Какие налоги будут платить няни, репетиторы и уборщицы

Минэкономразвития провело совещание с представителями Минфина и Федеральной налоговой службы (ФНС) по вопросам налогообложения самозанятых, сообщил глава ведомства Максим Орешкин. Новый налоговый режим, параметры которого чиновники пока не раскрывают, может начать действовать с середины 2019 года.

Ранее замминистра финансов Илья Трунин заявлял, что няни, репетиторы и другие категорий самозанятых должны платить специальный налог, если их годовой доход достигает 10 млн рублей. Ставка налога может составить 3% для самозанятых, оказывающих услуги физлицам, и 6%, если услуги оказываются юрлицам.

Речь идет о налоге на профессиональный доход. «Это доход, который получает человек, не привлекая дополнительных работников», — рассказал чиновник. В пилотном режиме переход на налогообложение по предложенной схеме может начаться с 2019 года в нескольких регионах. Рассчитаться с государством люди смогут через мобильное приложение. По словам замглавы Минфина, документ с предложениями в общих чертах готов и будет опубликован на портале правовой информации в мае.

Это не первая попытка заставить платить налоги самозанятых граждан. Правительство уже внесло в Госдуму ряд законопроектов, регулирующих их работу.

Сейчас и в 2019 году для самозанятых россиян действуют налоговые каникулы. Они позволяют им не платить налог на доходы физлиц (НДФЛ), а работодатели-физлица, пользующиеся услугами самозанятых, не платят за них страховые взносы.

Кто такие самозанятые

Многие россияне зарабатывают тем, что оказывают другим гражданам различные услуги: помогают вести домашнее хозяйство, занимаются с детьми, присматривают за пожилыми родственниками, делают маникюр на дому, шьют платья для детских праздников, пекут торты на заказ.

Впрочем, нередко эти люди «могут где-то числиться и получать небольшую зарплату, но основную часть деятельности осуществлять в тени, не регистрируясь в качестве самозанятых или индивидуальных предпринимателей (ИП)», рассказал заведующий Центром анализа социальных программ и рисков НИУ ВШЭ Сергей Смирнов.

Для многих самозанятых их бизнес вырос из хобби. «Человек шил одежду, она пользовалась спросом, и хобби становилось основным видом деятельности. А потом люди свои товары и услуги начинают продвигать в инстаграме и других соцсетях», — приводит типичный пример развития бизнеса самозанятых руководитель Центра экспертизы и аналитики проблем предпринимательства «Опоры России» Олеся Сапа.

Как правило, доходы самозанятых не слишком велики. Первое время они зарабатывают 30 или 40 тыс. рублей в месяц и не могут при этом платить тысячи рублей налогов, иначе бизнес становится нерентабельным, он не покрывает расходы на материалы и продвижение, говорит эксперт.

Доход самозанятых, которые работают по совместительству, еще меньше — как правило, он не превышает 100 тыс. рублей в год, сообщила представитель «Опоры России»: «Это дополнительный заработок, маленькие деньги».

Есть еще сезонная занятость, отмечает Сергей Смирнов. В теплое время года многие люди зарабатывают сбором и продажей ягод и грибов, этим и живут. «Сезонные» самозанятые работают ограниченное время, хотя получают приличные деньги, не платят налогов и живут в своей экономической капсуле, говорит он.

При всем многообразии занятий, этих людей объединяет то, что работают они сами на себя, за свой труд получают деньги от физлиц и не регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей.

Сам себе работодатель

Количество самозанятых в России исчисляется миллионами, но точной цифры не знает никто.

Так, Росстат фиксирует теневую занятость — это и ИП, и работающие без оформления, и получающие часть зарплаты в конверте, и самозанятые. Таких насчитывается около 20 млн человек.

Фонд обязательного медицинского страхования считает самозанятыми 15 млн человек. Это те люди, которые обращаются за медпомощью, утверждают, что имеют работу, но за них никто не отчисляет страховых взносов.

По оценкам «Опоры России», число именно самозанятых достигает 6 млн человек.

Между тем официально — по закону — самозанятыми в России являются три категории лиц: репетиторы, уборщики жилых помещений (сюда же относятся экономки, домработницы), а также те, кто занимается присмотром и уходом, — няни и сиделки. Сейчас они могут сообщить о себе в Федеральную налоговую службу (ФНС) и воспользоваться налоговыми каникулами, которые действуют с 2017 года. По данным на 1 апреля 2018 года, это сделали всего 1289 человек.

Предполагается, что по окончании каникул, которые правительство планирует продлить и на весь 2019 год, самозанятые должны прекратить заниматься своей деятельностью, стать индивидуальными предпринимателями или уплачивать НДФЛ по ставке 13% со своего дохода. Но большинство самозанятых — и статистика тому свидетель — не стремится показывать свои доходы, опасаясь, что со временем правила изменятся и фискальные платежи возрастут, пояснила Олеся Сапа.

Платить налог должно быть просто

Государство давно пытается найти способ заставить людей, работающих на себя, платить налоги.

Так, Минэкономразвития подготовило предложения по специальному налоговому режиму для самозанятых, сообщал глава ведомства Максим Орешкин.

Чиновники предполагают, что размер платежа мог бы составить 6%. «Есть упрощенная система налогообложения, есть уровень 6%. Вот на этот уровень нужно ориентироваться с точки зрения той ставки, которая могла бы быть», — считает Орешкин. Он подчеркнул, что налогообложение самозанятых должно быть максимально простым и прозрачным, а для этого должен применяться «единый платеж, который будет «расщепляться» на уровне налоговых органов».

Сейчас, по его оценке, эта модель успешно реализуется в сервисах типа «Яндекс.Такси», когда люди готовы отдавать 10–15% дохода, чтобы больше не беспокоиться о налогах и не получать в конце года требование заплатить «35 тыс. рублей или больше».

Список должен быть расширен

Перечень видов деятельности, которыми сейчас занимаются самозанятые, не полон, считают эксперты. «В список самозанятых надо добавить тех, кто имеет право на патент, — людей, оказывающих бытовые услуги, услуги по ремонту, пошиву, они тоже самозанятые», — считает Олеся Сапа. Иначе, ограничивая перечень профессий, государство само не пускает их в правовое поле, пояснила эксперт.

Заниматься бизнесом, купив патент, могут предприниматели, чья деятельность обозначена в статье 346.43 Налогового кодекса.

Там прописано 63 вида деятельности, но регионы могут увеличить этот список. Они же определяют стоимость патента.

Чем плох патент

Сейчас россияне, работающие сами на себя, могут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей и воспользоваться упрощенной системой налогообложения (УСН). При этом они смогут выбирать — платить 6% с дохода или 15% с оборота.

Обладатели патента каждый месяц отчисляют государству несколько тысяч рублей (сумма зависит от региона и вида деятельности).

«Проблема в том, что в эти платежи не включены страховые взносы, которые эти люди обязаны платить», — говорит Олеся Сапа. Получается, что ИП заработал 40 тыс. рублей в месяц, он должен заплатить 6 тыс. рублей налога и несколько тысяч рублей страховых взносов. Взносы на обязательное медицинское страхование составляют 5840 рублей в год, а на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей в год. Если годовой доход ИП превысит 300 тыс. рублей, то ему придется перечислить 1% дохода на пенсстрах с суммы, превышающей этот лимит.

Вычесть страховые взносы из суммы налога могут лишь ИП, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Его размер устанавливают региональные власти. Но платить ЕНВД могут лишь коммерсанты, занимающиеся развозной розничной торговлей, размещением рекламы на транспорте и автоперевозками.

Помимо обязанности платить налоги и страховые взносы, самозанятым, зарегистрировавшимся ИП, придется соблюдать массу других требований: например, пользоваться онлайн-кассами, вести и сдавать отчетность. Заниматься этим они не хотят.

Обязанность платить страховые взносы останавливает самозанятых от регистрации в качестве ИП еще и потому, что для многих это не основной вид деятельности. Например, репетиторы, как правило, работают в школе или вузе, а после уроков и лекций проводят занятия за отдельную плату. За них страховые взносы уже платит работодатель, их пенсионные права формируются, и платить второй раз они не хотят.

«Россияне, работающие сами на себя, готовы платить налоги, но ставка должна быть невысокой, а процедура уплаты простой», — говорит Олеся Сапа. Предложенная Минэкономразвития ставка в 6% — это хороший вариант, «но в ней должны быть уже учтены страховые взносы; сам платеж должен быть единым», считает эксперт.

Пока законопроект Минфина не опубликован и не ясно, включены ли в предложенные к уплате ставки налога взносы во внебюджетные фонды.

Пора вернуться с каникул

Парламентарии занимаются этой проблемой с прошлой осени, год назад верхняя палата после горячих споров одобрила закон о двухлетних налоговых каникулах для сиделок, горничных и репетиторов. Своего скепсиса относительно эффективности этой меры для вывода самозанятых из тени сенаторы не скрывали. Результаты первого года эксперимента показывают, что сомнения были обоснованными. По словам замначальника управления налогообложения юридических лиц ФНС России Александра Водовозова, по состоянию на 1 декабря в налоговых органах зарегистрировались 812 лиц, оказывающих упомянутые услуги. В то время как минфин оценивает количество самозанятых во всех сферах деятельности в 12-15 миллионов человек.

Предполагается, что за время налоговых каникул правительство и парламент выработают концепцию налогообложения самозанятых. Такое поручение в прошлом году дал Федеральному Собранию президент Владимир Путин в ходе своего ежегодного Послания. «Порядка 15 раз этот вопрос на разных площадках рассматривался, и в правительстве, и в Госдуме, и в администрации президента, только у нас, в Совете Федерации, мы четыре раза собирались, — рассказал глава Комитета по бюджету и финансовым рынкам Сергей Рябухин. — Но, к сожалению, мы продвинулись не очень далеко». «У нас есть три месяца, — заявил он. — Во второй половине марта надо уже вносить (законопроект в Госдуму. — Прим. «РГ»), потому что до 1 января 2019 года, когда налоговые каникулы заканчиваются, остается совсем мало времени».

Продлевать срок налоговых каникул смысла нет, считает замдиректора департамента налоговой и таможенной политики минфина Рубен Саакян — вряд ли активность регистрации граждан в налоговых органах будет больше, чем в этом году.

Главное — за оставшееся время продумать систему стимулов для самозанятых граждан, полагает аудитор Счетной палаты Сергей Штогрин. Сейчас, подчеркнул он, пенсионное и медицинское обеспечение для тех, кто платит налоги, и для тех, кто не платит, практически одинаковое. «Для людей, которые сегодня не зарегистрировались, стимулов регистрироваться нет. Если была бы большая разница в пенсии, в медицинском обеспечении, то тогда, наверное, стимул появился бы», — полагает он. Штогрин также заявил, что сумма налога должна быть подъемной, и привел в качестве примера Крым и Севастополь, где местные власти установили стоимость патентов на уровне одного процента от дохода. Итог — пятая часть всех патентов в России выдается именно в Крыму. Заслуживает внимания и опыт Казахстана, считает Штогрин, где индивидуальные предприниматели без наемных работников и с доходом не более 1,4 миллиона рублей могут работать по патенту и платить два процента от дохода, один — как подоходный налог, один — как социальный.

Другие публикации:  Трудовой кодекс испытательный срок оформление

В Пенсионном фонде России готовы изучить опыт коллег, заявила замглавы ПФР Наталия Петрова, однако настаивают на том, что размер взноса не должен быть меньше одного индивидуального пенсионного коэффициента, сейчас это 26,5 тысячи рублей. «Уплата взносов в меньшем объеме не позволит сформировать никаких пенсионных прав», — заявила она.

Про новые поправки в 54-ФЗ насчет онлайн-касс в законе 192-ФЗ: самое главное для ИП

Добрый день, уважаемые ИП!

Добрался, наконец, до блога. Да и повод появился, прямо скажем, важный. 3 июля 2018 года был принят законопроект №344028-7 о котором несколько раз писал ранее:

Теперь это не законопроект, а Федеральный закон от 3 июля 2018 г. № 192-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”.

А сегодня текст закона был официально опубликован в “Российской Газете”: https://rg.ru/2018/07/06/denezhny-raschyot-dok.html

Можете почитать 192-ФЗ полностью, но так как мой блог предназначен для ИП, то выделю самое главное для индивидуальных предпринимателей. Подчеркну, что это не полный обзор изменений, так как их довольно много. Здесь только выжимка самого главного, для обычных ИП.

Уверен, что совсем скоро повалятся, как из рога изобилия =), всевозможные письма со стороны ФНС и МинФина. Поэтому, следите за новостями блога, так как еще не раз вернемся к этой теме. С особым интересом я жду пояснения про оплату физлицом через кассира-операциониста в банке, но об этому чуть позже.

Про безналичные платежи

Очень много споров было про безналичные платежи от физлиц на счета ИП и юрлиц как на моем блоге, так и на форумах. Наконец, все более-менее прояснилось.

Если совсем кратко, то при безналичных платежах со стороны физлиц необходимо применять онлайн-кассу:

5.3. Пользователи при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом и не подпадающих под действие положений пунктов 5 и 5.1 настоящей статьи, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека (бланка строгой отчетности) одним из следующих способов:

1) в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее срока, указанного в пункте 5.4 настоящей статьи;

2) на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме;

3) на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме.

5.4. При осуществлении расчетов, указанных в пункте 5.3 настоящей статьи, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

Как видите, даже указаны конкретные сроки по выдаче кассового чека при оплате физлицом на счет ИП или юрлица. Также из текста закона понятно, что при любых поступлениях по безналу от физлиц на счет ИП придется использовать онлайн-кассу.

Правда, при оплате в банке по бумажной квитанции (платежному поручению) через кассира-операциониста дается отсрочка до 1 июля 2019 года.

Дело в том, что в самом конце текста закона есть еще один очень важный момент:

4. Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.

Как понимаю, этот абзац закона также относится к тем случаям, когда физлицо платит на счет ИП через кассира-операциониста в банке по квитанции или по платежному поручению.

Интересно будет дождаться разъяснений со стороны ФНС и МинФина, так как ранее эти ведомства неоднократно выступали за то, что при оплате данным способом необходимо применять онлайн-кассу (много раз уже писал об этом на блоге, повторяться не буду).

Также остро встает вопрос того, как определить, каким именно способом физлицо оплатило товар или услугу. По выписке из банка это не всегда возможно сделать. А если таких платежей от физлиц ОЧЕНЬ много? Как их разделить между собой по способам оплаты?

И, вполне вероятно, что при возможной проверке со стороны ФНС придется доказывать, что физлицо платило именно по бумажной квитанции или по платежному поручению через кассира-операциониста в банке. Нужно быть к этому готовым. Только как? Делать видеосъемку того, как ваш клиент платит в банке? Просить с него сканы квитанций?

Кстати, странно, что ЭСП вообще упоминается в этом законе…

Короче говоря, лично у меня остались вопросы по поводу платежей от физлиц на счет ИП через кассира-операциониста в банке. Да и у читателей, думаю, тоже.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Также некоторые виды деятельности на ПСН вообще освободят от применения онлайн-касс:

Хорошая новость для ИП на ПСН. Но не для всех.

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 34643 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 47 настоящего Федерального закона.»;

Итак, предложено освободить ИП на ПСН от применения онлайн-касс за исключением видов деятельности: 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43

Что это за виды деятельности, которые НЕ освободят от применения онлайн-касс для ИП на патенте?

  • Парикмахерские и косметические услуги;
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  • Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  • Ветеринарные услуги;
  • Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  • Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  • Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  • Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  • Услуги по прокату;
  • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  • Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  • Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  • Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
  • Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  • Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

Подчеркну еще раз, ИП на ПСН, которые попали в список выше, НЕ освобождаются от применения онлайн-касс, даже если они получили отсрочку до 1 июля 2019 года (вот здесь писал). Все равно придется начать применять онлайн-кассы с 1 июля 2019 года, даже если сейчас есть отсрочка.

Остальные ИП на ПСН (не из списка) полностью освобождены от применения онлайн-касс, но при условии, цитирую:

выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона

И еще раз повторюсь, что еще в 2017 году был опубликован закон, в котором давалась отсрочка для ИП на ПСН/ЕНВД до 1 июля 2019 года (на блоге есть статьи в этой рубрике).

Каких еще ИП освободят от онлайн-касс?

Чтобы не копировать сюда 54-ФЗ, отправляю вас почитать статью 2 этого закона. Последняя версия 54-ФЗ уже есть в “Гаранте”и “Консультанте”.

P.S. Как и написал выше, чую, что еще не раз и не два придется вернуться к этой теме, так как все, что касается 54-ФЗ крайне запутанно и сложно. Много оговорок, отсылок к другим законам и.т.д. и т.п. Короче говоря, продолжение следует, следите за новостями.

С уважением, Дмитрий.

Советую прочитать:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Дмитрий,здравствуйте. Действительно непонятно.

Так разрешили значит или нет? По моему да. Цитирую ниже Ваш текст сокращенно.

индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), …..вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.

Или все-таки есть сомнения? Интересно ЗА ТОВАР ,например продажа машины, и оплата через операциониста банка по платежке от физлица к ИП. Нужна касса? Получается нет? Или как? Ждем писем Минфина с пояснениями?
Каково Ваше мнение?

Сергей, добрый день

Я считаю, что не нужно применять. А как считает ФНС и МинФин — мне пока неведомо)
Ведь писали же в прошлом году в нескольких письмах, что нужно….
На оф.сайте ФНС была новость по этим поправкам, но именно по этому вопросу — ни слова:
nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7583812/
Наверняка скоро напишут в свете новых событий, так сказать. Также остались вопросы (лично у меня), которые озвучил в этом материале.

Другие публикации:  Налог с продажи квартиры юридическим лицом

Дмитрий.
Я тоже так понимаю, что касса не нужна, судя по написанному.
Но хотелось бы твердой уверенности в этом.
Плюс еще такой момент. Цитирую.
«исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента)» Значит ТЕМ БОЛЕЕ касса не нужна в случаях, если идет наоборот тесное взаимодействие с клиентом в банке и с операционистом по безналу, и переводе платежкой.
Как считаете?

Тогда как по Минфину итд итп будут новости по этой теме, озвучьте здесь на Вашем сайте пожалуйста.

Да, как будут информация со стороны ФНС или МинФина, то сразу напишу.
Я мониторю эту тему, так как постоянно этот вопрос в комментах всплывает.
Но уже хорошо, что в законе ясно об этом написано(что не надо применять).

Здравствуйте, Дмитрий!
«…при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона…!

А где можно увидеть образец БСО нового вида и где их печатать?

Павел, добрый день
У меня пока нет такого образца… закон совсем свежий. Но обязательные реквизиты можно посмотреть в п. 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ
Только смотрите свежую версию 54-ФЗ. В Консультанте или в Гаранте.

Дмитрий, я обращалась в ФНС по поводу бланков БСО. Этот документ должен содержать следующие сведения: ( в Ред. ФЗ от 25.06.2012 номер 94-ФЗ)
Наименование документа
Порядковый номер документа, дату его выдачи(шестизначный номер и серия, выполненный типографским способом)
Наименование для организации (ФИО- для ИП)
Индификационный номер налогоплательщика
Наименование и количество оплачиваемых товаров, услуг, работ
Сумма оплаты, осуществляемой наличными или с использованием платежной карты в руб
Должность, ФИО лица, выдавшего документ и его подпись.
Выполняется типографским способом. Я заказала в типографии. Я заказала самокопирующие. Ещё нужна книга учёта БСО, прошнурованная и пронумерованные.

Надежда, спасибо за дополнение

Про типографский способ что-то не верится.. Я когда иду на какое-то мероприятие, покупаю билет онлайн, мне дают электронный билет, не думаю что он есть в печатном виде где-то, печатаю билет и предъявляю на входе.

Если клиент оплачивает услугу в безналичной форме на расчетный счет ИП через свой Сбербанк онлайн, в этом случае нужна касса? И действительно, откуда ИП должен знать, каким образом клиент оплатил- через кассира банка или через свой онлайн кабинет?

Если клиент оплачивает услугу в безналичной форме на расчетный счет ИП через свой Сбербанк онлайн, в этом случае нужна касса?

Да, в этом случае точно нужна касса. с 1 июля 2018 г.

Для ИП на ПСН надо или нет я все в толк не возьму.. который освобожден и не входит в список онлайн касс?

Дмитрий, у вас цитата из Закона в части п 2,1 неверная!

2.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.

Вы пропустили некоторые выди деятельности на патенте, которые не освободят от ККМ!

Сергей, спасибо.
Поправил.

Вот я так себя и не нашёл в этих списках, оказываю репетиторские услуги ИП на ПСН. Так и не понял, освобожден я или нет от онлайн-кассы (последнее, что знал до прочтения Вашей статьи, так это только про отсрочку до 01/07/19).

здравствуйте дмитрий.кассу купила 26 июня и провела первый чек по кассе именно 26 июня.налоговый вычет я получу во втором квартале или в третьем как говорит налоговый консультант?все таки я думаю вычет я должна получить со второго квартала..подскажите пожалуйста.

Добрый день,Дмитрий!
Я так и не понял.Если покупатели расчитыватся по банковским картам,значит нужно применять кассу или нет?

Дмитрий,добрый день!я на Усн (доходы) и патент на розничную торговлю.Усн-это только безнал.Работаем с ИП и фирмы(заключены договора)Патент -с 1,07,2018 с онлайн кассой.Надо ли проводить по кассе безнал?

Дмитрий, Добрый День. Я ИП на УСНО, производство мебели, работаю с 2015 года только за наличку с населением по бланкам строгой отчетности. Подскажите пожалуйста я все делаю правильно, или для меня что-то поменялось?

Дмитрий, не совсем понятно. Это услуги или розница?

Получение патента для самозанятых граждан в 2018 году

Патент для самозанятых граждан ― это документ, который дает владельцу право на получение дохода от предпринимательской деятельности без оформления ИП. Правила и порядок получения патента регулируются государством.

Определение самозанятости

Взрослый дееспособный человек вынужден зарабатывать деньги различными способами. В 2017 году правительство разграничило трудящееся население на 3 категории:

  • госслужащие и лица, работающие по трудовому договору;
  • индивидуальные предприниматели;
  • самозанятые граждане.

К самозанятым относят людей, которые предоставляют услуги физическим лицам и получают за это деньги, но как ИП не зарегистрированы.

Им не нужна лицензия для работы. Они не нанимают работников, а делают все своим трудом, то есть «работают сами на себя».

Самозанятые, как правило, скрывают свой заработок, не отчисляют налоги и пенсионные взносы, поэтому не спешат переходить в категорию предпринимателей. Именно для них государство подготовило законопроект патента самозанятому населению без регистрации ИП.

Введение в законодательство патента для самозанятых

Список принятых законов

Первые слухи о пошлинах для самозанятого населения появились в 2013 году. А в 2014 году чиновники серьезно озадачились этим вопросом. Распоряжение правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р определило планы государства на налогообложение по патенту для самозанятых граждан в будущем.

Это значит, что в настоящее время у домохозяек еще не получится порадовать себя покупкой патента, остается лишь следить за новостями из государственной думы.

30 ноября 2016 года федеральным законом № 401-ФЗ изменился налоговый учет организаций и физических лиц и в статью № 83 НК РФ добавлен пункт 7.3. В нем говорится о том, как оформить патент для самозанятых граждан. Для этого надо зарегистрироваться в налоговом ведомстве.

До 2019 года установлен переходный период, регистрация проходит на добровольной основе. А в 2019 году государство ужесточит штрафные санкции для незарегистрированных предпринимателей, и оформление станет принудительным. Патент на работу для самозанятых россиян в 2018 году оформляется только после регистрации.

Какие выгоды дает патент

После того, как получен патент самозанятого гражданина, физическое лицо приравнивается по статусу к ИП. Но выгоды у него, несомненно, весомее:

  • не платит многочисленные ежеквартальные налоги;
  • не ведет бухучет;
  • не сдает отчетность;
  • не применяет кассовую технику;
  • может рекламироваться наравне с ИП.

Существуют несколько видов патентов для самозанятых граждан, они различаются по сроку использования.

Патент для самозанятых граждан можно купить как на 1 месяц, так и на 1 год. По истечении срока действия нужно будет покупать новый.

Кому нужно регистрировать самозанятость

Под определение самозанятого населения попадают абсолютно все фрилансеры в России. Считается, что даже мамочка в декрете, подрабатывающая рукоделием или копирайтингом ведет нелегальный бизнес в одиночку. И все они задумываются о нововведениях чиновников, надеясь найти ответы в законодательстве.

Категории самозанятых

Пока правительство выделило лишь 3 категории самозанятых, о чем сказано в статье 217 п.70 Налогового кодекса. Вплоть до 2019 года они освобождены от каких-либо платежей в пользу государства, если зарегистрируют себя в налоговом ведомстве.

В 2018 в РФ бесплатный патент на работу для самозанятых граждан включает следующие виды деятельности:

  • надзор за детьми, попечение больных и людей старше 80 лет;
  • репетиторская деятельность;
  • клининг, уборка жилья.

По итогам первого полугодия 2018 года официальные источники Налоговой службы сообщают лишь о 722 гражданах, которые официально получили статус «самозанятых». И это данные по всей России.

Вскоре список самозанятых профессий для патента дополнится и станет шире. В него войдут россияне, которые оказывают услуги в следующих сферах:

  • выпаска крупного и мелкого скота;
  • обувные мастерские и швейные ателье;
  • строительно-отделочная деятельность;
  • парикмахерский труд;
  • фотоуслуги;
  • ремонт бытовой техники;
  • реставрация хозяйственного инвентаря и приборов.

Перечень профессий, подлежащих регистрации окончательно устанавливается региональной властью. В разных регионах России эти списки могут отличаться.

Новый законопроект о самозанятых, принятый в конце 2018 года, позволил быть в этой категории почти всем гражданам, которые имеют совокупный доход в год не более 2.4 млн. рублей, а также не используют в своей деятельности труд наемных работников. Теперь есть только несколько исключений, кто не сможет попасть в эту группу.

Что делать, если не попал в список

Все остальные трудоспособные россияне по итогам года должны заплатить подоходный налог. За наемных работников НДФЛ в размере 13% от зарплаты перечисляет работодатель, а самозанятые должны отчитываться самостоятельно. И тут возникает вопрос: а сколько должен платить фрилансер, который не значится в государственном списке счастливчиков, освобожденных от налогов в 2018 году?

Есть несколько официальных схем, как можно законно избежать проблем с ИФНС, заплатив налог на доходы:

  1. Работа по срочному договору гражданско-правового характера. В этом случае обязанность уплаты НДФЛ в размере 13% от заработка фрилансера ложится на нанимателя. К тому же наниматель обязан перечислить государству страховые взносы в размере 30% от дохода фрилансера. Эта модель не пользуется популярностью у работодателей.
  2. Открытие ИП. Для индивидуальщиков предусмотрены различные налоговые режимы, но самым оптимальным будет уплата 6% от дохода по упрощенной системе налогообложения. Существует также режим 15% от дохода за вычетом расходов. Дополнительно к этому предприниматель должен перечислить за себя и за работников взносы в Соцстрах и в фонды Пенсионного и Медицинского обеспечения в сумме 32385 рублей за каждого по итогам года независимо от наличия выручки. Но когда ИП работает один без наемников, он может полностью вернуть эти деньги через вычет по налогу на доход.
  3. Регистрация ООО. Подходит для масштабных объемов услуг. Усложняется система налогообложения, существуют разные системы с разными ставками налогов, но в любом случае, налоги и взносы надо будет платить ежеквартально. Возникает необходимость бухучета. Зато появляется возможность сотрудничать с крупными компаниями.

Контроль денежных переводов

27 июня 2018 года письмом ФНС № БС-3-11 установлен контроль электронных переводов «с карту на карту» для физических лиц. Это значит, что с 2018 года доход фрилансера будет невозможно скрыть, подоходный налог все же придется платить.

В письме сказано, что не облагаются налогом безвозмездные платежи от посторонних лиц и переводы от членов семьи. А деньги, поступившие на банковский счет в виде оплаты услуг или товаров, будут расценены как доход и подлежат налогообложению.

Другие публикации:  Можно ли вернуть серьги в магазин

Разграничивать выручку и подарки родственников получатель должен сам. Для удобства он может завести несколько банковских карт: на одну получать переводы от семьи или денежную поддержку друзей, а на другую принимать оплату за оказанные услуги. Но надо иметь в виду, что расходы на содержание дополнительной карты будут компенсироваться только в случае, если фрилансер оформил ИП и работает по режиму «доходы — расходы».

Незаконное предпринимательство ведет к административной и налоговой ответственности:

  • Статья 14.1 КоАП РФ сообщает об административных штрафах от 500 до 2000 рублей.
  • Статья 116 пункт 2 НК РФ говорит о штрафах в размере 10% от дохода, но не менее 40 000 рублей.

За неуплату в случаях, когда доход от нелегального промысла превысит 1,5 млн рублей, предусмотрены штрафы и наказания вплоть до 6-месячного ареста или 480 часов исправительных работ.

Как зарегистрировать себя в качестве самозанятого

Основные условия для получения патента

Для того, чтобы получить патент самозанятого населения без регистрации ИП, нужно выполнять ряд условий. Законодательство установило следующие требования к работе самозанятого:

  • соблюдение вида деятельности, указанного в патенте;
  • отсутствие наемных работников.

В патенте можно прописать несколько разных типов действующей или же потенциально возможной работы. Если условия будут соблюдены, то дополнительный патент не нужен, одного документа вполне достаточно. Предполагается, что все указанные функции будут произведены одним человеком без посторонней помощи (без наемных сотрудников).

При нарушении этих пунктов патент для самозанятых 2018 года аннулируется, а нарушителя накажут штрафами или принудительно переведут в статус ИП.

Патентная система налогообложения для самозанятых граждан рассчитана для россиян и для жителей стран безвизового режима, которые трудятся в нашей стране. Остальным иностранцам и нерезидентам не надо беспокоиться о том, как получить патент самозанятого гражданина, потому что для них существует совсем другой налоговый режим работы.

Заявление в налоговый орган

Для регистрации самозанятому нужно подать заявление в налоговую инспекцию по образцу, установленному приказом ФНС РФ от 31.03.2017 года № NMB-7-14/[email protected]

Заявление можно оформить и зарегистрировать несколькими способами:

  • Самостоятельно в налоговой инспекции;
  • Заказным почтовым отправлением;
  • Передать с помощью поверенного;
  • Зарегистрироваться через интернет в личном кабинете на сайте ФНС или отправить электронное уведомление с подтверждением электронно-цифровой подписью;
  • Через специальное мобильное приложение «Мой налог».

Подать заявление можно в любую ФНС, но прикрепление будет территориальным. Самозанятый станет числиться в налоговом органе по месту жительства или пребывания.

Датой регистрации для почтового отправления будет считаться день отправки письма. После этого сразу можно смело приступать к работе, не опасаясь штрафных санкций.

Стоимость патента для самозанятых граждан 2018

Законодательство все еще не установило фиксированную ставку и неизвестно когда точно введут патент для самозанятых. В 2018 году чиновники склоняются к одному авансовому платежу за патент и рассматривают цену равную 20 000 рублей.

Эти деньги будут распределяться по бюджетам. Так 9 000 рублей уйдет в Пенсионный Фонд, 1000 рублей достанется Фонду Медицинского Страхования, а остальные 10 000 рублей погасят обязательства перед налоговиками.

В парламенте также рассматривается версия о дополнительных взносах во внебюджетные фонды на страхование.

Действующий пилотный проект для самозанятого населения

Чиновники разработали проект налога на профессиональный труд. Он вступит в силу с начала 2019 года и будет действовать экспериментально в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Самозанятые станут исчислять налог на профессиональный доход (НПД) исходя из категорий, с которыми они работают:

  • 2,5 % от дохода для услуг, оказанных частным лицам;
  • 4,5 % от дохода для услуг, оказанных юридическим лицам.

Ранее планировались ставки НПД немного выше: для всех, кто трудится для физических лиц ― 3 %; а для всех, кто сотрудничает с организациями ― 6%. Однако власти пошли навстречу и смягчили условия.

В этом проекте предусмотрена дополнительная уплата страховых взносов:

  • 1,25% в Пенсионный Фонд;
  • 0,25% в Фонд Медицинского Страхования.

Таким образом, жители четырех избранных регионов России, которые занимаются работой на себя, будут отчислять от 4% до 6% от своих доходов. Патент покупать при этом не нужно, потому что у здесь будет тестироваться другая система налогообложения: оплата налогов от процента дохода постфактум. А патент — это авансовый платеж за право на работу.

Участь остальных самозанятых пока неизвестна, но государство стремится к максимальной прозрачности бизнеса. Последние новости и обсуждения законодательства можно найти на форумах по патенту для самозанятых граждан.

Специалисты ИФНС отвечают на наболевшие вопросы граждан

Вопрос: Я работаю менеджером по продажам в оптовой организации, а в свободное время иногда подрабатываю копирайтингом. Мой доход от писательства даже не достигает 20 000 рублей в год. Нужен ли мне патент? Сколько я должна за него заплатить?

Ответ: Патент не нужен. В этом случае по итогам года нужно предоставить в налоговую инспекцию по месту прописки расчет по форме 3-НДФЛ. Налог на дополнительный доход исчисляется по ставке 13%. Подать декларацию за текущий год надо в срок до 30 апреля следующего года.

Вопрос: Я домохозяйка, но беру шабашки и по вечерам мою полы по квартирам. Это тоже бизнес? Мне надо регистрировать ИП? А где и как?

Ответ: В этом случае ИП оформлять не нужно, но необходимо зарегистрировать самозанятость в налоговой инспекции по месту прописки. Ваша деятельность попадает в категорию физических лиц, для которых предусмотрено освобождение от налогов и сборов в течение 2018 года. Подать заявление можно лично в налоговой инспекции, через представителя или онлайн через интернет.

Вопрос: Сколько стоит процедура подачи заявления?

Ответ: Заявление принимается бесплатно. Налоговая инспекция не взимает плату за регистрацию физических лиц.

Вопрос: В прошлом году я превратилась в домохозяйку, уволилась из института и стала принимать учеников на дому. Нужен ли мне патент и как его получить? Куда мне идти и делается ли это онлайн?

Ответ: Вы попадаете в категорию физических лиц, для которых патент нужен. Вам нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства для регистрации на получение патента. Вы можете прийти в налоговую или зарегистрироваться онлайн через личный кабинет на сайте ИФНС Вашего города. В 2018 году все зарегистрированные репетиторы освобождены от уплаты налогов, сам патент можно будет купить только в 2019 году.

Вопрос: Сколько стоит патент в 2018 году? Какой у него срок действия? Это делается на год или полгода? Или можно помесячно?

Ответ: Патент можно будет купить начиная с 2019 года, а 2018 году он еще не продается, и окончательной цены у него нет. В 2018 году можно просто зарегистрироваться в ИФНС в качестве самозанятого и бесплатно продолжать заниматься своей деятельностью до конца 2018 года.

В будущем патент можно будет купить как на месяц, так и на полгода или год. Налогоплательщик будет сам решать, какой срок действия патента для него удобен.

Вопрос: Я ― волонтер, но подрабатываю сиделкой за тяжелобольными людьми на дому. Собираюсь зарегистрироваться в налоговой, но не совсем понимаю зачем мне это нужно. От каких налогов я освобождена? Патент мне тоже бесплатно дают?

Ответ: На период 2018 года вы освобождаетесь от уплаты всех налогов, то есть от подоходного налога и страховых взносов. В 2018 году патент получить еще невозможно, но в 2019 году его нужно будет покупать всем зарегистрированным самозанятым. Ориентировочная цена годового патента будет равна 20 000 рублей, но к ней вероятны надбавки. Также возможны дополнительные платежи на сумму взносов в Пенсионный и Медицинский фонды, но правительство до конца не утвердило их размер.

Вопрос: Сколько конкретно платятся страховые и пенсионные взносы? А сколько планируется в будущем?

Ответ: В 2018 году репетиторы, сиделки и уборщицы освобождены от уплаты страховых и пенсионных взносов. Для остальных предпринимателей действуют следующие тарифы: ПФР ― 22%, ФСС ― 2,9%, ФФОМС ― 5,1% до достижения предельной величины дохода. В 2018 году для ПФР такая граница равна 1021 тыс руб, а для ФСС ― 815 тыс рублей суммарного дохода с начала года. После превышения предельной величины установлен пониженный тариф для ПФР 10%, а остальные взносы вообще не уплачиваются. При отсутствии выручки ИП должен исчислить в фонды минимальный платеж по итогам года в сумме 32385 рублей. Эти тарифы государство планирует продлить до 2020 года.

Вопрос: Зачем платить 3% и 6% самозанятым, если у них будет патент? Это сверх его суммы?

Ответ: Тарифы 3% и 6% заложены только для налога на профессиональный труд и предусмотрены для пилотного проекта, который начнет действовать с 2019 года в Москве, Санкт-Петербурге, Калужской области и республике Татарстан. Участники проекта не покупают патент, а уплачивают налоги исходя из своего заработка.

Остальным самозанятым не нужно будет платить 3% и 6% от дохода, так как они будут перед началом деятельности покупать патент. Также, возможно, сверх патентной стоимости нужно будет отчислять около 1.5% от доходов в пенсионный и страховой фонды.

Вопрос: Как выглядит патент?

Ответ: Форма патента утверждается правительством и выглядит как документ, подтверждающий право на работу по определенным в нем видам деятельности и заверенный печатью налогового органа. Образца патента для самозанятых еще не существует, эти документы никому не будут выдавать до 2019 года. Но есть примеры патентов для ИП, которые по форме похожи на будущие патенты для самозанятых.

Пишите в комментариях свои вопросы. Самые популярные и интересные из них мы сможем задать налоговым экспертам, чтобы получить грамотный квалифицированный ответ по теме самозанятости в РФ.

Еще статьи:

  • Патент магнитного двигателя магнитный двигатель Магнитный двигатель содержит установленные жестко и последовательно по крайней мере в два ряда на двух относительно друг друга подвижных элементах 1 и 2 постоянные магниты 3 и 4. Большие постоянные […]
  • Заявка на возврат 0531803 Приложение N 3. Заявка на возврат Информация об изменениях: Приказом Федерального казначейства от 6 сентября 2013 г. N 16н приложение изложено в новой редакции. О порядке применения новой редакции формы см. пункт 31 […]
  • Возврат переплаты по ндфл сотруднику Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ Переплата по НДФЛ - что делать налоговому агенту? Ошибки в исчислении налога на доход физических лиц могут привести как к неудержанию платежа, так и к излишне уплаченной […]
  • Пособия многодетным размер Калькулятор пособий для многодетных семей г. Москвы Также многодетные семьи имеют право на льготы и натуральную помощь 67 комментариев Дарья Евгеньевна Семибратова Калькулятор работает четко. Молодцы инициаторы и […]
  • Срок получения требования по ткс 2019 Правомерны ли требования ИФНС, нам ИФНС выставляет штраф за несвоевременный ответ на требование, но ООО ответил на требование своевременно (03.05.2017г.)? Вопрос-ответ по теме На ООО 02.05.2017г. было выставлено […]
  • Приказ мвд+условные установки Новый приказ МВД по условным установкам ТСО Приказом МВД РФ от 16.07.2012 г. № 689 утверждена Инструкция по организации деятельности подразделений вневедомственной охраны территориальных органов Министерства […]
Патент для репетиторов 2019