Содержание:

КБК при уплате налога на прибыль в 2018-2019 годах

КБК по налогу на прибыль в 2018-2019 годах применяются 3-х видов: на уплату налога, пени и штрафа. С 2018 года к ним прибавились новые коды. О КБК по налогу на прибыль в 2018-2019 годах расскажем в нашем материале.

Плательщики налога на прибыль

Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕНВД, ЕСХН, УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп. 2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ. Совмещение же режимов налогообложения, например ОСНО и ЕНВД, предполагает начисление налога только в рамках прибыли, полученной на ОСНО.

Ставка налога устанавливается для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ.

Дополнительные сведения о налоговых ставках см. в материале «Ст. 284 НК РФ (2018): вопросы и ответы».

Платежи по налогу следует перечислять ежемесячно или поквартально. Периодичность начислений зависит от общего объема выручки организации или ее статуса (ст. 286 НК РФ).

Более подробную информацию о расчете налога и периодичности платежей см. в материале «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?» .

Срок уплаты аванса по налогу ― следующий месяц за отчетным периодом, не позже 28-го числа. Итоговая годовая сумма по налогу на прибыль должна быть перечислена в бюджет не позднее 28 марта.

На нашем форуме можно обсудить любой вопрос, возникший у вас, по начислению и оплате тех или иных налогов, а также формированию отчетности по ним, в т. ч. по налогу на прибыль. В этой ветке, например, ведем дискуссию по нововведениям в начислении налога на прибыль.

КБК налога на прибыль в 2018-2019 годах для юридических лиц

Перечисление налога совершается в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.

На период 2017-2020 годов это распределение установлено таким:

  • в федеральный бюджет — 3% от налоговой базы;
  • бюджеты субъектов — 17%.

При уплате налога на прибыль в 2018 годe используются следующие КБК:

  • 182 1 01 01011 01 1000 110 ― для перечислений в федеральный бюджет;
  • 182 1 01 01012 02 1000 110 ― при зачислении в бюджеты субъектов РФ.

Данные коды используются организациями, не являющимися консолидированными группами плательщиков, иностранными учреждениями и участниками соглашений о разделе продукции.

Приказом Минфина России от 09.06.2017 № 87н добавлен КБК ― 182 1 01 01090 01 1000 110, по которому необходимо уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021 включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007.

КБК на штрафы и пени по налогу на прибыль в 2018-2019 годах

Если предприятием допущена просрочка платежей, ему придется уплатить начисленные пени по налогу. Пени рекомендуется начислять и рассчитывать самостоятельно перед сдачей уточненных расчетов в случае образования недоимки.

Воспользуйтесь нашим калькулятором пеней .

Платежи за несвоевременную уплату налога также производятся по различным КБК, в зависимости от бюджета ― получателя средств.

Если недоплата произошла по федеральному бюджету, то КБК на пени будет следующим: 182 1 01 01011 01 2100 110. КБК по штрафам ― 182 1 01 01011 01 3000 110.

При обнаружении недоимки в бюджеты субъектов РФ пени перечисляются с использованием КБК 182 1 01 01012 02 2100 110, а для штрафов предусмотрен КБК 182 1 01 01012 02 3000 110.

Но для иных категорий налогоплательщиков законодательством предусмотрены и другие КБК. Для вашего удобства, мы собрали основные КБК по налогу на прибыль, действующие в 2018 году, в единую таблицу

КБК по прибыли в 2018 году не изменились. К ним добавился КБК для фирм, уплачивающих налог на прибыль с процентов по рублевым облигациям российских компаний (если выпуск облигаций приходится на период с 1.01.2017 по 31.12.2021).

При перечислении платежей следует обращать внимание на то, в какой именно бюджет зачисляются средства — для каждого из них характерно использование своего КБК. При несвоевременном перечислении налога плательщику придется уплатить пени и, возможно, штрафы, которые также имеют свои КБК.

КБК для оплаты налога на прибыль

Если бюджетная организация или НКО получает прибыль или иной налогооблагаемый доход, то начислить и уплатить налог на прибыль (ННПО) придется в любом случае. Конечно, речь идет о налогоплательщиках, применяющих основной режим налогообложения.

Другие публикации:  13 пенсия 2011

Несмотря на то, что ННПО отнесен к федеральным налоговым обязательствам, его приходится зачислять сразу в два бюджета: региональный и федеральный. Причем для каждого типа платежа КБК (налог на прибыль 2019 для юридических лиц) индивидуален. Так, перечисляйте платежи:

  • КБК в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110 в размере 3 %;
  • КБК в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110 — максимум 17 %, однако власти субъекта вправе уменьшить ставки по отдельным категориям плательщиков до 12,5 %.

Если у организации имеются обособленные подразделения, территориальные представительства или филиалы, то ННПО исчисляют в особом порядке. Чтобы избежать штрафных санкций от контролеров, правильно определите, как платить ННПО по обособленным подразделениям в 2019 году.

Ниже таблица, которая ответит на вопрос: по каким КБК платить налог на прибыль за 2019 год. Отметим, что данные актуальны и в 2019-2020 годах. Эти коды бюджетной классификации указывайте в платежном поручении (поле 104) или в заявке на кассовый расход (раздел № 4 графа 2), если требуется перечислить в ИФНС основной налог. А вот для погашения недоимки, штрафа или пени следует указать другие шифры.

Единая таблица КБК по налогу на прибыль

Основная сумма налога, исчисленная налогоплательщиками, кроме консолидированных групп налогоплательщиков

182 1 01 01011 01 1000 110

182 1 01 01011 01 2100 110

182 1 01 01011 01 3000 110

182 1 01 01012 02 1000 110

182 1 01 01012 02 2100 110

182 1 01 01012 02 3000 110

Основной фискальный платеж для консолидированных групп налогоплательщиков

182 1 01 01013 01 1000 110

182 1 01 01013 01 2100 110

182 1 01 01013 01 3000 110

182 1 01 01014 02 1000 110

182 1 01 01014 02 2100 110

182 1 01 01014 02 3000 110

Фискальные платежи с доходов иностранных компаний, не связанных с деятельностью на территории нашей страны через постоянное представительство

182 1 01 01030 01 1000 110

182 1 01 01030 01 2100 110

182 1 01 01030 01 3000 110

Налоговые обязательства при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21.10.2011 (до вступления в силу Закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ)

182 1 01 01020 01 1000 110

182 1 01 01020 01 2100 110

182 1 01 01020 01 3000 110

Сбор с доходов российских компаний в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01040 01 1000 110

182 1 01 01040 01 2100 110

182 1 01 01040 01 3000 110

Обязательные транши с доходов иностранных фирм в виде дивидендов от российских компаний

182 1 01 01050 01 1000 110

182 1 01 01050 01 2100 110

182 1 01 01050 01 3000 110

Бюджетные платежи с дивидендов от иностранных организаций в пользу российских фирм

182 1 01 01060 01 1000 110

182 1 01 01060 01 2100 110

182 1 01 01060 01 3000 110

Фискальное обременение с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 1000 110

182 1 01 01070 01 2100 110

182 1 01 01070 01 3000 110

Налоговые транши с процентов по облигациям российских организаций (новый код, введен с 2019 года)

182 1 01 01090 01 1000 110

1 01 01090 01 2100 110

1 01 01090 01 3000 110

Бюджетные обязательства по ННПО с прибыли контролируемых иностранных компаний

182 1 01 01080 01 1000 110

182 1 01 01080 01 2100 110

182 1 01 01080 01 3000 110

Данные КБК используйте не только для расчетов по налоговым обязательствам, но и по уплате авансовых платежей. О том, кто и как часто обязан платить авансы по ННПО, мы рассказали в статье «Инструкция: платим ННПО авансом».

Как платить: заполняем платежное поручение

Для перечисления фискального обязательства по ННПО следует придерживаться общих правил по заполнению платежных документов. Определим самые важные моменты, включая КБК:

  1. Получатель транша. В данном поле указать только наименование ИФНС недостаточно. Заполняйте данный реквизит в следующем порядке: сначала пропишите наименование территориального органа Казначейства, и только потом, в круглых скобках, пропишите наименование ФНС по месту нахождения налогоплательщика.
  2. ИНН и КПП получателя — указывайте коды, которые присвоены территориальной инспекции, к которой прикреплен плательщик ННПО.
  3. Статус плательщика (ячейка 101) — прописываем шифр «01». Реквизит обозначает, что бюджетный платеж осуществляет юридическое лицо.
  4. КБК (поле 104) — заполните код с учетом категории, назначения и уровня бюджета платежа. Например, КБК пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2019 — «182 1 01 01011 01 2100 110».
  5. Если транш в госбюджет зачисляется по требованию или акту налоговой проверки, то придется заполнить дополнительные поля. Пошаговая инструкция по заполнению документов на уплату ННПО — в отдельной статье «Образец платежного поручения: налог на прибыль 2019».

Пример, как оплатить пени по налогу на прибыль КБК 2019, платежное поручение, образец:

КБК для уплаты налога на прибыль

КБК для уплаты налога на прибыль

КБК для уплаты пени по налогу на прибыль

Особенности расчета и уплаты налога на прибыль юрлиц

Организация получила определенный доход, если вычесть из него расходы, имеет прибыль, подлежащую налогообложению. Такой налог называется прямым. Платить его обязаны все юридические лица на территории РФ – как отечественные, так и иностранные (резиденты, работающие через постоянные представительства или просто получающие какой-либо доход). Все предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, должны будут его уплатить.

Кого налог на прибыль не касается:

  • предприниматели на особых налоговых режимах – УСН, ЕНВД или ЕСХН;
  • владельцы игорного бизнеса (для них предусмотрен специальный налог);
  • те, кто участвует в инвестиционном проекте центра Сколково.
Другие публикации:  Срок действия загранпаспорта для кореи

Запомните: нет задекларированной прибыли – нет объекта налога.

Как рассчитать этот налог

Сначала нужно определить базу – ту прибыль, на которую он будет начисляться, и умножить ее на установленную налоговую ставку.

Доходы определяются методом начисления (по итогам годовой декларации) или кассовым методом (по дате фактического поступления дохода предпринимателю). Доходы, которые учитываются для этого вида налога, перечислены в НК РФ.

Расходы, вычитаемые из полученной суммы – это те траты, которые понес работодатель, и при этом обосновал и документально подтвердил. Некоторые расходы не вычитаются, например, выплаты по кредитам, начисление дивидендов, формирование уставного капитала и др.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в один из периодов вместо прибыли получен убыток, то следующий авансовый платеж может быть уменьшен на эту сумму или ее часть. Переносить убытки в грядущее нельзя дальше, чем на 10 лет.

Несмотря на то, что отчетный период составляет год, авансовые платежи необходимо вносить помесячно (в основной массе налогоплательщиков) или поквартально (отдельные категории, указанные в п.3.ст.286 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в один из периодов вместо прибыли получен убыток, то следующий авансовый платеж может быть уменьшен на эту сумму или ее часть. Переносить убытки в грядущее нельзя дальше, чем на 10 лет.

КБК по налогу на прибыль на 2019 год

Основные коды бюджетной классификации (КБК), которые вы указываете в платежках на уплату налога на прибыль в 2019 году, не меняются. Изменения коснулись лишь налога на прибыль с процентов по рублевым российским облигациям, выпущенным с 1 января 2017 года. Минфин ввел по такому доходу новый код. Основные актуальные значения на 2019 год мы привели в удобной таблице. Там же найдете КБК на пени по прибыли и штрафы.

Главные новости февраля для бухгалтера

КБК налог на прибыль 2019 года для юридических лиц

Платеж

КБК 2019

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов:

— по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно;

— по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года

182 1 01 01090 01 1000 110

182 1 01 01090 01 2100 110

182 1 01 01090 01 3000 110

КБК налог на прибыль федеральный бюджет 2019

Вид налога на прибыль

Сам налог

Пени

Штраф

В федеральный бюджет (ставка 3%)*

182 1 01 01011 01 1000 110

182 1 01 01011 01 2100 110

182 1 01 01011 01 3000 110

В федеральный бюджет для консолидированных групп

182 1 01 01013 01 1000 110

182 1 01 01013 01 2100 110

182 1 01 01013 01 3000 110

С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство

182 1 01 01030 01 1000 110

182 1 01 01030 01 2100 110

182 1 01 01030 01 3000 110

С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01040 01 1000 110

182 1 01 01040 01 2100 110

182 1 01 01040 01 3000 110

С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01050 01 1000 110

182 1 01 01050 01 2100 110

182 1 01 01050 01 3000 110

С дивидендов от иностранных организаций

182 1 01 01060 01 1000 110

182 1 01 01060 01 2100 110

182 1 01 01060 01 3000 110

С прибыли контролируемых иностранных компаний

182 1 01 01080 01 1000 110

182 1 01 01080 01 2100 110

182 1 01 01080 01 3000 110

с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 1000 110

182 1 01 01070 01 2100 110

182 1 01 01070 01 3000 110

КБК налог на прибыль в региональный бюджет в 2019 году

Вид налога на прибыль

Сам налог

Пени

Штраф

В региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)*

182 1 01 01012 02 1000 110

182 1 01 01012 02 2100 110

182 1 01 01012 02 3000 110

В региональный бюджет для консолидированных групп

182 1 01 01014 02 1000 110

182 1 01 01014 02 2100 110

182 1 01 01014 02 3000 110

* Для консолидированных групп налогоплательщиков установлены свои коды бюджетной классификации.

Пример платежного поручения на уплату налога на прибыль в региональный бюджет

Что будет, если бухгалтер ошибся в КБК

Банк не может отказать бухгалтеру в приеме платежного поручения на уплату налога, если в нем указан неправильный код.

Банки обязаны проверять лишь полноту заполнения расчетного документа. Отказаться принимать поручение банк не вправе. Даже если поле 104, где положено указывать КБК, вообще не заполнено. Это не задача банков — контролировать соответствие указанного КБК тому или иному налогу.

При всем вышеперечисленном ошибаться здесь крайне нежелательно. Любая неточность может привести к недоимке по конкретному налогу, с последующим штрафом.

КБК 2019 года: налог на прибыль для юридических лиц

Компаниям надо платить налог на прибыль в 2019 году на КБК в редакции приказа Минфина от 09.06.17 № 87н. Чиновники ввели новые коды для налога на прибыль, который российские компании платят с доходов в виде процентов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с 2007 года.

КБК налога на прибыль представляют собой коды, которые компании проставляют в платежках, чтобы перечислить средства в бюджет. Не так давно коды обновились. Разберем, в чем отличия новых КБК налога на прибыль 2019 года для юридических лиц от прежних и как их применять.

Другие публикации:  Налог майлРу

КБК по налогу на прибыль в 2019 году для юридических лиц

Организации и предприниматели обязаны платить налог на прибыль:

  • 17 % — в региональный бюджет;
  • 3 % — в федеральный.

Такое же распределение и ставки действуют в 2019 году. Однако с 1 января 2018 года платежные поручения на перечисление налога на прибыль надо заполнять по-новому. Чиновники поменяли коды бюджетной классификации, которые нужно отражать в поле 104 поручений (приказ Минфина от 09.06.17 № 87н).

Изменения в КБК 2019 года налога на прибыль для юридических лиц хоть и не существенные но при заполнении платежек их надо учитывать. Они затрагивают те суммы налогов, которые организации обязаны перечислять с доходов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с января 2007 года. Смотрите, на какие КБК надо перечислять налог с облигаций, в таблице ниже.

Скачать все КБК налога на прибыль 2019 года для юридических лиц

Новые КБК налога на прибыль 2019 (налог с облигаций)

КБК налога на прибыль — штрафа, в Москве в 2019 году

В бухгалтерском учете налог на прибыль необходимо отражать вместе со всеми остальными финансовыми операциями различного рода.

Содержание

Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет, – взимается со всех доходов и прибыли, которую получила компания, ведущая финансовую деятельность на территории одного из регионов РФ.

К предприятиям, которые облагаются этим налогом, относятся также всевозможные банки и страховые компании.

Величина данного налога определяется по довольно простой формуле: установленный законодательством процент от суммарного дохода, полученного ото всех видов деятельности, из которого вычитаются всевозможные скидки и льготы.

Вычисление налогооблагаемого дохода осуществляется на основании декларации, подаваемой в налоговую службу.

Налог на прибыль в Москве (КБК 2019 года) несколько отличается от прибыли, полученной различными организациями в других регионах. Это всегда следует учитывать при составлении налоговой декларации.

К различного рода вычетам относятся:

  1. Издержки: транспортные (на амортизацию автомобилей и топлива), производственныею
  2. Расходы на подготовку квалифицированных кадров для осуществления деятельности организации (повышение квалификации, переподготовка).
  3. Расходы на модернизацию оборудования, научные исследования, а также другие подобные, направленные на улучшение и оптимизацию производственного процесса.
  4. Оплата процентов по всевозможным задолженностямю
  5. Расходы на разного рода рекламные акции, представительство.

Расходы последнего типа делятся на два вида:

  • учитывающиеся при налогообложении целиком, в полном объеме;
  • учитывающиеся при налогообложении в пределах не более 1% от получаемого дохода.

С перечнем не облагаемых налогом доходов можно ознакомиться в статье 251 НК РФ.

Законные основания

Налог на прибыль перечисляется в региональный и местный бюджет на основании пункта первого статьи 246 Налогового кодекса Российской федерации.

Согласно ему налогоплательщиками является следующие организации:

  • компании заграничные, которые осуществляют свою деятельность на территории России через своих представителей или непосредственно;
  • компании отечественного происхождения, получающие доход от источников в регионах страны (налоги выплачиваются в региональный бюджет).

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль можно посмотреть здесь.

Ставка по налогу на прибыль составляет, согласно НК РФ, 20%.

2% процента от всей суммы зачисляется в бюджет федеральный, а оставшиеся средства перечисляются в бюджет субъекта, на территории которого прибыль была получена.

При несвоевременной оплате налога на прибыль полагаются довольно серьезные штрафы и пени:

  • путем не внесения в налоговую декларацию каких-либо доходов, полученных в результате деятельности компании;
  • путем преднамеренного уменьшения в налоговой декларации количества полученного дохода.

Код КБК (Код Бюджетной Классификации) состоит из двадцати чисел, каждое из которых имеет свое значение:

  • первые три цифры КБК – код администратора от доходов по бюджету. Как пример можно привести ФНС (Федеральную налоговую службы) – она имеет код №182, или же фонд пенсионного страхования РФ – код №392;
  • четвертая цифра в коде КБК является показателем группы доходов. При оплате налога по доходам обычно прописывается цифра 1 – она является обозначением дохода;
  • пятый и шестой разряд в КБК также обозначают доходы, но более точно. Следующие комбинации цифр обозначают:

Еще статьи:

  • Годовая отчетность ооо при енвд Какую отчетность необходимо сдавать ООО на ЕНВД? Отчетность ООО на ЕНВД несколько отличается от отчетности фирм на общем режиме налогообложения. О том, какой вид отчетности ООО на ЕВНД следует подавать в контролирующие […]
  • Бухгалтерский учет осаго в 2019 году Расчет стоимости страховки ОСАГО с 9 января 2019 года 9 января Центробанк запустил в действие новые тарифы ОСАГО. Вступившим вчера в силу указанием от 04.12.2018 № 5000-У регулятор установил нижний и верхний предел […]
  • Краевой арбитражный суд в краснодаре Арбитражный суд Краснодарского края 7 февраля 2019 года состоялось совещание по итогам работы Арбитражного суда Краснодарского края за 2018 год Председатели российских судов подведут итоги 2018 года 28 января 2019 […]
  • Лицензия на установку газового котла СРО проектировщиков Лицензия на монтаж газовых котлов Модераторы: Alexsey, tigr Лицензия на монтаж газовых котлов Сообщение Stroyboss » Ср фев 20, 2008 17:29 Здравствуйте, Мы хотим получить лицензию на монтаж, […]
  • Увеличение полисов осаго Когда и на сколько подорожает ОСАГО в 2018 году? Страхование автогражданской ответственности в России носит обязательный характер, поэтому каждый водитель при покупке машины и дальнейшем ее использовании обязан купить […]
  • Штраф за несдачу енвд Декларация ЕНВД Какие отчеты сдают ИП и организации на ЕНВД? Как часто происходит сдача декларации? Есть ли сервисы, упрощающие сдачу отчетности компаниям на спецрежимах? Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем […]
Кбк налог на прибыль в федеральный бюджет 2019