Налоговые льготы в Японии

Основными налоговыми льготами, которыми пользуется средний налогоплательщик, являются “базовая льгота” (необлагаемый минимум дохода налогоплательщика, равный 350 тыс. иен) и аналогичные льготы на супругу (супруга) и на каждого иждивенца.[5] Кроме того, такие виды доходов, как заработная плата, пенсии и выплаты социального страхования имеют специальные налоговые освобождения. Министерство финансов Японии при подсчете налогооблагаемой базы для каждого налогоплательщика предоставляет пять льгот и освобождений.

Для исчисления подоходного налога суммируются доходы налогоплательщика, полученные им из разных источников, а затем из общей суммы дохода вычитается необлагаемый минимум, устанавливаемый с учетом различных скидок (базисной, на иждивенцев, на взносы по социальному страхованию, по страхованию жизни и в пенсионный фонд, на расходы на медицинское обслуживание, а также специальных скидок для инвалидов, престарелых, вдов и т. д.). Следствием является то, что необлагаемый минимум для семьи из 4-х человек в Японии гораздо выше, чем, например, в США, ФРГ, Англии, Франции.

Помимо адресных, персональных освобождений, которые широко применяются к налогооблагаемому доходу в целом, существует ряд узко специальных льгот по налогообложению доходов, полученных из различных источников, введенных в налоговую систему по ряду важных причин.

• С целью справедливого налогообложения доходов разных категорий населения введена специальная скидка, уменьшающая налогооблагаемый доход налогоплательщика. Эта скидка применяется только в отношении доходов, полученных наемным работником от продажи своего труда. Размер скидки равен сумме специально определяемых “персональных расходов” (personal expenses). Цель введения этой скидки — достижение равного для целей налогообложения положения лиц наемного труда с одной стороны, и предпринимателей — с другой. Последние имеют возможность списывать часть своих личных расходов в “расходы бизнеса” (иначе говоря, на себестоимость) и выводить их из-под налогообложения, чего лица наемного труда до введения этой скидки были лишены (что, с точки зрения Налогового управления Японии, не соответствует критерию справедливости налогообложения). На практике использовавшим эту скидку предпринимателям удавалось добиться уменьшения налогооблагаемой подоходным налогом базы на 28,6%.

• Ряд специальных инструкций позволял также разделить для целей налогообложения доходы от бизнеса. Объектом налогообложения выступает доход, получаемый за вычетом из выручки всех необходимых расходов. Налогоплательщикам, заполняющим “синюю” форму налоговой декларации, разрешалось вычитать из налогооблагаемого дохода стоимость подготовки налоговой декларации в размере не более чем 100 тыс. иен. Кроме того, были разрешены “вычеты” (специальные снижения размеров налогооблагаемого личного дохода бизнесмена) на размер заработной платы, уплачиваемой членам семьи, которые были введены вместо списания их на расходы, связанные с ведением бизнеса. Заработная плата самого бизнесмена (предпринимателя), таким образом, имела льготы как доход, получаемый от бизнеса, и вместе с тем он имел право на льготы по доходам, получаемым от продажи своего труда, как для лиц наемного труда (при условии, что фирма для целей налогообложения зарегистрирована как квазикорпорация). Система “двойного льготирования” была отменена в 1992

г., однако размер “специального вычета” из налогооблагаемой базы при условии заполнения “синей” формы налоговой декларации был в то же время увеличен до 350 тыс. иен.

• Специальные налоговые льготы имеют разносторонние доходы и доходы от капитала. Для разносторонних доходов налогооблагаемая сумма уменьшается на 400 тыс. иен в год, если индивид имеет стаж работы менее 20 лет, и дополнительно к этой сумме на 700 тыс. иен, если трудовой стаж превышает 20 лет.

Налоговая система Японии

Как и в любой другой стране в Японии все компании обязаны платить налоги с прибыли, которую они получают в результате своей деятельности.

В Японии сейчас существует порядка пятидесяти различных налогов, которые подразделяются на центральные и местные, прямые и косвенные, обычные и целевые. Не мудрено, что в этой системе можно заплутать. Ведь даже чтобы элементарно купить машину платить целую уйму налогов: 3% потребительский налог на покупку и налог на приобретение машины, налоги на бензин, налог на саму автомашину и на ее вес.

Как и в любой другой стране в Японии все компании обязаны платить налоги с прибыли, которую они получают в результате своей деятельности. Однако налоговое бремя на многонациональные корпорации, которые ведут свою деятельность в стране в форме делового присутствия, власти Японии несколько смягчили.

Как и сколько платить

Многонациональные корпорации, осуществляющие деятельность, приносящую прибыль в Японии, осуществляют расчет и уплату налогов с использованием процедуры удержания у источника или процедуры самостоятельного расчета налоговых обязательств.

Объем дохода, облагаемого корпоративным налогом на прибыль, меняется в зависимости от характера деятельности корпорации. Термин «доходы, полученные внутри страны», определяются следующим образом:

1) Проценты по государственным и корпоративным облигациям, проценты по сберегательным и срочным вкладам, полученные офисами корпорации в Японии

2) Проценты по займам, выданные на финансирование хозяйственной деятельности в Японии

3) Дивиденды по акциям или другим ценным бумагам инвестиционных доверительных фондов внутренних корпораций

4) Встречное удовлетворение за использование недвижимого или иного аналогичного имущества в Японии; передача в аренду морских или воздушных судов резидентам или внутренним корпорациям

5) Оклады, заработная плата, премии и другие виды вознаграждения за оказание услуг на территории Японии

6) Выходные пособия или пенсии, выплачиваемые за услуги, оказанные резидентами

7) Встречное удовлетворение за услуги внештатных экспертов в Японии

8) Встречное удовлетворение за личные услуги, оказанные эстрадными артистами, внештатными экспертами, техническими экспертами и т.д.

9) Плата за использование или встречное удовлетворение за передачу патентных прав, «ноу-хау», авторских прав и т.д. в связи с оказанием услуг в Японии

10) Плата за использование машин и оборудования в связи с оказанием услуг в Японии

11) Вознаграждение, предлагаемое в Японии за услуги в области публичной огласки/рекламы

12) Пенсии, выплачиваемые на основании соглашений, заключенных в Японии

13) Прибыль от погашения дисконтных облигаций, выпущенных в Японии

14) Доход, эквивалентный фиксированному процентному доходу

15) Определенные типы доходов от передачи недвижимости в Японии

16) Распределение прибыли в соответствии с соглашениями с пассивными компаньонами (соглашениями типа «Токумэй Кумиаи») или иными аналогичными соглашениями, заключенными в Японии

17) Определенные типы доходов, отличные от перечисленных выше и связанные с управлением, владением или передачей активов в Японии

18) Доход от хозяйственной деятельности

Определение доходов, на которые распространяется действие налога с иностранных юридических лиц, осуществляются в порядке, регламентирующем расчет и уплату корпоративного налога. Иностранные юридические лица платят налог не только с суммы дохода, но и на подушной основе с использованием в качестве налоговой базы показателей размера капитала и количества работающих в ней сотрудников.

Корпорации с оплаченным капиталом свыше100 млн иен платят налог авансом с коэффициентом 1/4.

Доход, который был начислен в течение налогового года, становится налоговой базой в целях расчета суммы корпоративных налогов (к ним относятся корпоративные налоги на ликвидационный доход, корпоративные налоги на резервы, на пенсию по старости и т.д.).

Что касается ставок местных налогов, то они могут меняться в зависимости от объемов деятельности компании, а также от решений местных органов власти, в чьей юрисдикции она находится.

Стоит отметить, что в случае если «представительство», через которое иностранная компания работает в Японии, выполняет вспомогательные функции (например, поддержание связей с общественностью, реклама, распространение информации и т.п.), то доход с деятельности такого «представительства» налогом не облагается. Также не облагается налогом японские офисы иностранных компаний, которые используются в целях закупки или хранения имущества.

Сумма дохода, который используется в качестве налоговой базы для уплаты корпоративных налогов на доходы за каждый налоговый год, расчитывается путем внесения корректировок в сумму корпоративной прибыли.

Издержки и расходы, которые получаются в процессе получения прибыли, вычитаются из налоговой базы. Стоит отметить, что иностранные корпорации готовят подробные отчеты о произведенных за рубежом издержках и расходах, вычитаемых из налоговой базы. Далее данные издержки и расходы распределяются в соответствии с принципом отсутствия заинтересованности.

Примеры издержек и расходов, на которые распространяются ограничения по
изъятию из налоговой базы:

— Корпоративные налоги и штрафы

— Суммы пожертвований, не вычитаемые из налоговой базы

— Представительские расходы, не вычитаемые из налоговой базы

— Суммы переданных резервов

— Сумма превышения амортизируемого лимита амортизируемых и отложенных активов

— Списания стоимости активов

— Премии, дополнительные выплаты и пенсионные пособия директоров

Денежные переводы, которые производит филиал иностранной компании на счет главного офиса, не облагаются налогом. То есть со стороны филиала данный перевод не квалифицируется как расходы, а со стороны получателя — как доходы.

Согласно принятому порядку, в течение двух месяцев после завершения каждого налогового года иностранные компании должны готовить итоговую налоговую декларацию по уплате из суммы получаемого ими дохода корпоративного налога, налога с иностранных юридических лиц и налога с предприятий.

Суммы дохода и налога в налоговой декларации расчитываются на основании данных финансовой отчетности. Полученная сумма налога должна быть уплачена в течение вышеупомянутого периода.

Налоговые декларации представляются компанией с использованием синих или белых форм. Синияя форма дает право на некоторые налоговые льготы. Разрешение на использование данных форм выдает соответствующий национальный налоговый орган. Для этого компания должна подать заявку не позднее дня, предшествующего первому дню налогового года. Компании, только что учрежденные, должны подавать такую заявку не позднее дня, предшествующего дню, который наступает через три месяца после даты учреждения корпорации, либо последнему дню первого налогового года корпорации после учреждения компании с использованием более ранней из двух указанных дат.

Подоходный налог взимается в двух формах: самостоятельно начисляемый подоходный налог и подоходный налог, взимаемый у источника. В отличие от самостоятельно начисляемого, подоходный налог, взимаемый у источника, начисляется на суммы платежей независимо от того, осуществляются ли они. Сумма дохода, облагаемого подоходным налогом, взимаемым у источника, определяется с учетом налоговой категории получателя дохода.

Другие публикации:  Приказ 543 мчс россии 2019

Лица, выплачивающие доход, который подпадает под подоходный налог, удерживаемый у источника, обязаны перечислять на счет налогового органа сумму такого налога не позднее десятого дня месяца, следующего за месяцем, в течение которого был выплачен доход.

Типы доходов, которые облагаются подоходным налогом, взимаемым у источника:

1) Проценты (включая прибыль, полученную от выкупа определенных дисконтных облигаций)

3) Оклады, заработная плата, премии и аналогичные типы вознаграждения

4) Пенсионные пособия

5) Определенные компенсации, комиссии и т.д., выплачиваемые лицам, не являющимся сотрудниками плательщика

Типы дохода, которые облагаются подоходным налогом, взимаемым у источника:

1) Проценты (включая прибыль, полученную от выкупа определенных дисконтных облигаций)

3) Выигрыши, выплачиваемые владельцам скаковых лошадей по результатам скачек

4) Выплаты в счет распределения прибылей по контракту типа «Токумэй Кумиаи» (только когда в состав «Токумэй Кумиаи» входит 10 и более лиц)

Учреждение компаний и регистрация в налоговых органах

После учреждения в Японии в соответствии с действующим законодательством корпорации или филиала владелец должен в установленные сроки зарегистрировать юрлицо в налоговых органах. Заявка на регистрацию должна подаваться в случаях, когда иностранная корпорация получает доход, облагаемый корпоративным налогом в Японии, или когда иностранная корпорация осуществляет хозяйственную деятельность с помощью средств и лиц, соответствующих изложенным ниже условиям:

1) Когда срок выполнения строительно-монтажных или иных работ или надзора за выполнением таких работ превышает один год (регистрация производится по месту выполнения таких работ)

2) Когда иностранная корпорация прибегает к услугам следующих агентов:

— Лиц, которые имеют и часто используют право заключать деловые соглашения от имени такой иностранной корпорации

— Лиц, которые осуществляют хранение имущества от имени такой иностранной корпорации в объеме/количестве, соответствующем обычному уровню спроса со стороны клиентов, и доставку такого имущества по требованию клиентов

— Лиц, которые регулярно выполняют большой объем работ, необходимой для привлечения клиентов, проведения консультаций и осуществления иной деятельности, направленной на заключение деловых соглашений исключительно или преимущественно от имени такой иностранной корпорации

Договоры об избежании двойного налогообложения

Япония заключила со многими странами договоры, преследующие своей целью избежание двойного налогообложения доходов и предотвращение уклонения от уплаты налогов.

Корпорации, которые заключают внутренние сделки, и стороны импортных сделок должны готовить налогоые декларации и платить налоги, насчисленные на соответствующие фиксированные налоговые базы.

Для того, чтобы избежать двойного налогообложения на этапах производства и распределения работает схема, в рамках которой допускается вычет суммы налога на потребление, который берется с приобретаемых товаров, из суммы налога на потребление, взимаемого с реализуемых товаров.

Сумма налога на потребление может вычитаться при расчете суммы подлежащего уплате налога на потребление. При этом сумма таких вычетов ограничена в зависимости от процентной доли налогооблагаемых продаж. Если сумма налогооблагаемых продаж в течение базового периода не превышала 50 млн иен, произведение суммы выручки от реализации товаров и определенной процентной ставки, устанавливаемой отраслевыми соглашениями, может квалифицироваться как сумма обязательства по уплате налога на потребление с приобретаемых товаров за текущий налоговый год и вычитаться из налоговой базы в случае направления соответствующего уведомления.

Предприятия, освобожденные от уплаты налога

Корпорации, сумма налогооблагаемых продаж которых в течение базового периода не превышала 10 млн иен, вправе по своему усмотрению отказаться от использования описан ной выше налоговой льготы, вместо этого избрав продедуру вычета или возмещения сумм мы налога на потребление, уплаченного ими с приобретаемых товаров. Однако, стоит отметить, что только что учрежденные компании, капитал которой равен 10 млн иен или превышает эту сумму, в течение первого и второго налоговых годов не освобождается от уплаты налога на потребление.

Система личных налогов

Все физические лица делятся на резидентов и нерезидентов. Согласно принятым законам, резидентами являются лица, которые имеют постоянное место жительство в стране, или лица, которые живут в Японии в течение одного года. Весь доход резидентов облагается подоходным налогом.

Непостоянные резиденты — резиденты, которые не намереваются постоянно проживать на территории Японии и имеют постоянное или непостоянное место жительства в Японии в течение менее пяти лет. Их доходы облагаются налогом в соответствии с тем же порядком что и резиденты. Однако, если доход не выплачивался в Японии и не перечислялся в эту страну, он не облагается налогом.

Нерезиденты — лица, которые не являются резидентами. Начисление японского подоходного налога с нерезидентов осуществляется на сумму доходов, полученных на территории Японии.

Резиденты каждый год представляют декларацию по уплате подоходного налога. Налог уплачивается в период с 16 февраля по 15 марта следующего за отчетным года.

Декларацию могут не предоставлять лица, совокупный доход которых не превышает общую сумму налоговых вычетов, а также те лица, зарплата которых выплачивается в одном месте.

При этом нерезиденты, которые покидают территорию Японии, не назначив налогового агента, и уведомляют об этом начальника соответствующего налогового органа, обязаны представить декларацию по уплате подоходного налога и уплатить налог до отъезда из Японии.

Индивидуальные налоги

Термин «индивидуальные налоги, уплачиваемые по месту проживания», относится ко всем налогам, взимаемым с личного дохода местными органами государственного управления или органами местного самоуправления. Платить данные налоги должны все лица, которые постоянно проживают в Японии.

Прочие основные налоги

Помимо указанных выше налогов, в Японии действует еще несколько других налогов и сборов, взимаемых с дохода, стоимости имущества, стоимости сделок по приобретению имущества, сделок купли-продажи и других сделок.

Компании, будучи владельцами имущества, платят налог на основные средства и налог на цели городского планирования. Земельные участки, строения и амортизируемое имущество, которая компания использует в своей деятельности, облагаются налогом на основные средства по ставке 1,4%.

Налог на цели городского планирования представляет собой надбавку к налогу на основные средства и взимается по ставке 0,3% с площади земельных участков и строений, расположенных в градостроительных зонах.

Корпорации, работающие в крупных городах и имеющие помещения с общей площадью больше 1000 кв.м и/или имеют более 100 сотрудников, платят налоги на офисные помещения. Расчет данных налогов производится из расчета 600 иен за один квадратный метр площади и 0,25% фонда заработной платы.

Также действует налог на выдачу регистрационных свидетельств и лицензий, а также гербовый сбор за оформление определенных типов документов. Компаниям, работающим в Японии, также помнить о налоге на дарение, налоге на наследство и ряде других специальных налогов.

Трудоустройство и предпринимательство в Японии

Немного экзотично звучащее слово «Монбущо» знакомо, конечно же, каждому студенту на стажировке в Японии. Монбущо — это министерство образования, и через него оформляются все студенты, которые собираются учиться на японских островах — независимо от того, платят ли они за свое обучение или пользуются льготами, является ли их университет частным или государственным.

Для людей с ярко выраженными способностями к иностранным языкам шансы попасть в Японию по учебной линии многократно увеличиваются, так как, несомненно, наиболее. важный критерий отбора претендентов на ознакомительную поездку, обучение или работу — степень знания языка. В редких случаях отправиться в Страну Восходящего Солнца можно даже с не очень большим словарным запасом — по программе сотрудничества Ельцина-Обучи уезжали и такие группы, но участникам их и думать не приходилось о трудоустройстве.

Вторым необходимым условием обучения в Японии является рекомендательное письмо от профессора одного из университетов, сообщающее, что он действительно заинтересован в вас как студенте и согласен выступить научным руководителем. Растущим гостеприимством Японии уже воспользовалось немало россиян — почти во всех университетах, в том числе за пределами крупных городов и на всех четырех островах, можно встретить преподавателя или студента из РФ. Все «наши» студенты в Японии — льготные, использующие дотацию и получающие стипендию Монбущо.

Вообще в 1999 году количество иностранных студентов в стране было рекордным: 55755, по сравнению с прошлым годом прирост составил 8,7 процентов. Правда, департамент образования переживает, что по сравнению с такими странами, как Франция или США, это крошечный показатель (в том же году за границей обучались 180979 японцев, причем около 44 процентов — в Соединенных Штатах). По сведениям министерства образования, 81,5% студентов учатся на свои средства, причем 89,5% от общего числа прибыли из азиатских стран.

Престижными университетами и, соответственно, дипломами считаются в первую очередь Тодай, София, Васэда. Их выпускники, как правило, высоко котируются на рынке молодой рабочей силы, особенно если их специализация экономика или банковское дело.

Однако, без настойчивости и пробивной силы в Японии делать нечего. Как и в иных странах, упорство и готовность много трудиться ценятся и играют немалую роль при трудоустройстве, но, придется повториться, хороший уровень знания языков — японского и английского — уже своеобразный капитал в этой стране. Как минимум, вы сможете давать уроки.

Любопытно, что и русский язык может помочь в трудную минуту: в. Японии во многих университетах есть студенты слависты и русисты, традиционно высоко преклонение перед Достоевским, так что репетиторством ребята из России a период обучения в университете нередко зарабатывают себе на карманные расходы. Например, такой путь избрал Гюрсель, молодой дипломатический работник из Азербайджана, изучающий в Токио политологию и занимающийся, в частности, «вопросом островов». «Ведение» нескольких студентов и периодические заработки в качестве эксперта в той или иной проблематике вполне позволяют не чувствовать себя по-студенчески «стесненным в средствах» и снимать маленькую квартирку.

Другой столь же естественный источник доходов студентов — нетрадиционная для страны внешность. Даже если в России вы не считались первым красавцем или красавицей, только из за своих русых волос или голубых глаз, вы имеете хорошие шансы сниматься в рекламе. Пусть в массовке — деньги за это платят неплохие. «Эксплуатируют» иностранную внешность и при проведении рекламных акций: среди людей, раздающих на улице перед магазинами салфетки, ручки, зонтики, пакетики и другую презентационную продукцию, встретишь немало «неяпонских» лиц. Считается, что это привлекает покупателя и повышает эффективность раздачи. Заработок такого «раздавальщика» обычно составляет один ман (10000 йен, или порядка 100 долларов) в день, что по местным меркам не так уж плохо.

Модные салоны и фирмы, связанные с предметами гигиены, одеждой и аксессуарами (в Японии культ дорогой и фирменной одежды), также достаточно благосклонны к продавцам-иностранцам с хорошими внешними данными. Так, полтора года назад, выйдя замуж за японца и перебравшись в Токио, моя знакомая Дарья легко освоила язык и сейчас успешно работает в модном молодежном магазинчике серебряных изделий. Однако нельзя забывать, что для части традиционно настроенной публики, а в основном такова она за пределами больших городов, присутствие «инородца» может быть и отрицательным фактором. Там о работе для неяпонцев не идет и речи.

Другие публикации:  Договор об организации питания в вузе

Белокурые красавицы из России так же пользуются большой популярностью в Японии как танцовщицы и модели, однако работу в этом случае предоставляют чаще всего не японцы, а российские и пр. фирмы. Еще один вариант трудоустройства в Стране восходящего солнца можно скорее отнести к разряду курьезных: в последнее время здесь все больше говорят об увеличении иностранных криминальных организаций, таких как китайская «Голова змеи», «Гонконгская Триада» и русская мафия.

Наверное, проще всего, если вы мечтаете трудиться в Японии, все же стать студентом, а потом найти себе место. Как правило, при поиске работы студенты в основном используют два универсальных способа: знакомства, рекомендации более освоившихся друзей и объявления о найме в интернете и газетах. Полезно также быть включенным в банк данных «хэд-хантеров», охотников за головами.

Впрочем, многие делают ставку не на то, чтобы устроиться в Японии, получив соответствующее образование, визу и подучив язык, а на «научную карьеру». На стипендию без дополнительных заработков вполне можно прожить, так что после бакалавра имеет смысл учиться на магистра, а потом начать преподавать в университете или регулярно ездить читать здесь лекции. На такой тип карьеры обычно ориентируются российские специалисты-естественники. Кстати, студент-технарь из хорошего отечественного института или университета может по уровню знаний быть на уровне доктора, поэтому их весьма высоко ценят в Японии.

Иногда иностранцы используют японские вузы всего лишь как стартовую площадку и ресурс для освоения языка. Такова история, к примеру, одного студента-каллиграфа, магистра Института стран Азии и Африки. Андрей уехал в Японию по линии Монбущо 4 года назад, писать магистерскую диссертацию по стилям письма. На первых порах был в числе отличников, имел наивысшие баллы на курсе по японскому. Однако научная карьера показалась не самой привлекательной, и молодой человек несколько месяцев до конца обучения занимался отнюдь не каллиграфией. Так и не защитив диплом, Андрей уже больше двух лет с успехом работает специалистом отдела маркетинга в японском представительстве одной из крупнейших мировых телекоммуникационных компаний.

Тем не менее, за благоприятный исход вашего трудоустройства в Японии никто не поручится, даже если вы владеете иностранными языками и закончили престижный университет — как показывает опыт, устраиваются примерно 35-40 процентов из помещающих объявления студентов. Дело еще и в том, что в Стране Восходящего Солнца для молодых работников существует своеобразный возрастной ценз. До 25 лет человек, имеющий образование, но без опыта работы воспринимается снисходительно. После 25-ти такой «работник» уже мало кому нужен, поэтому найти работу становится очень сложно. Перед глазами пример 29-летнего украинца Славы: он живет в Японии около 5 лет, женат на японке, получил здесь степень магистра лингвистики. По окончании вуза два с половиной года назад работал 5 месяцев в компьютерной фирме. Потом предприятие развалилось, и с тех пор ничего подходящего найти Слава не смог — перебивается переводами. Излишне говорить, что выручка от этого в самой дорогой стране мира не слишком велика.

Несмотря на несколько очень удачных случаев трудоустройства российских граждан, Япония остается закрытой для иностранцев страной. Большая часть студентов, приехавших по учебной визе, так и не меняет ее на рабочую визу. Ведь выходя на рынок местной рабочей силы, россиянам приходится конкурировать с японцами, носителями языка, и другими иностранцами. Естественно, борьба эта достаточно серьезная: в 1999 году, по данным Министерства труда Японии, уровень безработицы в стране составлял 4.7 процента, и около миллиона граждан лишились работы из-за банкротства своих компаний или сокращений (всего не имеют работы 3.2 млн. человек).

Начнем с того, что иностранцы могут работать в Японии, только если имеют специальную визу, разрешающую, к примеру, ведение коммерческих операций или передачу специальных навыков. Число таких категорий с июня 1990 года, когда был пересмотрен Закон о контроле иммигрантов, увеличилось. Одновременно ужесточились и наказания для рекрутинговых фирм и брокеров за незаконно находящихся в стране иностранных граждан. По примерным оценкам, в Японии в январе 2000 года было 251697 нелегальных иностранных работников (нет нужды говорить, что меньшинство среди них — из России). А из 265454 иностранцев, получивших в 1998 году новый статус проживания, только 164793 имели право искать работу. «Играть» с японским законом не стоит: нелегалов тут же выдворяют домой без права возвращения в Японию.

Казалось бы, если в Японии иному тяжело найти работу, остается возможность начать собственное дело. Увы, эта затея почти обречена на провал, несмотря на то, что приоритет нынешней национальной экономики — поддержка малого и среднего предпринимательства (в ноябре здесь был даже утвержден специальный «стимулирующий» бюджет в размере 18 триллионов йен или 18 млрд. долларов США и особый фискально-финансовый режим для малого бизнеса). Коммерсанту в Японии по-прежнему потребуется особая виза, разрешение на финансовую деятельность, знание местных традиций и уклада бизнеса, субординации и, естественно, рынка. По сути, овладеть этими специфическими знаниями может только человек, долго живший в Японии. Поэтому западная индустрия, как правило, идет по пути франчайзинга (заключения контракта о предоставлении торговой марки), либо партнерских проектов с японцами.

К тому же, при открытии собственного дела в Японии европейские черты лица вряд ли сыграют предпринимателю на руку — Япония ориентирована в основном на Восток, Азиатско-Тихоокеанский регион. Конечно, обширны торговые связи у страны со всеми государствами, но шанс натурализоваться здесь имеют только те, кто похож не японцев. Если это к вам не относится, то вам суждено вызывать у японцев подсознательные подозрения.

Вероятно, россиянам, мечтающим работать за пределами отечества, стоит сосредоточить свои усилия на более близких и понятных странах, нежели Япония. Даже блестящие знатоки этой страны иногда бывают поставлены в тупик каким-либо обычаем или нормой. Редъярд Киплинг по этому поводу повторял свое знаменитое: «Запад есть Запад, Восток есть Восток, и они никогда не сойдутся. «

Льготы в японии

В Японии действует социальная пенсионная система — определенные денежные суммы или единовременные выплаты выплачиваются по старости, лицам, которые лишены возможности работать из-за болезни или травмы, а также в случае смерти (семье умершего). Социальная пенсионная система состоит из пенсии служащих «Косэй нэнкин», в которую обязаны вступить служащие компаний, и государственной пенсии «Кокумин нэнкин», в которую обязаны вступить все люди, проживающие на территории Японии в возрасте с 20 до 60 лет.

Процедура вступления в государственную пенсионную систему «Кокумин нэнкин» проводится в пенсионном отделе администрации муниципального образования по месту жительства. А, страховые взносы оплачиваются согласно уведомлениям, посланным Пенсионным фондом Японии .

Что касается пенсии служащих «Косэй нэнкин», служащий и его компания делят вклад пятьдесят на пятьдесят, и процедура вступления служащего и платеж взноса производится через компанию, в которой он работает.

Кроме того, при возвращении на родину иностранные граждане, которые были включены в государственную систему или пенсионную систему служащих в определенные сроки, имеют права на получение единовременных выплат при расторжении пенсионных договоров.

○ Подробную информацию о системе и порядке оформлений пенсий с мотрите на сайте финансового
юридического лица «Ассоциация Отделов Международных Связей региональных администраций»:

○ По вопросам и оформлениям обращайтесь в следующие.

(Вступление в пенсионную систему, требований к единовременным выплатам)

H.Рождение и воспитание ребёнка

В случае подтверждения беременности, Вам необходимо подать уведомление о беременности в администрацию муниципального образования по месту жительства и получить книжку по состоянию здоровья матери и ребёнка.

Эта книжка является важным документом при регистрировании матери и ребенка, а также, требуется во время прохождения медицинских осмотров матери и ребёнка.

Роды это не болезнь, поэтому действие медицинской страховки на обычные роды не распространяется. Однако, если Вы входите в систему государственного страхования здоровья, то по рождению ребенка выплачивается «единовременное пособие». Кроме того, в различных органах местного самоуправления действуют свои правила, согласно которым при рождении ребёнка выдаётся «праздничный денежный подарок» и др. Уточните, пожалуйста, о действии данных правил в отделении администрации муниципального образования по месту жительства.

Если ребёнок родился в Японии, вы получаете «Свидетельство о рождении» от медицинского учреждения, и в течении 14 дней подаете уведомление о рождении в администрацию муниципального образования по месту жительства. Кроме того, требуется также прохождение формальностей и в вашей стране.

В случае если оба родителя, иностранные граждане, то даже при рождении в Японии ребёнок получает гражданство страны родителей в соответствии с законами о гражданстве родителей. В случае если один из родителей (отец или мать) имеет японское гражданство, то ребёнок получает японское гражданство. Также, в зависимости от законов соответствующей страны родителя, имеющего иностранное гражданства, ребёнок тоже получает иностранное гражданство иностранного родителя (отца или матери). Однако, по японским законам не признаётся наличие второго гражданства другого государства (двойное гражданство), поэтому до наступления 22 лет необходимо выбрать гражданство одной страны.

Гражданство очень важно для будущего ребёнка. До рождения ребёнка, посоветуйтесь и проверьте необходимые документы в посольстве или консульстве своей страны на территории Японии, представительстве министерства юстиции Японии, администрациях муниципальных образований.

По вопросам медицинского обслуживания детей и новорожденных, профилактических прививок, процедур о поступлении ребёнка в ясли, обращайтесь в Администрацию муниципального образования по месту жительства.

○ Подробную информацию о системе и порядке оформления с мотрите на сайте финансового юридического лица
«Ассоциация Отделов Международных Связей региональных администраций»:

○ По вопросам и оформлениям обращайтесь в следующие.

(Уведомление о беременности, рождении, системы поощрения и поддержки, процедуре о поступлении ребёнка
в ясли и др. )

(Получение иностранного гражданства ребёнка)

  • Иностранные посольства, консульства(Excel)
  • Отделение Министерства юстиции в г. Саппоро, региональные отделения Министерства юстиции
    (г. Хакодатэ. г. Асахикава, г. Кусиро)
Другие публикации:  Спор и беседа

○ Ссылки на сайты заинтересованных организаций:

  • http://japan.usembassy.gov/ (Посольство США в Японии)
  • http://www.china-embassy.or.jp/jpn/ (Посольство КНР в Японии)
  • http://jpn-tokyo.mofat.go.kr/worldlanguage/asia (Посольство Республики Корея в Японии)
  • http://www.russia-emb.jp/ (Посольство Российской Федерации в Японии)
  • http://www.mofa.go.jp/mofaj/link/embassy (МИД Японии «Иностранные посольства в Японии»)【Японский язык】
  • http://www.immi-moj.go.jp/index.html (Министерство юстиции, «Информация об округах,подведомственных отделениях»)【Японский язык】

I.Другие виды социального обеспечения

В качестве других видов социального обеспечения рассмотрим социальное обеспечение детей, страхование по уходу, заботу об инвалидах и защиту жизнедеятельности.

« Социальное обеспечение детей »

・ Пособие на ребёнка … Это государственная система выплаты пособия опекунам ребёнка, до его окончания средней школы (до первого 31-го марта после наступления 15-ти лет).

・ Выплаты на детей находящихся на иждивении … Это государственная система выплаты семьям с одним родителем.

・ Другие системы поддержки для воспитателей (отца или матери, или опекуна) детей инвалидов «особые случаи выплат для детей», «социальная выплата на детей инвалидов», система поддержки по возмещению медицинских расходов для пациентов с тяжелыми отклонениями в здоровье и др.

«Страхование по уходу »

Это система поддержки действует в отношении пожилых и нуждающихся в уходе граждан. Поэтому, даже иностранные граждане, зарегистрированные в базовой системе учета населения Японии, по достижению возраста 40 лет, имеют право на получение страхования услуг по уходу. Страхование услуг по уходу предоставляются лицам, в отношении которых признана необходимость ухода и составляет 10 % от расходов.

«Забота об инвалидах»

С целью поддержки участия в жизни общества и самостоятельной жизни инвалидов, лица с физическими недостатками получают книжку физической ивалидности, а те, у кого есть отклонения (отставание темпов роста) умственного развития получают книжку лечебного обучения. Они могут получить финансовую поддержку по возмещению расходов на лечение, по выдаче и(или) ремонт кресел-колясок, протезов, костылей и другие.

«Защита жизнедетельности»
Это система поддержки самостоятельности лиц и членов их семей, находящихся в затруднительном финансовом положении за счет снижения доходов из-за болезни, травмы и др. Иностранная семья, проживающая в Японии, при наличии необходимых документов, тоже имеет право на получение поддержки по защите жизнедеятельности. В случае получения поддержки по защите жизнедеятельности, уточните, пожалуйста, условия получения в администрации муниципальных образований по месту жительства.

○ Подробную информацию о системе и порядке оформления с мотрите на сайте юридического лица

«Ассоциация Отделов Международных Связей егиональных администраций»:

○ По вопросам и оформлениям обращайтесь в следующие.

(Социальное обеспечение детей, страхование по уходу, забота об инвалидах)

(Консультация вопросов о защите жизнедетелности)

  • Города, районы городов – отделы, центры социальной защиты администраци городов, районов города
  • Поселки, села – администрации поселков и сел, отделы социальной защита окружных центров
    здровоохранения и социального защиты при губернаторстве Хоккайдо

○ Ссылки на сайты заинтересованных организаций:

(«Консультационные органы обеспечения безопасности жизнедеятельности» — отдел социального обеспечения и
поддержки населения департамента здравоохранения и социального обеспечения губернаторства Хоккайдо

Налоговая система Японии в 2019 году

Япония – одна из самых высокоразвитых в экономическом и технологическом плане стран мира. Однако внутренний уклад и функционирование этого государства в целом заметно отличаются от других стран, чья экономика развивается не менее успешно. По форме правления Япония является конституционной монархией. При этом государство делится на 47 префектур и насчитывает около 2000 муниципалитетов. В этой статье мы расскажем о том, как устроена и работает налоговая система Японии.

Какие налоговые органы действуют в Японии

Несмотря на то что Япония – это унитарное государство, страна имеет хорошо развитое местное самоуправление, обладающее значительными полномочиями, в том числе и в плане введения различных налогов и их сбора. Фактически налоговые поступления в центральный и местные бюджеты примерно равны: соотношение собранных средств составляет примерно 53 на 47% в пользу центрального бюджета.

Особенности налоговой системы Японии обусловили формирование двухуровневой системы налоговых органов.

Национальный уровень

На общегосударственном уровне налогообложение в стране находится в ведении Министерства финансов. В его структуру входят два подразделения: Налоговое бюро и Бюро по таможенным сборам и тарифам. Эти подразделения занимаются в первую очередь вопросами планирования налоговой политики государства. Реализацией этой политики непосредственно занимается Национальное налоговое управление (ННУ), которое также входит в состав Министерства финансов страны.

ННУ – очень мощная организация, имеющая в своем штате 56 466 сотрудников, распределенных между центральным аппаратом, 12 региональными налоговыми бюро, Региональной налоговой инспекцией на острове Окинава и 524 налоговыми инспекциями. Кроме того, в состав ННУ входит собственный колледж и Национальный налоговый трибунал, в котором можно обжаловать неверное начисление сборов. Именно эта организация и осуществляет налоговый контроль в Японии.

Все структурные подразделения ННУ разбиты на три отдела:

  1. Отдел по налогообложению.
  2. Отдел по сборам налогов.
  3. Отдел, занимающийся проверками и расследованиями в случаях, связанных с уклонением от налогообложения.

Практической работой по выявлению нарушений в налоговой сфере и их пресечению руководит именно последний отдел. С этой целью в него входят подразделения по аудиту, расследованию и международному сотрудничеству в сфере борьбы с налоговыми нарушениями.

При подготовке законодательных изменений в сфере налогообложения тесно сотрудничают Государственная налоговая комиссия при премьер-министре, аналогичная комиссия правящей партии либерал-демократов и Штаб по проведению структурных реформ, возглавляемый премьер-министром страны. Ужесточение налоговой политики и налоговые льготы в Японии находятся в ведении этих трех организаций. В сфере сбора средств основной организацией является Министерство финансов.

Каждый вид сборов в Стране восходящего солнца регламентируется отдельным законом. Следует учесть, что законы в этой области весьма объемны и трудны для понимания непрофессионалами, поэтому в стране действует институт уполномоченных налоговых консультантов. Это лицензированные специалисты, которые на платной основе готовят и подают большую часть отчетных налоговых документов в стране. Уполномоченные консультанты по сборам обслуживают как физических, так и юридических лиц.

Местный уровень

Взаимоотношения центральных и местных органов власти в финансовой сфере определяются специальными законами. Несмотря на постоянный рост объемов местных сборов их не хватает на финансирование всех местных нужд, поэтому часть расходов финансируется из центрального бюджета.

Для покрытия дисбаланса между потребностями и возможностями местных бюджетов налоговые поступления перераспределяются. Так, регионы получают по 32% от подоходного налога, налога на спиртное и налога на юридических лиц. С налога на табак государство передает регионам 25%, а с налога на потребление – 24%. В отличие от целевых субсидий и дотаций полученные доли налогов местные органы используют по своему усмотрению. Кроме того, существует система «уступаемых налогов», когда специальные национальные налоги, например на содержание сети дорог, передаются местным органам власти.

Налогообложение в Японии организовано таким образом, что в структуре расходов граждан уплата налогов редко превышает 20%. Для развитых стран это достаточно низкий уровень. Причем при нехватке средств правительство предпочитает брать взаймы, а не повышать налоги для своих граждан. По этой причине государственный долг Японии составляет порядка 200% ее годового ВВП.

Основные виды налогов

Всего в стране действует порядка пятидесяти налогов, большую часть которых можно разбить на несколько основных групп. Рассмотрим каждую из них в отдельности.

Налоги на ведение бизнеса

Корпоративный налог Японии в паре с подоходным налогом с физических лиц обеспечивают около 70% поступлений в государственный бюджет. Все международные корпорации, получающие прибыль в Японии, обязаны платить налоги в этой стране.

В частности, налогообложению подлежат:

  1. Процентные доходы с ценных бумаг государства и корпораций.
  2. Проценты, начисляемые на займы, выданные субъектам, осуществляющим хозяйственную деятельность в стране.
  3. Дивиденды от акций.
  4. Встречное удовлетворение за использование движимого и недвижимого имущества.
  5. Все виды вознаграждений (зарплаты, премии и т.п.) за оказание услуг в стране.
  6. Пенсии и выходные пособия.
  7. Доходы от передачи авторских и патентных прав.
  8. Доходы от сдачи в аренду оборудования и машин.
  9. Доходы от рекламной деятельности.
  10. Прибыль от погашения японских облигаций.
  11. Распределение прибыли.
  12. Доходы от хозяйственной деятельности.

Все эти доходы считаются прибылью, и это еще не полный список.

Налог в Японии на прибыль, в зависимости от объема облагаемой прибыли, может составлять для местных компаний от 22 до 30%, а для иностранных юридических лиц – от 29,33 до 40,87%.

Обложение налогом недвижимости

Недвижимость в Японии дорогая, и все ее владельцы, независимо от их физического или юридического статуса, ежегодно уплачивают на нее налог в размере 1,4% полной стоимости, определяемой местными властями. Дополнительно взимается 0,3% этой стоимости на местные нужды.

Обложение подоходным налогом

Подоходный налог в Японии с резидентов и нерезидентов этой страны взимается по-разному. К примеру, если доходы нерезидента были получены за пределами страны и в Японию не переводились, то налогами они не облагаются. Доходы же, полученные нерезидентом в Японии, облагаются налогом.

Подоходный налог является прогрессивным, его ставка зависит от суммы доходов и начисляется в соответствии с таблицей:

Еще статьи:

  • Компенсация за молочную кухню чебоксары Компенсация за молочную кухню чебоксары Официальный портал органов власти Чувашской Республики При цитировании информации с портала ссылка на первоисточник обязательна. Официальный портал органов власти Чувашской […]
  • Приказ мо рф 350 от 2002 Приказ Министра обороны РФ от 30 сентября 2002 г. N 350 "Об организации прохождения военной службы офицерами и прапорщиками (мичманами) в Вооруженных Силах Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) (утратил […]
  • Межреспубликанская коллегии адвокатов (неофициальный сайт, обидно, но другого нет) С 1947 года на территории Российской Федерации функционировала специализированная адвокатура, которая осуществляла свою деятельность в системе специальных судов и […]
  • Отдел опеки орджоникидзевский район уфа Отдел опеки, попечительства и взаимодействия с медицинскими учреждениями Администрации Орджоникидзевского района городского округа город Уфа Республики Башкортостан Адрес: г. Уфа, ул. Мира, 6 Контактные телефоны: (347) […]
  • Орган опеки и попечительства г владимира Орган опеки и попечительства г владимира Проект поддержки приемных семей «Ванечка» реализуется с 2009 года.Суть проекта – люди, допускающие для себя возможность когда-либо принять в семью ребенка, с нашей помощью […]
  • Льготы по подоходному налогу в 2019 году Налоговый вычет на детей в 2019 году Государство всячески поддерживает семьи, в которых есть дети. Граждане, которые официально работают в России, уже много лет получают налоговый вычет на детей. Эти меры поддержки […]
Льготы в японии