Уплата налогов и взносов ИП при приеме на работу работников на неполный рабочий день

В 2015 году индивидуальному предпринимателю, использующему труд наемных работников, необходимо уплачивать в бюджет:
1. Страховые взносы в социальные фонды.
— 22% в Пенсионный фонд если заработная плата работника составляет менее 711 тыс. рублей в год, и 10% с суммы, превышающей 711 тыс. рублей в год;
— 2,9% в Фонд социального страхования с суммы, не превышающей 670 тыс. рублей в год, при превышении выплат взносы не платятся;
— 5,1% в Федеральный фонд медицинского страхования.
Итого 30% от суммы заработной платы работника.
Для некоторых видов деятельности предусмотрены пониженные ставки. Например, для предпринимателей, осуществляющих такие виды деятельности, как
предоставление персональных услуг;
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования
и перешедших на УСН, действует пониженная ставка 20%. (Тут надо знать какой у вас вид деятельности)
2. Взнос в фонд социального страхования от несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваний.
Ставка зависит от основного вида деятельности и составляет от 0,2% до 8,5%.
Например,
Розничная торговля (кроме торговли автомобилями, автозапчастями, мотоциклами), оптовая торговля (кроме торговли автомобилями, автозапчастями, мотоциклами), общественное питание, салоны красоты, деятельность туристических агентств – 0,2%.
Перевозка грузов – 0,6%.
3. Необходимо удержать из заработной платы налог на доходы физических лиц (НФДЛ) – 13%.

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца. Подоходный налог работодатель должен удерживать, и перечислять, один раз по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При этом, при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

НДФЛ перечисляется с выплатой отпускных, но при этом не перечисляется с выплат аванса. При этом дата перечисления НДФЛ зависит от способа выдачи зарплаты:
— в день получения денег с расчетного счета для выдачи зарплаты сотрудникам;
— в день перечисления на личные счета сотрудников заработной платы;
— не позднее следующего дня, за днем выдачи заработной платы, если деньги «пришли» , к примеру, из торговой выручки.

По поводу срока уплаты взносов на травматизм:

Кроме того, вы должны перечислять авансовый платеж по УСН. Ближайший срок уплаты авансового платежа — 27.07.2015

Налоговые последствия выдачи работникам трудовых книжек

В письме ФНС России от 23.06.2015 № ГД-4-3/10833 налоговики разъяснили порядок налогообложения такой операции, как выдача работникам трудовых книжек или вкладышей в них. Подробности — в нашем комментарии.

Сразу скажем, что разъяснения налоговой службы, приведенные в комментируемом письме, адресованы казенным учреждениям. Но сделанные налоговиками выводы справедливы и для коммерческих организаций.

Выдача трудовой книжки работнику — обязанность работодателя

Трудовая книжка установленного образца является основным до­кумен­том о трудовой деятельности и трудовом стаже работника (ст. 66 ТК РФ). При заключении с физическим лицом трудового договора впервые работодатель обязан оформить трудовую книжку. Аналогичная обязанность предусмотрена и для случаев, когда у лица, поступающего на работу, трудовая книжка потеряна (ст. 65 ТК РФ).

Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 «О трудовых книжках» утверждены Правила ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обес­печения ими работодателей. В пунк­тах 46 и 47 этих Правил сказано, что обеспечение бланками трудовых книжек и вкладышами в них работодателей осуществляются на платной основе. При выдаче работнику трудовой книжки или вкладыша в нее работодатель взимает с него плату, размер которой определяется размером расходов на их приобретение.

Таким образом, трудовые книжки организация приобретает самостоятельно за счет собственных средств, а потом за ту же цену выдает работникам. А теперь посмотрим, как эта операция отра­зится на порядке расчета НДС и налога на прибыль.

В комментируемом письме налоговые органы указали, что операции по выдаче работодателем работникам трудовых книжек или вкладышей в них, в том числе по стоимости их приобретения, являются операциями по реализации товаров. Следовательно, подпадают под объект налогообложения по НДС.

Свою позицию налоговики подкрепили разъяснениями Минфина России по данному вопросу, а именно письмами от 16.08.2013 № 03-03-05/33508 и от 06.08.2009 № 03-07-11/199. Отметим, что в указанных разъяснениях Минфина России содержится более подробное обоснование позиции ведомства. Приведем его.

Объектом налогообложения по НДС являются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом каких-либо особенностей применения НДС при реализации товаров (работ, услуг) по стоимости их приобретения главой 21 НК РФ не установлено.

Согласно п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров (работ, услуг) признается передача права собственности на товары (работы, услуги). Владельцем трудовой книжки и вкладышей в нее является работник. Таким образом, право собственности на трудовую книжку принадлежит работнику. Следовательно, в момент ее передачи работнику происходит реализация. А она, как мы уже сказали, является объектом налогообложения по НДС.

Отметим, что, как показывает анализ арбитражной практики, суды не видят в рассматриваемой операции факта реа­лизации. Так, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 02.03.2007 № А56-44214/2006 рассматривался спор по вопросу применения организацией при выдаче работникам трудовых книжек контрольно-кассовой техники. Налоговики настаивали на том, что в такой ситуации компания обязана была применять ККТ. Однако арбитры такую позицию инспекторов не поддержали. Они указали следующее. Взимая плату со своего работника за выдавае­мую ему трудовую книжку в сумме, соответствую­щей той, за которую трудовая книжка была приобретена, компания фактически осуществляла возмещение затрат на ее приобретение, что не является реализацией товаров, которая должна сопровождаться применением ККТ.

Как видите, если исходить из подхода арбитров, то получается, что при отсутствии реализации не возникает и объекта налогообложения по НДС.

На наш взгляд, вступать в споры с проверяющими нецелесообразно. Дело в том, что, признав передачу трудовой книжки работнику объектом налогообложения по НДС, организация может без проб­лем принять к вычету «входной» НДС со стои­мости приобретенных трудовых книжек. В этом случае сумма начисленного НДС будет равняться сумме налога, принятого к вычету. В итоге по этой операции компания ничего не должна заплатить в бюджет.

Налог на прибыль

В комментируемом письме налоговые органы напомнили основные правила расчета налога на прибыль. Так, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 249 и 250 НК РФ. Полученные доходы уменьшаются на произведенные расходы, которыми в соответствии со ст. 252 НК РФ признаются обоснованные и до­кумен­тально подтвержденные затраты организации. При этом под обос­нованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Другие публикации:  Требования к административным зданиям и помещениям

Доходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли, перечислены в ст. 251 НК РФ. Этот перечень является исчерпывающим, и в нем не указан такой вид дохода, как суммы, взимаемые работодателем с работника в оплату бланков трудовых книжек.

Исходя из приведенных норм НК РФ, специалисты ФНС России пришли к следующему выводу. Взимаемая работодателем плата при выдаче работнику трудовой книжки или вкладыша в нее подлежит учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Поскольку обязанность работодателя приобретать бланки трудовых книжек (вкладыши в них) обусловлена подзаконным актом федерального органа власти, затраты работодателя по приобретению указанных бланков являются обоснованными и подлежат учету при расчете налога на прибыль.

Таким образом, если доходы в виде сумм платы, взимаемой работодателем с работника в оплату бланков трудовых книжек (вкладышей в них), не превышают расходы на приобретение указанных бланков, то у организации налогообла­гаемой прибыли не возникает.

Какие налоги платить за сотрудника, оформленного по трудовому договору?

Помогите разобраться в следующем: Я недавно открыла ИП., возникла необходимость оформить одного из сотрудников по трудовому договору. (Он хочет с этого оформления платить алименты.) Обязательно ли мне делать запись в его трудовой книжке? И какие налоги за него мне нужно будет платить? Спасибо.

Ответы юристов (3)

Наталья, добрый день!

Работодатель платит НДФЛ, который он должен удерживать, и перечислять, один раз по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты в налоговую инспекцию. При этом, при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца. 13% — для всех работников, 30% для иностранных граждан.

Также каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

В 2017 году применяются следующие тарифы:

На обязательное пенсионное страхование – 22%;

На обязательное медстрахование – 5,1%;

ФСС – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

Уточнение клиента

Екатерина, спасибо большое.

А если я пропишу в договоре, что пенсионку он платит самостоятельно, тогда мне нужно будет платить только 13% .

30 Мая 2017, 15:42

Есть вопрос к юристу?

Да, Вы обязаны вносить записи в трудовую книжку.

Работодатель (за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) ведет трудовые книжки на каждого работника, проработавшего у него свыше пяти дней, в случае, когда работа у данного работодателя является для работника основной. (ст. 66 ТК РФ)

Налоги: НДФЛ, страховые взносы в пенсионный фонд и ФСС.

Наталья, 13% вы вычитаете из начисленной зп сотрудника, а пенсионку платите за свой счет. Сотрудник не может платить данные взносы самостоятельно,

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Обязан ли курьер-фрилансер платить НДФЛ или другие налоги?

Здравствуйте.
Отследите ситуацию. Карточку ПФР хотя бы спрашивали у вас?
До 1 марта теоретически должны отправить в налоговую справку «о невозможности удержания НДФЛ». Но оправдано у физлиц, но пробежавшись по странице Вконтакте, там встречается и субподряд (где не избежишь).
Но возможно только если бы платили физлица напрямую. Причём Налоговый Кодекс даёт право/обязывает удержать и с тех заказов, которые пошли по безналу=от корпоративных.

Или можно зарегистрироваться как ИП, тогда 6% от дохода (однако в отличие от УСН 15%, 6% уязвимы к вменению дохода!), причём промежуточное не считается (обеспечение заявки, деньги на покупку/за продажу).
Кстати, при эквайринге (оплате по картам) доходом продавца является включая комиссию. А здесь берёт точно с заказчика? Или с вас

Налоговая может запросить оборот по любому счёту.

По общему правилу, это утверждение верно, если вы имеете статус ИП и в этом статусе заключили с фирмой договор на оказание услуг. В этом случае вы должны платить налог со своего дохода либо в рамках УСН, либо НДФЛ в рамках ОСНО. Кроме того, вы, как ИП, обязаны платить фиксированные взносы в ПФР.

Если же вы заключили с ними гражданско-правовой договор как обычное физическое лицо, они обязаны платить за вас НДФЛ как налоговый агент ( https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2010/11/3962 ) и начислять на выплаты вам страховые взносы. При этом форма заключения договора (публичная оферта, конклюдентные действия, письменный договор) никакого значения не имеет.

Есть, правда, еще один (пока экзотический, но становящийся все более популярным вариант, см. https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1384231#1384231 ) — фирма, которую вы упоминаете, является иностранной организацией и не имеет обособленного подразделения в РФ. В этом случае они действительно не являются по отношению к вам налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ), и вы должны исчислять и платить НДФЛ самостоятельно.

Кстати, ещё момент
Даже посмотрев на egrul.nalog.ru (более подробно можно и в Контур Фокус*), но достаточно данных и выписке, ООО с таким названием 5 штук. Это много даже для осторожных и с учётом срока (2-3 организации нормально для диверсификации рисков).
В PDF файле все данные, как в выписке из ЕГРЮЛ, дополнительно запрашивать выписку в налоговой не нужно.

*Позволит в том сч по ФИО отследить сколько организаций.

Сергей, что вы имеете ввиду под гражданско-правовым договором? Насколько мне известно, они не платят за меня в ПФР и др. организации. Как мне объяснили — я занят на принципе краудсорсинга. Если же брать гражданско-правовой договор, то по налогам он отличается всего на 3-5% от трудового, с таким же успехом они бы могли оформить меня на работу.

Павел, вот их сайт: https:// Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума

Простите, но это выражение «занят на принципе краудсорсинга» не наполнено никаким юридическим содержанием. Это просто красивое, но абсолютно пустое для юриста слово, которое хорошо лишь для того, чтоб, простите, вешать лапшу на уши. В Гражданском кодексе РФ такое понятие отсутствует.

Вы можете состоять с ними либо в трудовых, либо в гражданско-правовых отношениях. Судя по тому, что вы описываете (вы работаете курьером, то есть доставляете товар этой фирмы), ваши правоотношения — это в чистом виде договор возмездного оказания услуг, глава 39 ГК РФ. То есть совершение определенных действий по заданию заказчика. Если я не прав, опишите подробнее суть правоотношений (а лучше всего — выложите здесь текст оферты), может, там какая-то хитрая агентская схема вроде той, которую предлагает Убер. Когда Убер весь в белом, а их партнер должен платить и за себя, и за того парня, точнее, за десяток-другой «тех парней».

От того, что они назовут возмездное оказание услуг краудсорсингом, суть ваших правоотношений не изменится.

А вообще чем дальше, тем больше я убеждаюсь, что от всех этих «гениальных» интернет-стартаперов с мобильными приложениями надо держаться подальше. Стоит копнуть любую такую схему, как из-под удобства интерфейса и на каждом углу декларируемого дружелюбия вылезает один и тот же факт: они все свои налоги ловко сваливают на слепо доверяющих им партнеров.

Вас вводят в заблуждение. Или, если использовать более жесткую терминологию, вас просто разводят Их цель — сделать так, чтобы самим не платить налогов. Юрист, который комментирует ситуацию, полностью прав.

Другие публикации:  Льготы ветеранам боевых действий в белгородской области

Также повторю, что публичная оферта здесь совсем не при чем. Публичная оферта — это способ заключения договора, а не вид договора. Виды договоров — договор розничной купли-продажи, оказания услуг, выполнения работ, хранения, перевозки. А способы заключения — публичная оферта (когда вы принимаете сделанное публично предложение, например, регистрируетесь на сайте и принимаете условия этого публично сделанного предложения), письменный договор (например, вы подписываете с продавцом квартиры договор купли-продажи недвижимости, который заключается только в письменной форме), вы берет в супермаркете товар и оплачиваете его на кассе (это договор розничной купли-продажи, заключенный путем совершения конклюдентных действий; вы взяли товар и оплатили его — это и есть конклюдентные действия, то есть действия, свидетельствующие о заключении вами договора с продавцом товара в розничном магазине).

Не пожалейте времени и прочтите разбор налоговых последствий работы с Убер, который сделал наш главный эксперт: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1384231#1384231

Краткий вывод я уже озвучивал: они придумали схему, при которой пользователи приложения, которые пытаются на нем заработать, платят за все и теряют на налогах гораздо больше, чем зарабатывают на посредничестве между службой приема заказов (Убер) и нелегальными таксистами.

Для более серьезного анализа требуется: а) почитать оферту; б) знать всю схему (например, кто дает вам поручение доставить товар и кто платит вам за доставку — Бринго или фирма, в чьих интересах доставляется заказ), в) какие правоотношения существуют между Бринго и фирмами, в чьих интересах доставляются заказы.

В теории если вам платят фирмы, в чьих интересах вы доставляете заказы, то вы находитесь с ними в гражданско-правовых отношениях и они должны удерживать НДФЛ и начислять взносы на выплаты, которые они сделали в ваш адрес.

Так у них и не будет проблем с налоговой, если они все верно оформят. Проблемы с налоговой будут у тех, кто верит в красивые слова и дружелюбность всяких мобильных приложений и кто, в отличие от вас, не пытается выяснить суть возникающих при этом правоотношений и их налоговые последствия.

Вы выложите оферту и расскажите, кто и как вам платит за доставку заказа. Даже этого может быть достаточно, чтобы понять, на каких российских правовых институтах на самом деле базируются эти отношения.

Из этого соглашения четко следует только одно: вы заключаете с Бринго договор возмездного оказания услуг. Причем, в этом договоре Бринго — исполнитель услуг, а вы — заказчик услуг. Вы платите им за то, что они показывают вам заказы для доставки.

Еще из него следует, что далее вы заключаете договор возмездного оказания услуг с теми, чьи заказы доставляете:

Это означает, что каждый заказчик (не Бринго, а именно заказчик) должен со всех выплат вам по этим договорам удерживать НДФЛ и начислять на выплаты страховые взносы.

Все остальное (типа «принципа краудсориснга») — словоблудие и попытка уклониться от исполнения обязанностей налогового агента, а также от уплаты взносов.

Чтобы вас не заставили платить НДФЛ с сумм, полученных за доставку, вы должны либо требовать от заказчика (того, чей товар вы доставляете) письменный договор об оказании ему услуг доставки, либо как-то фиксировать в системе, что вы заключили с таким-то юридическим (физическим) лицом такой-то договор об оказании услуг доставки.

Любопытно было узнать, как Бринго строит отношения с заказчиками. Не исключено, что главными пострадавшими являются именно они.

противоречит тому, что написано в соглашении. В этой схеме (Бринго оказывает ресторанам услуги по доставке) ресторан заключает договор с Бринго (а не с вами, как написано в соглашении), а далее Бринго нанимает вас (заключает с вами договор, где вы исполнитель услуги по доставке). И тогда именно Бринго должен платить за вас НДФЛ и взносы.

Но, повторюсь, это противоречит тому, что написано в соглашении с курьером. В свете этого любопытно было бы почитать соглашение с рестораном

А вообще по этим схемотехникам явно налоговая плачет

Учет новогодних расходов при УСН

Добрый день!
уточните что за подарки?

Выданные подарки не уменьшают единый налог организаций на упрощенке, которые рассчитывают его с разницы между доходами и расходами. Объясняется это следующим. Во-первых, стоимость безвозмездно переданного имущества не поименована в перечне расходов, которые можно учесть при расчете единого налога при упрощенке (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Во-вторых, стоимость безвозмездно переданного имущества исключена из состава расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). Правила, установленные статьей 270 Налогового кодекса РФ, распространяются и на организации на упрощенке (п. 1 ст. 346.16, ст. 252 НК РФ). Поэтому стоимость выданных сотрудникам подарков в расходах не учитывайте.
Ситуация: можно ли организации на упрощенке учесть в расходах стоимость подарка сотруднику за производственные результаты его деятельности (трудовые показатели, достижения)
Да, можно.
По общему правилу выданные подарки не уменьшают единый налог при упрощенке.
Вместе с тем, если организация поощряет сотрудника подарком или выдает награду (медаль, нагрудной знак с фирменной символикой и т. п.) за его производственные результаты (трудовые показатели или достижения), то выдача такого подарка признается стимулирующей выплатой, входящей в систему оплаты труда. Виды поощрений организация должна прописать в своих внутренних локальных документах (например, в коллективном договоре, Правилах трудового распорядка). Об этом говорится в статьях 135 и 191 Трудового кодекса РФ.
При этом начисления стимулирующего характера за производственные результаты деятельности сотрудников уменьшают налогооблагаемые доходы, только если они предусмотрены трудовым договором (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 255, п. 21 ст. 270 НК РФ).
Таким образом, организация вправе включить стоимость подарка (награды), выдаваемого сотруднику за производственные результаты его деятельности, в расходы на оплату труда при одновременном выполнении двух условий:
подарок предусмотрен трудовым договором и локальным нормативным актом организации (например, в коллективном договоре, Правилах трудового распорядка) (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, абз. 1 ст. 255, п. 21 ст. 270 НК РФ);сотрудник награжден подарком за трудовые показатели (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 255 НК РФ).Если же подарки (награды) не связаны с производственными результатами сотрудников (например, выданы к знаменательным и юбилейным датам), то стоимость таких подарков (наград) нельзя учесть при расчете единого налога.
Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 22 ноября 2012 г. № 03-04-06/6-329 и от 22 апреля 2010 г. № 03-03-06/2/79. Несмотря на то что данные письма адресованы плательщикам налога на прибыль, выводы, сделанные в них, можно распространить и на организации, которые применяют упрощенку (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

«Как отразить при налогообложении выдачу сотруднику (ребенку сотрудника) подарка. Организация применяет специальный налоговый режим». С.В. Разгулин
Материал из БСС «Система Главбух»

По поводу елки в офис, считаю что нельзя учесть в расходых:

Все расходы налогоплательщика, уменьшающие налоговую базу, должны быть экономически обоснованны , документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

«Какие расходы можно учесть при расчете единого налога при упрощенке». Е.Ю. Попова
Материал из БСС «Система Главбух»

Каким образом происходит уменьшение налога при УСН

На какие выплаты возможно сократить налог

Для тех субъектов, кто решил применить УСНО, существуют два варианта выбора объекта:

  • «доходы минус расходы» 15% — определение налоговой базы с учетом понесенных затрат;
  • «доходы» 6% — облагаемой базой является вся выручка без учета произведенных издержек.
Другие публикации:  Приказ гаи

Непосредственно сделать уменьшение налога УСН ИП и организаций возможно только при варианте «доходы». Для этого из уже рассчитанной суммы налога вычитаются некоторые платежи, которые имели место по факту в том же отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346 21 НК РФ). Это:

  • обязательные взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование по материнству, уплаченные с начислений работникам по найму и ИП за себя при отсутствии наемных сотрудников;
  • оплаченные за счет средств работодателя больничные пособия, за исключением несчастных случаев и производственных травм;
  • торговый сбор;
  • платежи по ДМС при определенных условиях (страховые организации должны иметь лицензии, сумма выплат работнику не может быть выше размера больничного пособия согласно ст. 7 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Субъекты на 15% УСНО фиксируют свои затраты в КУДиР кассовым методом. Страховые взносы и оплата больничных листов учтены в этих затратах и не могут вторично вычитаться из налога.

Как провести уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов организациям и ИП с работниками

Делая расчет аванса или самого налога, нужно помнить о следующем:

  • учитываются только те платежи страховых взносов, которые фактически были произведены в течение отчетного времени;
  • вычитание может делаться только в размере начисленных сумм взносов, переплата не может быть учтена в данном случае;
  • оплата задолженности в фонды, образовавшейся за прошлые годы, может быть принята к сокращению налога;
  • применить данный способ можно, только используя те суммы страховых выплат, которые были начислены во время деятельности упрощенки.

Таким образом, формула авансового платежа упрощенца будет включать уменьшение налога по УСН на страховые взносы и выглядеть так:

Налог УСН = Доход × Ставка – Оплата во внебюджетные фонды – Уже сделанные авансы за отчетный промежуток времени

Законодательством предусмотрен лимит суммы, подлежащей вычитанию. Для ООО на УСН и ИП с наемными сотрудниками он составляет 50%. То есть уменьшение налога УСН «доходы» ИП с работниками в данном случае можно сделать на произведенные взносы, не превышающие половину суммы рассчитанного налога для упрощенца.

Также нужно обратить внимание на то, что вычитать можно только суммы перечислений, уплаченные за тех сотрудников, которые были задействованы в видах деятельности, находящихся на спецрежиме. Если работники выполняют функции, относящиеся к разным системам налогообложения, то ведется раздельный учет расходов и доходов, включая страховые взносы для уменьшения налога УСН — доходы с работниками.

Как сократить налог по упрощенке «доходы» 6 процентов без работников

Уменьшение налога УСН «доходы» ИП без работников делает только с себя в фиксированной минимальной сумме в полном объеме при условии уже произведенных перечислений страховых взносов:

  • во внебюджетные фонды предпринимателем за себя — 36 238 руб. за 2019 год (32 385 руб. за 2018 год);
  • в Пенсионный фонд за себя в размере 1% от дохода — больше 300 000 руб.

В результате к уплате может получиться ноль. Если сумма, уплаченная во внебюджетные фонды, превышает авансовый платеж, то возмещение или перенос переплаты для зачета в следующем году законом не предусмотрены.

Рекомендуется фиксированные платежи в фонды проводить ежеквартально, чтобы уже в течение года учитывать эту сумму и не переплачивать налог.

Узнать больше о лимите уплаты страховых взносов можно здесь.

Как отражается налог к уменьшению в декларации по УСН

Чтобы были учтены расходы, разрешенные законодательством для вычета из налога, их необходимо показать в декларации по упрощенке в специальном для этого разделе 2.1.1, в котором проводится расчет при объекте «доходы».

В строках 130–133 нужно записать только суммы рассчитанных авансов нарастающим итогом за год.

Строки 140–143 должны включать фактически уплаченные суммы во внебюджетные фонды, оплаты по больничным листам, которые разрешены как допустимые расходы для вычитания из налога.

Если имеются наемные работники, то строки 140–143 не могут быть больше половины соответствующих строк 130–133. Если работников у ИП нет, то в случае, когда взносы превышают рассчитанный налог, данные этих строк равны сумме сбора в бюджет.

В разделе 2.1.2 указывается величина торгсбора, которая также приводит к уменьшению налога УСН 6 процентов (п. 8 ст.346.21 НК РФ) при условии, что лицо состоит на учете как плательщик данного сбора.

Возможно ли уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы?

Если компания или предприниматель находится на спецрежиме с обложением 15%, то упрощенец обязан фиксировать данные своей коммерческой деятельности в книге доходов и расходов.

Если расходы окажутся значительными и налог составит меньше 1% от общей суммы дохода за весь отчетный период, то сумма налога должна быть уплачена исходя из правила минимального налога — 1% от всей выручки, даже если результатом деятельности явились убытки.

Налог при УСН исчисляется по результатам деятельности за год. Для компаний и ИП с УСН по ставке 15% рассчитываются два платежа:

  • обычный — по схеме вся выручка за вычетом произведенных затрат, умноженная на ставку;
  • минимальный — 1% от выручки.

Если обычный налог оказался меньше минимального, то к оплате принимается минимальный налог, из которого никоим образом не вычитается сумма произведенных выплат в фонды.

Однако следует знать, что:

  • разницу между обычным и минимальным налогами можно будет включить в расходы по результатам следующих отчетных лет;
  • при фактической оплате минимального платежа учитываются авансовые взносы в бюджет, сделанные в течение отчетного года, переплата засчитывается для оплаты авансовых платежей в следующем году.

Подробнее о расчете налога при упрощенке читайте в статье «Единый налог при упрощенной системе налогообложения УСН».

Хозсубъектам, применяющим упрощенку, необходимо знать о возможности уменьшения налога УСН «доходы» и правилах его применения, чтобы вовремя облегчить налоговое бремя и использовать деньги в своем бизнесе.

Еще статьи:

  • Федеральный закон о наименованиях географических объектов Федеральный закон от 18 декабря 1997 г. N 152-ФЗ "О наименованиях географических объектов" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 18 декабря 1997 г. N 152-ФЗ"О наименованиях географических объектов" С […]
  • Договор проката мотоцикла Статьи про питбайк У нас более 10 мотоциклов в прокате! Принимаем большие компании! Договор аренды мопеда (Питбайка) Договор аренды мопеда(Питбайка) Г. Москва"__"__________ 20__ г. Арендодатель: […]
  • Ip договор Пять дел о схемах с ИП Мы писали в другой статье, как избежать ошибок в договоре услуг с ИП, чтобы налоговая не признала его трудовым. Теперь разбираем пять судебных дел по схемам с ИП с разным исходом. В статье […]
  • Приказ 636 от 18062010 Приказ Министерства образования и науки РФ от 9 февраля 2016 г. № 86 “О внесении изменений в Порядок проведения государственной итоговой аттестации по образовательным программам высшего образования - программам […]
  • Налог на землю для пенсионеров в калужской области ПИСЬМА ЧИТАТЕЛЕЙ Земля в Калужской области вдруг стала золотой ----- Original Message -----From: "Дима Бурундучков" [email protected]: [email protected] Sent: Wednesday, March 02, 2011 11:50 AMSubject: Земля в […]
  • Доплата за контракт военнослужащим Финансово-экономическая деятельность Ежемесячная надбавка за выслугу лет Размер (порядок расчета) выплаты: от 2 до 5 лет - 10%; от 5 до 10 лет - 15%; от 10 до 15 лет - 20%; от 15 до 20 лет - 25%; от 20 до 25 лет - […]
Налог при сделанном труде