Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Если вы гражданин РФ и открываете вклад (депозит) за рубежом в иностранном банке, то вы должны направить уведомление об этом в налоговую инспекцию по месту жительства. Срок — один месяц со дня открытия вклада (ч. 2 ст. 12, п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

Уплата налога с процентов по вкладу будет зависеть от того, являетесь вы налоговым резидентом или нет.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).

Доходы налогового резидента в виде процентов по депозиту облагаются НДФЛ в РФ. Если же вы налоговым резидентом не являетесь, то налог в РФ уплачивать не нужно (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

Свой налоговый статус и время нахождения в РФ вы определяете на конец года, в котором получили проценты по вкладу.

Доходы в виде процентов по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме по ставке 13%. Такое мнение высказывают налоговые органы и отдельные суды. При этом доходы в виде процентов по вкладам, которые превышают 9% годовых, налогом по ставке 35% не облагаются, поскольку эта процентная ставка применяется только в отношении вкладов в российских банках (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 214.2, п. п. 1, 2 ст. 224 НК РФ; Апелляционное определение Московского городского суда от 30.11.2012 по делу N 11-25333).

Налог вы рассчитываете и уплачиваете самостоятельно. Доход в валюте нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату получения процентов по вкладу на счет (п. 5 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Также вы должны заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства. Декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения процентов по вкладам, а налог уплачивается не позднее 15 июля (п. 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

При уплате НДФЛ в РФ могут быть зачтены суммы налога, фактически уплаченные налоговым резидентом РФ за рубежом в соответствии с законодательством других государств, но только при условии, если такая возможность предусмотрена соглашением об избежании двойного налогообложения с соответствующим иностранным государством ( п. 1 ст. 232 НК РФ).

Если вы не уплатите налог и не представите декларацию в налоговый орган, то инспекция будет вправе доначислить налог и пени за нарушение срока его уплаты, а также предъявить штрафы за неуплату налога и за неподачу налоговой декларации по НДФЛ.

Пени будут начислены за каждый календарный день просрочки уплаты НДФЛ. Они исчисляются в процентах от неуплаченной суммы налога с применением 1/300 ставки рефинансирования Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Штраф за неуплату налога, по общему правилу, составляет 20% от неуплаченной суммы НДФЛ. Если налоговые органы докажут, что вы умышленно не уплатили налог, сумма штрафа возрастет до 40% (ст. 122 НК РФ).

Если вы не уплатили НДФЛ в срок, но при этом правильно исчислили налог и подали декларацию, не совершили других неправомерных действий, то неуплата налога не должна повлечь взыскание штрафа. В этом случае подлежат взысканию пени ( п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Штраф за нарушение срока подачи декларации по НДФЛ взимается в размере 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, который должен быть уплачен на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Однако штраф не может быть более 30% этой суммы и менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог? >>>

Как открыть вклад в банке за границей? >>>

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

В Минфине снова заговорили о повышении налоговой нагрузки. На этот раз под руку ведомства попали вкладчики, которые, как выяснилось, получают выгоду и не платят за это государству. Даже теоретическая перспектива введения такого налога была встречена резкой критикой на финансовом рынке. Высказывание чиновника назвали опасным и пугающими рядовых вкладчиков.

Так жить нельзя

В России люди «не платят никаких налогов с доходов своих депозитов», «так больше делать нигде нельзя». С таким заявлением 26 октября выступил замминистра финансов Алексей Моисеев. Минфин прорабатывает возможность введения налога на часть вкладов россиян, сообщил он.

Материалы по теме

Он отметил, что пока ведомство не придумало, как реализовать предложение президента Владимира Путина об освобождении от налогообложения купонных доходов по облигациям. «Поэтому рассматриваем как рабочий вариант уравнивание условий через «сделать всем хуже», то есть все-таки облагать налогами какую-то часть депозита (. ). Я бы не сказал, что есть какой-то законопроект, который положен на бумагу, но мы думаем об этом как об одном из вариантов», — сказал Моисеев и добавил, что это чисто теоретическая возможность.

Фактически заместитель министра финансов прав. Согласно действующему законодательству, доходы от вклада облагаются только при повышенной процентной ставке. Она рассчитывается как ключевая ЦБ плюс пять процентных пунктов — на данный момент порог равен 15 процентам. В то же время средняя доходность по депозитам в России составляет 8,79 процента. То есть под действие Налогового кодекса вклады населения не попадают.

Другие публикации:  Как оформить генеральную доверенность на продажу дома

Стоит вспомнить и о трудностях с балансировкой федерального бюджета. По официальным прогнозам, в ближайшие три года он будет дефицитным. При этом россияне аккумулировали колоссальное количество средств на банковских депозитах — более двадцати триллионов рублей. Деньги работают без пользы для казны. Бюджет выиграет, если хотя бы часть этих триллионов обложить налогом. Видимо, исходя из этой же логики предлагалось пошарить по карманам так называемых тунеядцев (богатых и обыкновенных) или же просто повысить подоходный налог.

Слова Алексея Моисеева были восприняты на финансовом рынке крайне негативно. В очередной раз россиянам предложили что-то отдать. И опять прослеживается тревожная тенденция — то, что охраняется и гарантируется госструктурами (а вклады в России страхуются именно государством), может быть ими же и конфисковано. История с пенсионными накоплениями — ярчайший тому пример. Теперь власти раздумывают над возможностью (пусть даже и гипотетической) запустить руку в карман вкладчиков.

Михаил Горст из департамента прикладной экономики НИУ ВШЭ в беседе с «Лентой.ру» напомнил, что дискуссия о необходимости налога на депозиты велась и раньше. Но от этой идеи отказались, чтобы не подрывать ресурсную базу банков.

«Идея очень спорная. Про обычных людей, получающих доходы от вкладов, нельзя сказать, что они зарабатывают на этом очень много. Среди аргументов за данный налог приводился тот факт, что доходы по облигациям облагаются налогом, а по вкладам — нет. Если есть цель привлечь граждан на рынок ценных бумаг, то нужно улучшать условия на этом рынке. Люди несут деньги в банки, потому что это просто. Нужны только деньги. На сегодняшний день по соотношению рисков к доходности банковские вклады являются оптимальным вариантом», — считает эксперт.

Против введения налогов на вклады выступают и финансовые организации. В Сбербанке (крупнейший в России банк собрал на своих счетах почти половину объема депозитов населения) полагают, что реализация подобной инициативы может привести к тому, что граждане просто перестанут хранить средства в российской юрисдикции.

«Уже сейчас расходы вкладчиков крупнейших банков на выплаты в «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ) составляют шесть процентов от дохода по рублевым вкладам, 21 процент — по долларовым вкладам, 41 процент — по вкладам в евро. Минфин обсуждает повышение взносов в АСВ. Если налогообложение вкладов поднять еще, есть риск очень сильно дестимулировать банковские сбережения и с учетом российской специфики — сбережения в российской юрисдикции в принципе», — сообщили «Ленте.ру» в пресс-службе финансовой организации.

Судороги и кукареканье

Финансовый омбудсмен Павел Медведев в интервью «Ленте.ру» заявил, что данная инициатива Минфина скоро забудется. Он сравнил российских чиновников с советскими функционерами, которые много говорили, но мало делали. И вспомнил свою работу на экономическом факультете МГУ в конце 60-х годов. Несколько раз ему предлагали отправится во Францию, он заполнял гору анкет, а потом ему отказывали в выезде за границу, поскольку он беспартийный.

«Опять меня вызывают и вручают ту же самую пачку бумаг. Я говорю главе парткома: «Ты же понимаешь, что ни в какую Францию я не поеду, я беспартийный». А он гордо подбоченясь и приняв очень важный вид, говорит: «Ты же понимаешь, в какой стране мы живем! В стране, где все делается по плану! Так вот, у нас есть планы не только поездкам во Францию, но и по заполнению анкет», — рассказал омбудсмен.

«Я думаю, что у этих министров и замминистров есть не только планы по каким-то конкретным действиям (как раз конкретных планов действий у них кот наплакал), но и планы «кукареканья». Если чиновник «прокукарекал», это совсем не значит, что он будет добиваться реализации предложения. Это просто для отчетности. По всей видимости, выдвижение инициатив в ведомствах тоже учитывается и влияет на оценку качества работы сотрудников», — предположил Павел Медведев.

Материалы по теме

Деньги из рукава

По его мнению, предложение Минфина — вредное, пугающее людей: граждане начнут опасаться, что их деньги в банках заберут. «Но хорошо то, что предложение Моисеева нереализуемо», — заметил омбудсмен. Он уверен, что эффективно собирать такой налог получится только с больших сумм (свыше миллиарда рублей). А люди с таким состоянием могут легко уклониться от налога — разложить средства на более мелкие суммы по разным банкам, вывести за границу, переоформить на родственников, зависимых сотрудников. «И деньги исчезнут», — предупредил финансовый уполномоченный.

«Если умные люди вынуждены делать подобные заявления, это дурной знак. Судя по обилию малореализуемых предложений, дело идет плохо. Это похоже на судороги. Чиновники экономического блока поставлены в слишком узкие рамки», — заключил Медведев.

​Налог на вклады

Повышение НДС и пенсионного возраста может дать неожиданный и доселе невиданный побочный эффект для банковской системы: отток вкладов на фоне роста кредитов.

Повышение налога на добавленную стоимость с 18% до 20% и повышение пенсионного возраста — это не две разные реформы, как думают многие россияне, а одна общая. Ее смысл — экстренные поиски денег на майский указ президента об основных национальных и стратегических задачах развития страны до 2024 года. Сами власти публично признали, что неизбежным эффектом этих мер станет некоторый разгон инфляции. По оценкам Минфина, она может вырасти в ближайшие пару лет до 4,5% годовых против нынешних 2,4—2,5%.

Это присказка, а сказка будет впереди.

По данным ЦБ, вклады населения в российских банках за май снизились на 0,3%. В сущности, мелочь, когда речь идет о сумме в 26,7 трлн рублей: именно таков объем вкладов в российских банках. И это пока, разумеется, никакая не тенденция — по итогам июня объем вкладов опять может увеличиться. Но есть один нюанс, заставляющий относиться к любому чистому оттоку вкладов из российской банковской системы гораздо серьезнее, чем до сих пор.

Другие публикации:  Образец заявления об установлении юридически значимого факта

Первый и последний раз на достаточно долгом временном отрезке чистый отток вкладов фиксировался в первом полугодии 2014 года. Причины были понятны и просты: после известных политических событий началась война санкций и обвал рубля. По итогам 2014 года объем вкладов в системе все-таки несколько подрос, но исключительно из-за фантасмагорического повышения ключевой ставки ЦБ сразу с 10,5% до 17% в середине декабря. В результате ставки по вкладам моментально устремились в небеса и благодаря наплыву денег граждан в банки в последние две недели декабря 2014 года вклады «вышли в плюс». К тому же в первом полугодии 2014 года отток вкладов из системы сопровождался спадом кредитования.

Сейчас всё не так. Кредитование растет как на дрожжах, причем не только залоговое, но и потребительское. А ставки по вкладам уверенно и планомерно падают — спасибо рекордно низкой инфляции. Таких «дешевых» вкладов в России не было еще никогда. Средняя максимальная ставка топ-10 российских банков по депозитам физических лиц в рублях за первую декаду июня составила 6,05% против 6,27% за третью декаду мая. Новое значение показателя, эти самые 6,05% — абсолютный минимум за всю историю наблюдений ЦБ, с середины 2009 года.

Уповать на рост ключевой ставки ЦБ как на фактор разогрева ставок по вкладам тоже не приходится. И уж точно, если не случится какого-то нового грандиозного обвала рубля из-за непредвиденных политических шоков, регулятор не станет повышать ставку одномоментно столь значительно, как в декабре 2014-го. Напомним, с 26 марта 2018 года ключевая ставка Банка России находится на отметке 7,25% годовых.

А теперь смотрите, что получается. Одно дело вклад под 6% при инфляции в 2,5% годовых, как сейчас. И совсем другое — вклад под 6% или даже 7% при инфляции 4,5%, которую мы можем получить после повышения НДС. Причем если в 2014—2015 годах многие банки могли задирать ставки по вкладам, поскольку отчаянно нуждались в ликвидности. сейчас такой нужды нет. В 2014 году в системе был дефицит ликвидности, а сейчас профицит — и это еще одно важнейшее отличие нынешнего и возможного будущего оттока вкладов от того, что был четыре года назад.

Повышение НДС и пенсионного возраста в нынешней ситуации может стать чем-то вроде косвенного налога на вклады. Начнется резкое сближение текущих ставок по вкладам и текущей инфляции. Сейчас инфляция почти втрое меньше средних ставок по вкладам, но уже вскоре эта разница может сократиться до полутора раз и даже еще сильнее.

Угроза чистого оттока вкладов при росте кредитования и отсутствии или крайне незначительном росте доходов населения может стать одной из главных угроз для всей российской экономики. Это будет проеданием финансовых запасов населения в чистом виде, да еще и с осложнениями в виде роста закредитованности.

Нет сомнений в том, что в ближайшие годы вклад все равно останется самым популярным финансовым инструментом у россиян. Но возможности сколько-нибудь серьезно заработать на вкладах с большой долей вероятности будут уменьшаться и дальше. В том числе — из-за налоговой реформы. Поэтому ни рост налоговой нагрузки, ни повышение пенсионного возраста как фискальные меры не идут ни в какое сравнение с экономическим ростом. Лучше всего и мы, и государство будем зарабатывать, если экономика начнет расти не на 1,5—2% в год, как сейчас, а хотя бы на 3—4%.

Пока же объявленные правительством реформы поставили под угрозу саму возможность использовать вклад как самый надежный и привычный для россиян способ сбережения и приумножения денег.

В Минфине предложили взимать НДФЛ с доходов по депозитам

В Министерстве финансов России считают, что физические лица, получающие доходы с депозитных вкладов, должны платить с них НДФЛ. Об этом заявил замглавы ведомства Илья Трунин, передает ТАСС в субботу, 22 апреля.

Он пояснил, что не совсем справедлива сложившаяся в настоящее время ситуация, когда НДФЛ удерживается даже с зарплат ниже среднего — 20, 15, 10 тысяч рублей, а с доходов по депозитам, которые могут достигать миллиона рублей, не удерживается ничего.

Материалы по теме

При этом Трунин добавил, что Минфин пока эту инициативу не предлагает официально, но, возможно, такие предложения возникнут в ходе налоговой реформы.

«Мы считаем, что в этом направлении надо идти, потому что не очень понятно, почему такой вид дохода не облагаем вовсе. Я не могу найти рациональных объяснений. Я считаю, что даже если мы не будем ставить этот вопрос, то он все равно будет ставиться в политическом плане», — сказал замминистра.

Налог на доходы физических лиц в России составляет 13 процентов. В настоящее время им облагаются доходы, полученные по рублевым депозитам, только в случае, если ставка банка на пять процентов превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ. По вкладам в иностранной валюте это положение действует при превышении ставки по депозиту на девять процентов годовых.

В конце марта стало известно, что экономический блок правительства обсуждает вариант налогового маневра по формуле «21/20». Он предполагает введение торгового сбора во всех регионах и увеличение НДФЛ до 15 процентов.

Налогообложение доходов по вкладам

Если вам сказали, что с дохода по вкладу будет удержан налог – радуйтесь, вы нашли очень выгодное предложение.

По закону налог на доход по вкладам в рублях происходит в том случае, если процентная ставка по вкладу превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ, увеличенную на 10 процентных пунктов.

Сегодня ставка рефинансирования ЦБ равняется 8,25%, прибавим к этому ещё 10% и получим 18,25%. Если процентная ставка по вашему вкладу не превышает эту цифру, то платить налог нет необходимости. Если же она перешагивает этот порог, то платить придётся.

По валютным вкладам налог с дохода вычитается в том случае, если процентная ставка составляет более 9%. В обоих случаях размер налога составляет 35% для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, и 30% для нерезидентов.

Другие публикации:  Как оформить виза в черногорию

Примечательно, что налог уплачивается не со всей суммы процентов, а только с разницы. Так, если ставка по вашему рублёвому вкладу равняется 19,5% годовых, то налог будет платиться с разницы 1,25%.

Никаких деклараций вкладчику заполнять не придётся, высчитывать и удерживать сумму налога будет сам банк при фактической выплате дохода. Поэтому никакого дискомфорта для банковских клиентов процесс уплаты налогов с дохода не несёт.

Совет Сравни.ру: Не думайте о налоге на вклад. Если он есть, то его автоматически удержат – никаких действий предпринимать не нужно.

Налог на депозит 2018

Какую часть депозитного дохода нужно отдавать государству

Как менялся налог на депозиты в Украине

До 2014 года налога на депозиты в Украине не существовало. Все было просто. Вкладчик, оформивший депозит в сумме 10000 гривен под 18% годовых, получал через год 1800 гривен процентов. 1 апреля 2014 года ситуация изменилась: был введен подоходный налог на депозиты в размере 15% годовых. С этого момента, чтобы определить реальный доход по депозиту, процентную ставку умножали на 0,85.

Следующие изменения произошли в начале 2015 года. Налог с депозитов был увеличен с 15 до 20%. Параллельно был введен «военный сбор» в размере 1,5%, доходы от которого идут на нужды армии. Общие потери вкладчиков выросли до 21,5%. Реальный доход по депозиту составлял 0,785 от декларируемой банком ставки.

В 2016 году налог на проценты по депозиту был снижен с 20 до 18%. Военный сбор остался неизменным.

Налог на депозит в 2018 году

Сегодня действуют правила, установленные в 2016 году: ставка налога на депозит в размере 18% плюс военный сбор 1,5%. Итого, общие потери депозитного дохода вкладчиков составляют 19,5%. То есть реальный доход равен 0,805 от объявленной ставки.

Иван оформил депозит на 100 000 гривен под 17% годовых. Спустя год он получил в кассе банка свои 100000 и 13685 гривен процентов. Считалось так: 100000 * 0,17 * 0,805 = 13685

В реальности проценты считаются чуть сложнее. Банк учитывает точное количество дней, которые средства вкладчика пролежали на депозите. Годовой депозит в реальности может длиться и 364, и 370 дней. В последнем случае точная сумма процентов составит: 100000 * 0,17 * (368/365)* 0,805 = 13797,48 гривен. День открытия и день закрытия депозита при подсчете процентов не учитываются.

Кого это касается

Под налогообложение депозитов физических лиц в Украине также подпадают:

  • доходы по депозитным сертификатам;
  • проценты на остаток по текущим и карточным счетам (в том случае, если на остаток начисляются какие-либо проценты);
  • проценты по взносам в кредитных союзах;
  • выплаты по облигациям;
  • инвестиционные доходы;
  • роялти.

Во всех случаях применяется стандартная ставка налога 18%, дополнительно взимается 1,5% военного сбора от суммы начисленных процентов.

Вы всегда можете компенсировать свои налоговые потери, если оформите депозит в финансовом супермаркете Finance.ua. Мы платим до 2,5% годовых в виде бонуса к вкладу, благодаря чему вы заработаете на нем больше других. Откуда берется этот бонус? Все просто: мы приводим банкам новых клиентов, а они платят нам за это деньги, большую часть которых мы отдаем вкладчикам в виде бонуса. Оформите свой вклад прямо сейчас и мы поделимся деньгами с вами.

Нужно ли сообщать в налоговую

Если кратко — нет. В случае с депозитом налоговыми агентами выступают банки. Они сами рассчитывают, взимают и перечисляют на нужные счета налог, который положено взыскивать с дохода по вкладам. Они также ежемесячно отчитываются перед фискальными органами о сумме перечисленных налогов. Но они подают информацию общей суммой по всем вкладчикам, без уточнения фамилий и конкретных сумм депозитов.

Безналоговые депозиты

Но есть и депозиты, которые налогом не облагаются. Услугу открытия безналогового депозита предлагает, например, Приватбанк. Но только для тех клиентов, которые получают на карту банка зарплату, пенсию или социальные выплаты.

Петр работает на заводе и получает зарплату на карточку, открытую в Приватбанке. В один из месяцев он решил положить половину зарплаты — 5000 гривен — на депозит «Стандарт безналоговый» под 14% годовых на 6 месяцев. Через полгода он получит: 5000*0,14*(180/365) = 345,21 гривен, где 180 — срок действия депозита.

Лидия Петровна получила 8000 гривен пенсии. Половину она сняла на расходы, а оставшиеся 4000 гривен оставила на карте. На них за месяц были начислены проценты, исходя из ставки 7% годовых. В итоге, через месяц на карту упали: 4000*0,07*(30/365) = 23 гривни процентов.

Еще статьи:

  • Краевой арбитражный суд в краснодаре Арбитражный суд Краснодарского края 7 февраля 2019 года состоялось совещание по итогам работы Арбитражного суда Краснодарского края за 2018 год Председатели российских судов подведут итоги 2018 года 28 января 2019 […]
  • Как оформить отпуск в январе 2019 года Отпуск в январе 2019 года: отдохнем на славу?! Как считать отпуск в январе У каждого работающего гражданина есть право на 28 календарных дней «безделья» за каждый год работы. Это минимум, у некоторых граждан […]
  • Приказ 466-ст Приказ Федеральной антимонопольной службы от 12 апреля 2018 г. № 466/18 “О внесении изменений в приложение N 3 к приказу ФАС России от 08.09.2017 N 1189/17 "Об утверждении перечней субъектов естественных монополий в […]
  • Приказ мчс россии от 27012011 г N 18 Приказ МЧС России от 28.06.2018 № 261 "Об утверждении форм проверочных листов, используемых должностными лицами федерального государственного пожарного надзора МЧС России при проведении плановых проверок по контролю за […]
  • Отчетность форме 251 Указание Банка России от 12 ноября 2009 г. N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) […]
  • Приказ о выдаче сухих пайков Приказ Федеральной службы исполнения наказаний от 9 декабря 2008 г. № 685 "Об утверждении рационов питания и норм замены продуктов при организации продовольственного обеспечения сотрудников уголовно-исполнительной […]
Налог на депозиты 20