Содержание:

Может ли ООО на ОСНО сдавать бухгалтерский баланс для малых предприятий?

1С:Предприятие 8.3 (8.3.9.2170) ООО на ОСНО

С августа 2106 наше предприятие официально внесли в список малых предприятий. Могу ли я сдавать бухгалтерский баланс не полный, а для малых предприятий?
за 2014 сдавали баланс для малых предприятий, за 2015 полный

С уважением, Лейла

Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

ООО, применяющее общую систему налогообложения, является субъектом малого предпринимательства. Какие формы бухгалтерской отчетности общество должно представлять в 2012 году в ИФНС? Обязано ли ООО представлять в ИФНС в 2012 году квартальную бухгалтерскую отчетность?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
1. В ИФНС организация — субъект малого предпринимательства представляет:
— бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках — в обязательном порядке;
— иные формы бухгалтерской отчетности (приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках) — в случае их формирования (при необходимости отражения в них наиболее важной информации, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности).
2. ООО в рассматриваемой ситуации обязано представлять в ИФНС квартальную бухгалтерскую отчетность в составе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Обоснование вывода:
Налогоплательщики-организации обязаны представлять в налоговый орган по месту своего нахождения бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 129-ФЗ), за исключением случаев, когда организации, в соответствии с Законом N 129-ФЗ, не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от ведения бухгалтерского учета (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).
1. Все организации обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую отчетность (п. 1 ст. 13 Закона N 129-ФЗ).
В соответствии с п. 2 ст. 13 Закона N 129-ФЗ бухгалтерская отчетность организаций, за исключением отчетности государственных (муниципальных) учреждений, а также общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), состоит из:
а) бухгалтерского баланса;
б) отчета о прибылях и убытках;
в) приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;
г) аудиторского заключения или заключения ревизионного союза сельскохозяйственных кооперативов, подтверждающих достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она, в соответствии с федеральными законами, подлежит обязательному аудиту или обязательной ревизии;
д) пояснительной записки.
При этом для малых предприятий, осуществляющих отдельные виды деятельности, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ может предусматриваться упрощенная система ведения бухгалтерской отчетности (п. 2 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»).
Пунктом 85 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, предусмотрено, что отчет о движении денежных средств разрешается не представлять субъектам малого предпринимательства. Кроме того, субъекты малого предпринимательства имеют право не представлять приложение к бухгалтерскому балансу, иные приложения и пояснительную записку.
Пунктом 6 приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» установлено, что организации — субъекты малого предпринимательства формируют бухгалтерскую отчетность по следующей упрощенной системе:
а) в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям);
б) в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
В то же время организации — субъекты малого предпринимательства вправе формировать представляемую бухгалтерскую отчетность в соответствии с п.п. 1-4 приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», то есть в общем порядке.
О возможности составления субъектами малого предпринимательства бухгалтерской отчетности в сокращенном объеме говорится и в п. 17 информации Минфина России от 19.07.2011 N ПЗ-3/2010 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства». При этом отмечается, что решение вопроса о включении в бухгалтерскую отчетность субъекта малого предпринимательства отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств определяется необходимостью приведения в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках наиболее важной информации, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
Таким образом, субъекты малого предпринимательства имеют право формировать бухгалтерскую отчетность в упрощенном порядке, предполагающем составление бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Иные формы бухгалтерской отчетности (приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках) должны формироваться субъектами малого предпринимательства при необходимости отражения в них наиболее важной информации, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
Следовательно, в ИФНС организация — субъект малого предпринимательства представляет:
— бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках — в обязательном порядке;
— иные формы бухгалтерской отчетности (приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках) — в случае их формирования (при необходимости отражения в них наиболее важной информации, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности).
2. В соответствии с п. 48 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н (далее — ПБУ 4/99), организация должна составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством РФ.
Промежуточная бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, если иное не установлено законодательством РФ или учредителями (участниками) организации (п. 49 ПБУ 4/99).
Организация должна сформировать промежуточную бухгалтерскую отчетность не позднее 30 дней по окончании отчетного периода, если иное не предусмотрено законодательством РФ (п. 51 ПБУ 4/99).
Организации, за исключением бюджетных, казенных учреждений и общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих, кроме выбывшего имущества, оборотов по реализации товаров (работ, услуг), обязаны представлять квартальную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую — в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством РФ (п. 2 ст. 15 Закона N 129-ФЗ).
Об обязанности представления организациями квартальной бухгалтерской отчетности в налоговый орган говорится и в письме Минфина России от 14.04.2010 N 03-02-07/1-161.
Поскольку каких-либо исключений для организаций — субъектов малого предпринимательства нормы Закона N 129-ФЗ, равно как и других нормативно-правовых актов, не предусматривают, то организация в рассматриваемой ситуации обязана представлять в ИФНС квартальную бухгалтерскую отчетность в составе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Игнатьев Дмитрий

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Отчетность малого и среднего бизнеса

Отчетность малого и среднего бизнеса — всегда актуальный вопрос для предпринимателей и бизнесменов. В условиях постоянно изменяющегося законодательства крайне важно знать, какие отчеты должны представлять организации и индивидуальные предприниматели (ИП). Именно эти вопросы рассмотрим в нашей статье.

Условия получения статуса малого и среднего бизнеса и состав отчетности

Условия получения статуса малого и среднего бизнеса (МСБ) установлены законом «О развитии малого и среднего предпринимательства» от 24.07.2007 № 209-ФЗ.

Другие публикации:  Трудовое право методы правового регулирования трудовых отношений

Предприятие может относиться к МСБ, если оно отвечает следующим требованиям:

Обратите внимание на то, что пределы допустимой выручки периодически пересматриваются Правительством РФ. На момент написания статьи они находятся в пределах сумм, указанных в таблице.

ВАЖНО! Статус МСБ можно потерять, если первые два требования к численности работников и выручке будут нарушены 3 года подряд. Это произойдет и тогда, когда доля участия юрлиц будет выше 49%.

На состав отчетности малого и среднего бизнеса влияют несколько факторов:

  • система налогообложения (СНО);
  • вид деятельности (например, необходимость сдавать отчетность малого и среднего предпринимательства по отходам возникает, если у организаций и ИП в процессе деятельности возникают отходы);
  • наличие или отсутствие наемных работников;
  • требования по представлению статотчетности и т. д.

Наши специалисты составили подробный перечень форм, по которым должны отчитаться малые и средние предприятия и ИП.

Отчетность по налогам и взносам

СНО

Название документа

Периодичность

Код документа

Кто сдает

Куда сдавать

Подробности смотрите в статье:

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Организации и ИП

В налоговую инспекцию

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

Ежеквартально/ ежемесячно (по выбору)

В налоговую инспекцию

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения

В налоговую инспекцию

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

В налоговую инспекцию

Единая упрощенная (налоговая) декларация — альтернатива сдаче нулевых деклараций по налогу на прибыль и НДС

Организации, ИП на ОСНО, если они не ведут деятельность с движением денежных средств по расчетному счету (кассе) и не имеют объектов налогообложения

В налоговую инспекцию

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Организации и ИП

В налоговую инспекцию

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Организации и ИП

В налоговую инспекцию

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Организации и ИП

В налоговую инспекцию

Единая упрощенная (налоговая) декларация — альтернатива сдаче нулевой декларации по налогу при УСН

Организации, ИП, если они не ведут деятельность с движением денежных средств по расчетному счету (кассе) и не имеют объектов налогообложения

В налоговую инспекцию

Налоговая декларация по транспортному налогу

Организации, на которые зарегистрированы ТС, признаваемые объектом налогообложения

В налоговую инспекцию

Налоговая декларация по земельному налогу

Организации, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения

В налоговую инспекцию

Налоговая декларация по водному налогу

Организации и ИП, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию

В налоговую инспекцию

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом

Форма 6-НДФЛ (КНД 1151099)

Налоговые агенты — организации и ИП с работниками

В налоговую инспекцию

Справка о доходах физического лица

Форма 2-НДФЛ (КНД 1151078)

Налоговые агенты — организации и ИП с работниками

В налоговую инспекцию

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Организации и ИП с работниками

В налоговую инспекцию

Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ)

Организации и ИП с работниками

В налоговую инспекцию

Сведения о страховом стаже застрахованных лиц

Организации и ИП с работниками

Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета

Форма ОДВ-1, приложение к СЗВ-СТАЖ

Организации и ИП с работниками

Сведения о застрахованных лицах

Ежемесячно до 15 числа

Организации и ИП с работниками

Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя

Организации и ИП с работниками. Касается только страховых взносов в рамках добровольного страхования

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения

Организации и ИП с работниками

Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности

Только организации. ИП не подтверждают (п. 10 Постановления Правительства РФ «Об утверждении правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска» от 01.12.2005 № 713)

Бухгалтерская отчетность

Этот список отчетности состоит:

  • из бухгалтерского баланса;
  • отчета о финансовых результатах;
  • пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;
  • отчета об изменениях капитала;
  • отчета о движении денежных средств;
  • отчета о целевом использовании денежных средств (обязателен для некоммерческих организаций).

Бухгалтерская отчетность сдается 1 раз в год в ФНС, а баланс — дополнительно в органы статистики.

Субъектам малого предпринимательства, применяющим на основании п. 4 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, разрешено использовать упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах без заполнения остальных форм (п. 6 приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н).

Обращаем ваше внимание на то, что упрощенные формы утверждены вышеназванным приказом (п. 6.1), поэтому при необходимости пояснить сведения о вашей деятельности рекомендуем не изменять форму документов, а подготовить и сдать отчетность в полном объеме (абз. 2 подп. «б» п. 6 приказа № 66н).

ВАЖНО! Если для вашего бизнеса обязателен аудит, использовать упрощенные формы отчетности нельзя (п. 5 ст. 6 закона № 402-ФЗ).

Подробнее о бухгалтерской отчетности для МСБ и порядке ее заполнения см. в материале «Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность — КНД 0710096».

Отчетность индивидуальных предпринимателей без наемных работников

К этой категории налогоплательщиков законодатель отнесся достаточно лояльно, сведя до минимума обязательные отчеты. ИП разрешено не вести бухгалтерский учет при условии учета доходов, или доходов и расходов, или других объектов налогообложения и физических показателей (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ).

Что касается отчетности по налогам и сборам, то ИП без наемных работников по окончании календарного года (налогового периода) сдает:

  • на общей системе – декларацию по НДС и декларацию по налогу на доходы физических лиц;
  • на УСН — декларацию по единому налогу УСН;
  • на ЕНВД — декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Больше никаких отчетов сдавать не нужно!

Подводя итоги, еще раз отметим, что отчетность МСБ в каждом конкретном случае зависит от вида деятельности, системы налогообложения, которую применяет организация или предприниматель, от наличия или отсутствия наемных работников, а также от того факта, используются ли льготы, предоставленные законодателем представителям малого и среднего предпринимательства.

Чтобы вы могли более точно сориентироваться по датам сдачи отчетности, рекомендуем ознакомиться с материалом «Декларация за год: по каким налогам сдавать отчетность?».

Отчетность субъектов малого предпринимательства

Согласно статье 5 Закона №88-ФЗ статистическая и бухгалтерская отчетность малых предприятий представляется в порядке, утверждаемом Правительством РФ. Указанный порядок предусматривает упрощенные процедуры и формы отчетности, содержащие в основном информацию, необходимую при налогообложения.

Организации — субъекты малого предпринимательства составляют и представляют бухгалтерскую отчетность в обычном порядке. При общей системе налогообложения бухгалтерская отчетность составляется в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 утвержденным приказом Минфина России от 6 июля 1999 года №43н приказом Минфина России от 22 июля 2003 года №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (далее — Приказ №67н).

Организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, согласно пункту 3 Приказа №67н бухгалтерскую отчетность может сдавать в сокращенном варианте:

«3. Субъекты малого предпринимательства, не обязанные проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации, могут принять решение о представлении бухгалтерской отчетности в объеме показателей по группам статей Бухгалтерского баланса и статьям Отчета о прибылях и убытках без дополнительных расшифровок в указанных формах и имеют право не представлять в составе бухгалтерской отчетности Отчет об изменениях капитала (форма №3), Отчет о движении денежных средств (форма №4), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5), пояснительную записку.

Субъекты малого предпринимательства, обязанные проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеют право не представлять в составе бухгалтерской отчетности Отчет об изменениях капитала (форма №3), Отчет о движении денежных средств (форма №4), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5) при отсутствии соответствующих данных».

Пунктом 2 статьи 13 Закона о бухгалтерском учете установлено, что бухгалтерская отчетность организаций, имеющих статус субъектов малого предпринимательства, за исключением отчетности бюджетных организаций, а также общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательскую деятельность и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), включает:

в) приложения к ним, предусмотренные нормативными актами;

г) аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если в соответствии с федеральными законами она подлежит обязательному аудиту.

Другие публикации:  Приказ 624 н от 2011

Напомним, что субъекты малого предпринимательства — плательщики ЕНВД составляют и представляют бухгалтерскую отчетность в обычном порядке, предусмотренном законодательством. Состав и формы отчетности плательщиков ЕНВД аналогичны отчетности, представляемой при общем режиме налогообложения.

Как уже упоминалось, при УСН субъекты малого бизнеса, не обязаны в качестве отчетности составлять и представлять бухгалтерскую отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках и так далее).

Малые предприятия в качестве отчетности представляют налоговые декларации по налогам, плательщиками которых они являются. Налоговые декларации представляются каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, учета и отчетности малые предприятия обязаны представлять статистическую отчетность. Утверждены следующие формы статистической отчетности для малых предприятий:

— №ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия»;

— №МП-1 (автогруз) «Сведения о перевозочной деятельности малого предприятия — владельца (арендатора) грузовых автомобилей»;

— №1-ТС (вывоз) «Сведения о поставке товаров в Республику Беларусь»;

— №1-лицензия «Сведения о коммерческом обмене технологиями с зарубежными странами (партнерами)»;

— №ДАП-ПМ «Обследование деловой активности малого предприятия промышленности»;

— №2-МП инновация «Сведения о технологических инновациях малого предприятия (организации)».

Статистическая отчетность представляется субъектами малого предпринимательства по перечню, утвержденному органами государственной статистики.

Субъекты малого предпринимательства, обязанные представлять формы государственного статистического наблюдения, должны включать сведения в целом по юридическому лицу, т.е. по всем филиалам и структурным подразделениям юридического лица.

Порядок заполнения и представления формы федерального государственного статистического наблюдения №ПМ утвержден Постановлением Росстата от 24 января 2006 года №4. Статистическое наблюдение за деятельностью малых предприятий по форме №ПМ осуществляется на выборочной основе, поэтому эту форму представляют не все малые предприятия. Если организация попала в выборку на текущий отчетный год, она должна представлять ежеквартально нарастающим итогом за период с начала отчетного г. и за соответствующий период предшествующего года сведения по форме №ПМ.

Форма №МП-1 (автогруз) утверждена постановлением Госкомстата России от 28 января 2003 года №31 Эту форму представляют юридические лица — субъекты малого предпринимательства, которые являются владельцами или арендаторами грузовых автомобилей и осуществляют перевозку грузов. В данной форме отражаются сведения о наличии собственных и арендованных автомобилей и объеме перевозок грузов за исследуемую неделю.

Форма №1-ТС (вывоз) утверждена постановлением Росстата от 5 августа 2005 года №59. Указанная форма обязательна для малых предприятий, осуществляющих поставки товаров потребителям на территории Республики Беларусь по самостоятельно заключенным контрактам (договорам). Форма заполняется во всех случаях, когда страной назначения при отгрузке товара (либо страной покупки) является Республика Беларусь. Не заполняют эту форму только малые предприятия, общая стоимость поставленных товаров которых не превышает 100 евро.

Форма №1-лицензия введена для малых предприятий с 1 января 2003 г. Новая форма №1-лицензия утверждена постановлением Росстата от 5 августа 2005 года №59 «Об утверждении статистического инструментария для организации статистического наблюдения за внутренней и внешней торговлей на 2006 год». Данную форму представляют малые предприятия, если они осуществляют обмен технологиями с зарубежными странами (партнерами) по самостоятельно заключенным соглашениям (договорам, контрактам).

Новая форма №ДАП-ПМ «Обследование деловой активности малого предприятия промышленности» утверждена постановлением Росстата от 5 августа 2005 года №58 «Об утверждении статистического инструментария для организации статистического наблюдения за деятельностью предприятий на 2006 год». Данная форма представляется юридическими лицами, являющимися субъектами малого предпринимательства, на выборочной основе (по перечню, установленному органами государственной статистики).

Форма №2-МП инновация утверждена постановлением Росстата от 1 августа 2005 года №55 «Об утверждении статистического инструментария для организации статистического наблюдения за деятельностью, осуществляемой в сфере образования, науки и инноваций на 2006 год». Под технологическими инновациями в отчете данной формы подразумевается деятельность предприятия, связанная как с разработкой, так и с внедрением в промышленности технологически новых продуктов и процессов, а также значительных технологических усовершенствований в продуктах и процессах, технологически новых или значительно усовершенствованных услуг (работ) и новых или значительно усовершенствованных способов производства (передачи) услуг.

Все формы федерального государственного статистического наблюдения служат только для получения сводной статистической информации и не могут быть использованы в целях налогообложения или предоставлены другим коммерческим организациям.

Более подробно с вопросами, касающихся применения различных режимов налогообложения субъектами малого предпринимательства, формы и порядок представления бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности, порядка государственной регистрации хозяйствующих субъектов, Вы можете ознакомиться в книге авторов ЗАО «BKR-Интерком-Аудит» «Деятельность субъектов малого предпринимательства».

Скачать бланк, составить баланс малого предприятия

Как составить баланс для субъектов малого предпринимательства

Формы Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах малого предпринимательства введены в действие приказом Минфина России № 113н от 17.08.2012. На основании приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» .

Согласно приказу №66н. Организации — субъекты малого предпринимательства формируют бухгалтерскую отчетность по следующей упрощенной системе:

а) в Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах малого предприятия. Включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям);

б) в Приложениях к бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах малого предприятия приводится только наиболее важная информация. Без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

В работе также необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета. Положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

Прежде чем составить баланс , проверьте:

  • все ли хозяйственные операции за отчетный период отражены в учете. Для этого сначала составьте отчет о финансовых результатах, а затем баланса
  • правильно ли сформированы обороты по синтетическим и аналитическим счетам.

Ниже показан подробно пример заполнения баланса и отчета о финансовых результатах малого предприятия. Остатки и обороты, по каким счетам составляют Бухгалтерский баланс. И отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства (Форма КНД 0710098).

Предприятие находится на УСН-Д 6% и занимается оценочными услугами. Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы. А также финансовые и другие оборотные активы в организации отсутствуют. Учетной политикой предусмотрено, что выручка определяется по мере поступления денег от покупателей. Расходы признаются по мере оплаты и уменьшают финансовый результат текущего периода. (п. 7 ПБУ 1/2008, п. 12 ПБУ 9/99, п. 18 и 19 ПБУ 10/99).

Получить финансовую отчетность любого предприятия по ИНН

Сервис раскрытия информации: финансовая отчетность, бухгалтерские балансы. И все другие формы бесплатно.

Пример ОТЧЕТ о ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ малого предприятия

Согласно закону о бухучете в состав бухгалтерской отчетности входит именно отчет о финансовых результатах (п. 1 ст. 4 Закона № 402-ФЗ).

Строка 2110 «Выручка, за минусом НДС, акцизов «. Рассчитывается как разность оборотов по Кредиту счета 90.1 и суммы оборотов по Дебету счетов 90.3,90.4,90.5.

Строка 2120 «Расходы по обычным видам деятельности». Сумма оборотов по Дебету счета 90.2.

Строка 2330 «Проценты к уплате». Оборот по Дебету счета 91 в части расходов на проценты.

Строка 2340 «Прочие доходы». Рассчитывается исходя из Оборота по Кредиту счета 91.

Строка 2350 «Прочие расходы». Рассчитывается исходя из Оборота по Дебету счета 91 , указываются все прочие расходы за исключением Процентов к уплате (они отражаются по строке 2330)

Строка 2460 «Налог на прибыль (доходы)». Указывается сумма налога на прибыль, указанного по счету 68. Для организаций на УСН нужно указать здесь налог по упрощенке. Потому что по данной строке отражают не только налог на прибыль, но и налоги на доходы. А единый налог по упрощенке как раз таковым и является.

Строка 2400 Чистая прибыль = Выручка – Расходы по обычным видам деятельности + Проценты к уплате + Прочие доходы – Прочие расходы +(-) Налог на прибыль.

Таблица: Порядок заполнения Отчета о финансовых результатах малым предприятием

ПРИМЕР БАЛАНСА фирма на УСН, Как составить Бухгалтерский баланс малого предприятия

Строка 1150 «Материальные внеоборотные активы». Строка считается как разность между Остатком на конец периода по Дебету счета 01 и Остатком на конец периода по Кредиту счета 02 .

Строка 1170 «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы». Строка рассчитывается как разность Суммы остатков на конец периода по Дебету счетов 03,04,09,58. И Суммы остатков на конец периода по Кредиту счетов 05,59.

Строка 1210 «Запасы» . Строка рассчитывается как разность Суммы остатков на конец периода по Дебету счетов 10,11,15,16.1,20,21,23,25,26,29,41,43,44,45,46,97. И Суммы остатков на конец периода по Кредиту счетов 14, 16.1,16.2,42.

Строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты». Строка рассчитывается как сумма Остатков на конец периода по Дебету счетов 50,51,52,55,57.

Строка 1260 «Финансовые и другие оборотные активы».

Строка 1260 рассчитывается как Сумма остатков на конец периода по Дебету счетов 19,60,62,66,67,68,69,70,71,73,75,76,79,86,94 минус Остаток по Кредиту счета 63.

Строка 1310 «Капитал и резервы». Строка рассчитывается как Сумма остатков на конец периода по Кредиту счетов 80,82,83,84 минус Остаток по Кредиту счета 81.

Строка 1410 «Долгосрочные заемные средства». Строка рассчитывается как Остаток на конец периода по Кредиту счета 67.

Строка 1450 «Другие долгосрочные обязательства». Строка рассчитывается как сумма остатков на конец периода по Кредиту счетов 75,77.

Строка 1510 «Краткосрочные заемные средства». Строка равна Остатку на конец периода по Кредиту счета 66.

Строка 1520 «Кредиторская задолженность». Строка рассчитывается как сумма остатков на конец периода по Кредиту счетов 60,62,68,69,70,71,73,75,76.

Строка 1550 «Другие краткосрочные обязательства». Строка рассчитывается как сумма остатков на конец периода по Кредиту счетов 96,98.

Таблица: Порядок заполнения Бухгалтерского баланса малым предприятием

Таблица: Порядок заполнения Бухгалтерского баланса в полном объеме

Заполнение форм бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектами малого предпринимательства и НКО по новой форме КНД 0710096

Новая форма бухгалтерской отчетности (КНД 0710096) объединила в себе две предыдущие формы, в том числе и баланса малого предприятия. Упрощенную бухгалтерскую отчетность субъектов малого предпринимательства (КНД 0710098). И бухгалтерскую отчетность социально ориентированных некоммерческих организаций (КНД 0710097). А также в состав вошли дополнительные приложения «Отчет об изменениях капитала» и «Отчет о движении денежных средств».

Годовая бухгалтерская отчетность – 2015, ВИДЕО с семинара

Изменения, повлиявшие на формирование бухотчетности за 2018 год. Обязательный аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Частые нарушения при оценке статей баланса и отражения финансовых результатов. Составления баланса. Пояснения в составе бухгалтерской отчетности. Информация, сопутствующая бухгалтерской отчетности.

Взаимосвязь показателей Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах субъекта малого предпринимательства

Получить финансовую отчетность любого предприятия по ИНН

Сервис раскрытия информации: финансовая отчетность, бухгалтерские балансы и все другие формы бесплатно.

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

  1. Закрытие счетов баланса месяца, года, Итоговые проводки
    Перед составлением бухгалтерской отчетности за год бухгалтеру необходимо подвести итоги деятельности организации и закрыть счета бухгалтерского учета. По данным которых определяется финансовый результат деятельности организации.
  2. БЛАНК БАЛАНСа для МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ 2018-2019 скачать
    Приведены формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах субъектов малого предпринимательства. Бухгалтерская отчетность 2018 — 2019 , малые предприятия, баланс.
  3. Порядок сдачи годовой отчетности в РОССТАТ : баланс, отчет о финансовых результатах
    Новый порядок сдачи в органы статистики обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности. Приказ разработан в связи с внесением изменений в Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
  4. Нулевая отчетность, Нулевая декларация УСН, НДФЛ, РСВ-1, баланс
    Вопрос составления нулевой отчетности в условиях отсутствия предпринимательской деятельности. Когда казалось бы отчитываться то и не за что. Является не столь простым как может показаться не профессионалу.
  5. КУДА СДАВАТЬ годовую отчетность, баланс 2019
    Дана информация по срокам сдачи бухгалтерской отчетности за 2019 год. А также форме и места их представления.
  6. Необходимый БУХГАЛТЕРУ Календарь 2019
    Календарь бухгалтера 2019 . Сроки сдачи налогов, декларации, баланса, бухгалтерской отчетности. За год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев скачать

Отчётность малого бизнеса

Вопрос онлайн-консультации : В каком объеме должны представить отчеты за год малые предприятия, которые используют общую систему налогообложения? А если взять малые предприятия, использующие упрощенную систему налогообложения, то какие объемы у них?

Вопрос онлайн-консультации :

В каком объёме должны представить отчеты за год малые предприятия, которые используют общую систему налогообложения? А если взять малые предприятия, использующие упрощенную систему налогообложения, то какие объёмы у них?

Ответ юриста:

Субъекты малого предпринимательства действующим законодательством уполномочены самостоятельно принять решение о выборе одного из способов формирования и представлении бухгалтерской отчетности:

1) по упрощенной системе;

2) в общем порядке.

Упрощенная система бухгалтерской отчетности состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. При этом отчеты могут включать показатели только по группам статей без их детализации по статьям.

Режим налогообложения (УСН, ОСН, ЕНВД) в данном случае правового значения не имеет.

Правовое обоснование:

С самого начала действия нового закона «О бухгалтерском учете» вызывала сомнения (а порой и возмущение) тотальная необходимость вести бухгалтерский учет в полном объеме, распространяющаяся на всех представителей бизнеса в равной степени. Бизнесу пришлось не просто переходить на систему полного бухгалтерского учета, а восстанавливать его за прошедший отчётный период. Более того, новый закон принуждал руководителей предприятий малого бизнеса принимать в свой штат бухгалтерских работников, увеличивая расходы компании.

В настоящее время законодательство модернизировано — малый бизнес обрёл возможность выбирать систему формированию бухучета. Новый закон снял ограничения на применение упрощенной системы формирования бухгалтерской отчётности, которую теперь вправе применять все субъекты малого предпринимательства, независимо от сферы их деятельности и режима налогообложения (УСН, ЕНВД, ОСН).

В соответствии с положениями ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) юридические лица обязаны представлять в налоговые органы годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, кроме случаев, когда в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — закон о бухучёте) на компании не лежит обязанность вести бухгалтерский учет.

Согласно ст.21 закона о бухучёте, федеральные стандарты, относящиеся к документам, регламентирующим бухгалтерский учёт в Российской Федерации, являются обязательными к применению, если иное не установлено законом или этими стандартами.

В числе прочего, федеральные стандарты устанавливают упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, для субъектов малого предпринимательства.

В соответствии со ст.7 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» нормативные правовые акты Российской Федерации в целях реализации государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства могут предусматривать упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, в том числе упрощенную бухгалтерскую отчетность, упрощенный порядок ведения кассовых операций для малых предприятий и пр.

Пунктом 6 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. От 04.12.2012) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» установлено, что организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства должны формировать бухгалтерскую отчетность по упрощенной системе:

а) в отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс включаются показатели только по группам статей (без детализации по каждой статье);

б) в приложениях к вышеуказанным документам приводится только наиболее важная информация, без наличия которой оценку финансового положения организации и/или финансовых результатов е ё деятельности произвести невозможно.

В приложении № 5 к названному приказу утверждены формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках для субъектов малого предпринимательства.

При этом субъектам малого предпринимательства предоставлено право представлять бухгалтерскую отчетность в общем порядке.

В развитие вышеназванных норм права Приказом Федеральной налоговой службы России от 03.09.2013 N ММВ-7-6/[email protected] утверждён формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектов малого предпринимательства в электронной форме.

Еще статьи:

  • 252 приказ дсп Выписка из приказа Минюста РФ от 13 июля 2006 г. N 252-дсп Выписка из приказа Минюста РФ от 13 июля 2006 г. N 252-дсп Решением Верховного Суда РФ от 2 апреля 2015 г. N АКПИ15-37 абзац третий пункта 183 Инструкции о […]
  • Приказ 372 от 16052000 об утверждении положения Приказ МЧС РФ от 6 августа 2004 г. N 372 "Об утверждении Положения о территориальном органе Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных […]
  • Приказ надбавка за сложность Приказ Следственного комитета РФ от 21 сентября 2015 г. N 79 "Об утверждении Положения о порядке установления и выплаты военнослужащим военных следственных органов Следственного комитета Российской Федерации надбавки […]
  • Как делать отчетность в пфр Отчет ИП в пенсионный по шагам: формы РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3 Начиная с отчетности за первый квартал 2017 года(т.е. со второго квартала) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют. Расчет будет единый и сдавать его надо будет в […]
  • Приказ мз 1050 Приказ Министерства здравоохранения РФ от 20 декабря 2013 г. N 1050 "О передаче Министерством здравоохранения Российской Федерации полномочий получателя средств федерального бюджета по перечислению межбюджетных […]
  • Нотариус новосавиновский район казань Нотариус новосавиновский район казань Нотариусы Ново-Савиновского района Ново-Савиновский район Ибрагимова Гульфия Нафисовна 420124, г. Казань, ул. Чистопольская, д. 20/12 тел.: 518-70-31 пн-пт: 8:30-17:00; […]
Отчетность малого предприятия при осно