.
  • Экономия денежных средств. ИП освобождается от уплаты в бюджет НДФЛ, НДС, налога на имущество.
  • Лояльные требования. ИП может осуществлять продажу товаров или услуг без кассового аппарата.
  • Гибкие сроки. Возможно получение патента на любой срок, начиная от месяца и заканчивая годом.
Другие публикации:  Типовой договор на монтажные работы

Получать патент могут не все субъекты частного бизнеса, что является существенным минусом. Воспользоваться преимуществами инновационной системы смогут лишь те бизнесмены, вид деятельности которых подлежит патентному налогообложению. Это предприниматели, деятельность которых основана на розничной торговле, общепите, грузоперевозках и других видах мелкого бизнеса.

Чтобы сохранить за собой право заниматься предпринимательством по патенту, нельзя нанимать на работу штат свыше 15 сотрудников, а выручка от бизнеса не должна превышать 60 мл. руб.

Как заполнять бланк и где его скачать

Заявление на патент для ИП в 2019 году по форме № 26.5-1 от 9 февраля состоит из пяти страниц, которые помечены специальным штрих-кодом и предназначены для различного рода сведений.

Чтобы подать заявление на патент по нулевой ставке, необходимо заполнить особый бланк. Также по форме 26.5-1, но с другим штрих-кодом – 0920 5017.

Первые 2 страницы заполняются в обязательном порядке. А из остальных трех нужно выбрать одну в зависимости от планируемого вида бизнеса.

Как правильно заполнить заявление на получение патента?

Прошу помочь с заполнением заявления на получение патента (форма 26.5-1). Возник вопрос при заполнении 5 стр., где необходимо указать код вида объекта и признак объекта.

Мы планируем арендовать в торговом комплексе (раньше это был крытый рынок, фактически им и остался, но сейчас позиционируется как торговый комплекс/торгово-офисный центр) секцию в 8 квадратов для розничной торговли женской одеждой. В договоре аренды секция именуется как торговое место. Таким образом, какой код объекта соответствует торговому месту? Это может быть магазин? Павильон? Киоск?

И какой тогда следует указать признак объекта?

Вид предпринимательской деятельности выбран как «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.м по каждому объекту организации».

Подходит ли тогда признак 2 — площадь объекта стационарной сети, имеющего торговый зал (магазина, павильона)?

И, в принципе, правильно ли выбран такой вид предпринимательской деятельности?

Заявление на получение патента-2018: три образца заполнения

Заканчивается год, а с ним у ИП, применяющих ПСН, закончится и срок действия патентов. Пора писать новые заявления на получение патентов.

Мы предлагаем вам три образца заполнения заявления, для трех видов деятельности – различных услуг, перевозке пассажиров и общественному питанию.

Форма заявления новая, утверждена приказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/[email protected]

Чаще всего затруднения вызывает определение идентификационного кода установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности. На сайте ФНС есть файл с классификатором, однако он может устареть, если в региональные законы внесут изменения.

Код можно определить самостоятельно, в соответствии с правилами, указанными в начале классификатора. Если же это не удается сделать самостоятельно, лучше обратиться за разъяснениями в налоговую инспекцию.

Бланк для заполнения заявления и инструкцию можно найти у нас на сайте в разделе «Бланки».

Заявление на получение патента для оказания услуг: образец заполнения

Скачайте образец заполнения заявления на получение патента для оказания услуг.

Заявление на получение патента для перевозки пассажиров: образец заполнения

Скачайте образец заполнения заявления на получение патента для перевозки пассажиров.

Заявление на получение патента для общественного питания: образец заполнения

Скачайте образец заполнения заявления на получение патента для общественного питания.

Образец заявления на получение патента по форме 26.5-1 на 2018 год

Патентная система налогообложения – это единственный специальный режим, доступный только индивидуальным предпринимателям. Чаще всего купить патент оказывается выгоднее, чем платить налоги на других режимах.

Подробнее: Патент для ИП на 2018 год: виды деятельности

Тем не менее, мы рекомендуем сначала с помощью калькулятора расчёта патента сравнить его стоимость с налоговой нагрузкой на ЕНВД или УСН, возможно, в вашем случае выбор будет не в пользу ПСН.

Если вы убедились, что для вас ПСН – это самый оптимальный вариант, то надо подать в инспекцию заявление на получение патента, другое его название — форма 26.5-1.

Обратите внимание: с 29 сентября 2017 года действует новый бланк заявления на ПСН, утвержденный приказом ФНС от 11 июля 2017 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Заявление на получение патента состоит из пяти страниц:

  • титульная, для сообщения идентификационных сведений о физическом лице и сроке действия;
  • название вида деятельности;
  • информация о месте ведения бизнеса;
  • сведения о транспортных средствах (при выборе перевозки грузов и пассажиров);
  • сведения об объектах, используемых в бизнесе (для сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита).

Первые две страницы заполняют все заявители, а страницы, содержащие информацию о транспорте или об объектах торговли и общепита, только при выборе соответствующего направления бизнеса.

Заполняем форму

Рассмотрим подробнее, как заполнять бланк для перехода на ПСН. Заявление на патент (образец заполнения) подготовим на примере предпринимателя, планирующего оказывать услуги населению по ремонту, чистке и окраске обуви. Заявленный срок деятельности – десять месяцев. Оформлять заявление на патент (образец заполнения) начнем с титульного листа. Указываем регистрационные данные для ИП на 2018 год:

  • индивидуальный номер (ИНН);
  • код ИНФС по месту деятельности;
  • полное имя физического лица;
  • регистрационный номер (ОГРНИП), указывается только если свидетельство о регистрации ИП уже выдано;
  • полный почтовый адрес по прописке;
  • количество месяцев действия;
  • дата начала работы;
  • количество заполненных листов.

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.

Обратите внимание: разрешение нельзя оформить сразу на несколько лет, максимум – на один календарный год. Если вы хотите получить годовое разрешение на ПСН, то укажите 12 месяцев, а срок действия – с первого января. По окончании текущего года придётся подавать новую заявку.

Другие публикации:  Сколько нужно оплачивать за развод

На следующей странице вписываем полное название вида деятельности и идентификационный код вида предпринимательской деятельности в соответствии с Классификатором. Код состоит из шести цифр, чтобы его найти, надо знать номер выбранного направления бизнеса в статье 346.43 НК РФ, а также код региона.

Например, порядковый номер ремонта мебели в этом списке – 02, а код Санкт-Петербурга – 78. Ищем эти данные в таблице классификатора и находим полный идентификационный код – 027801.

Ниже указываем наличие работников и их количество. Последние поля для заполнения на этой странице – налоговая ставка, в общем случае она равна 6%.

Из следующих трёх страниц выбираем только одну, где указываем дополнительные сведения:

  • штрих код 0920 7042 — при выборе направления организации перевозки грузов и пассажиров;
  • штрих код 0920 7059 – для розничной торговли, общепита и аренды;
  • штрих код 0920 7035 – для остальных направлений бизнеса.

В нашем случае ИП ремонтирует обувь в мастерской по адресу, отличного от прописки. Его и указываем в специальных полях.

Обычная ставка для ПСН – 6%, но в рамках налоговых каникул впервые зарегистрированные ИП вправе работать по нулевой ставке. Длительность налоговых каникул может достигать двух лет, но для того, чтобы попасть под этот льготный режим, надо соответствовать ряду условий:

  • быть зарегистрированным после вступления в силу соответствующего регионального закона;
  • выбрать вид деятельности из тех, что установлены региональным законом (каждый субъект РФ устанавливает свой ограниченный перечень);
  • соблюдать другие возможные ограничения (по количеству работников или получаемому доходу).

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.

А вот если населённый пункт регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.

В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).

Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:

  • в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
  • срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 октября 2017 года по 1 апреля 2018 года);
  • у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
  • в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
  • в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.

Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.

Еще статьи:

  • Договор на проведение экспертизы документов Примерная форма договора на проведение экспертизы поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги (подготовлено экспертами компании "Гарант") Примечание. Настоящая форма разработана в соответствии с […]
  • Трудовой кодекс рабочая неделя продолжительность Статья 94 ТК РФ. Продолжительность ежедневной работы (смены) Новая редакция Ст. 94 ТК РФ Продолжительность ежедневной работы (смены) не может превышать: для работников (включая лиц, получающих общее образование или […]
  • Создание экспертной комиссии по 44-фз образец приказа Примерная форма приказа о создании приемочной комиссии для приемки поставленного товара (выполненной работы, оказанной услуги) (подготовлено экспертами компании "Гарант") Примечание. Настоящая форма разработана в […]
  • Образец заявления отпуск по уходу за ребенком до 1 5 лет Заявление на отпуск по уходу за ребенком В отличие от отпуска по беременности и родам, заявление на отпуск по уходу за ребенком представляет собой просьбу предоставить время отдыха уже после появления на свет малыша. […]
  • Сумма выплаты ветерана труда федерального значения Денежные выплаты и надбавки к пенсии ветерану труда в 2019 году Ветеран труда — особая льготная категория граждан, которая может рассчитывать на ежемесячные денежные выплаты и ряд других социальных льгот. С 2005 года […]
  • Как оформить номера машины на другого человека Как оформить номера машины на другого человека Вы не переоформляете своей автомобиль на незнакомого человека! У покупателя нет «лишних» записей в ПТС У продавца нет «лишних» записей в ПТС Переоформление через машину […]
Как правильно заполнять патент