Содержание:

Возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту

— С момента получения уведомления из ИФНС вы вправе были начать уменьшать сумму НДФЛ, начисленного с зарплаты иностранца «на патенте», на уплаченные им фиксированные авансы .

Соответственно, начиная с зарплаты за октябрь и до конца года ваш иностранный работник должен был получать 13 000 руб., то есть зарплату без удержания НДФЛ.

Здесь имеет место ситуация, когда сумма «авансов», уплаченных мигрантом за период действия патента в течение календарного года, очевидно будет больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года. Хотим напомнить, что эта разница не является суммой излишне уплаченного налога. Поэтому иностранцу она не возвращается и не засчитывается в счет будущего удержания налога .

Что касается НДФЛ, излишне уплаченного в связи с его перерасчетом за январь – июнь 2015 г. (когда к доходам иностранца применялась ставка 30%), то за возвратом этой суммы иностранцу по итогам 2015 года надо обращаться в инспекцию, где он поставлен на учет, представив при этом декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие его статус налогового резидента . Вы сами ничего не должны были пересчитывать и возвращать иностранному работнику.

Сколько процентов НДФЛ с иностранцев в 2019 году

Следующая статья: 5-НДФЛ

Как платят НДФЛ иностранные граждане? Сколько процентов удерживается с их прибыли, когда и как стоит отчитаться самостоятельно, а когда перечисление налога осуществляется налоговым агентом?

Какие правила налогообложения действуют при приобретении патента? О том, как платить НДФЛ с прибыли иностранного работника, задаются вопросом многие бухгалтеры.

Содержание

Ведь в отношении таких лиц не все так однозначно и понятно. Какого же порядка стоит придерживаться самим плательщикам и их налоговым агентам?

Что нужно знать? ↑

Сначала разберемся, на что в первую очередь обращать внимание при уплате налога иностранными гражданами. Выясним, на какие нормативные документы можно ссылаться.

При расчете суммы налога стоит опираться не на гражданскую принадлежность, а на резидентность – фактическое нахождение лица на территории Российской Федерации на протяжении определенного периода.

Итак, для налогообложения прибыли иностранного гражданина, как и российского, стоит выяснить, к какому статусу плательщика налогов он относится:

Имеется в виду не календарный год от начала января до конца декабря, а период в 12 месяцев, который может начаться в середине одного года, а закончиться – в середине другого.

Такие периоды определяются на момент перечисления средств плательщику налога. Налоговая служба считает, что день въезда в Россию и выезда в сроки также учитываются, тогда как судебные инстанции имеют противоположенное мнение.

Именно от налогового статуса иностранца будет зависеть используемая ставка, и, соответственно – размер НДФЛ.

Так как статус иностранца в течение года может измениться, то стоит помнить – уточнение осуществляется:

  • на момент, когда пребывание на территории государства завершено;
  • на момент, когда иностранный гражданин выезжает за пределы страны с целью постоянного жительства;
  • в день, что следует по окончанию 183-го дня нахождения в РФ.

К примеру, если лицо-резидент расторгнет договор и уедет из РФ до того момента, как пройдет 183 дня, то налог нужно будет пересчитать по повышенным ставкам.

При невозможности провести удержание налога с иностранца, стоит подать об этом сведения в налоговый орган (ст. 226 п. 5 НК). Теперь разберемся, что собой представляет НДФЛ (налог на доход физического лица).

Это суммы что удерживаются налоговыми агентами с заработка и иных видов прибыли плательщика согласно установленным законодательством ставкам. Определение плательщиков дано в ст. 207 НК.

Это касается прибыли, что получена:

Действующая нормативная база

Порядок налогообложения прибыли иностранцев, использования ставок и уплата оговорены в таких законодательных документах:

Ставка НДФЛ с иностранцев ↑

Если работник не имеет статуса резидента, то налог будет исчисляться по ставке 30%. С того дня, когда такой статус получен, с прибыли иностранца будет удерживаться 13%.

Также возникает право на использование налогового вычета. Помимо того, бухгалтером должна быть пересчитана сумма ранее перечисленного налога по новой ставке.

Перечислим, какие ставки стоит использовать в определенных ситуациях:

Уточним, как осуществляется налогообложение прибыли высококвалифицированных сотрудников. 13% будет удерживаться с заработка. Со всех остальных видов прибыли лицо должно будет перечислять 30%.

В том случае, когда иностранный специалист (нерезидент) выполняет свои обязательства за границей (в том числе в российских представительствах), все полученные суммы от такой деятельности будут считаться доходом от источника, что находится за рамками РФ.

Из этого следует, что такая прибыль будет облагаться налогом по законам той страны, где она получена. Уплата также будет производиться не в российские госструктуры.

То есть, суммы, которые иностранец получит за границей, облагаться налогом на доход физического лица в РФ не будут (пункт 2 ст. 209 НК).

При наличии статуса резидента, со всей полученной прибыли за пределами страны иностранец должен будет исчислить сумму налога и уплатить ее в бюджет России (подпункт 3 пункт 1 ст. 228 НК).

Лицо обязано до 30 апреля подать отчетность в виде декларации по форме 3-НДФЛ (ст. 229 п. 1 НК).

Если имеется соглашение РФ и того государства, где иностранный гражданин работает, с целью устранения двойного налогообложения, перечисленные за границей суммы могут зачитываться в счет уплаты налога в России (ст. 232 НК).

НДФЛ обязаны платить не все иностранцы. В ст. 215 НК содержатся сведения о том, что налог не должны уплачивать те лица, что работают в представительстве иностранного государства, международной компании.

Но такие правила не действуют в отношении иной прибыли, что получена в пределах РФ. Освобождение от уплаты возможно в том случае, если государство, гражданином которого является работник, установило такие же права для лиц, что имеют российской гражданство.

Если плательщик работает на основе РВП

В Налоговом кодексе нет информации о том, как осуществляется налогообложение лиц, получивших разрешение на временное проживание в стране.

Другие публикации:  Какая компенсация положена при сокращении в мвд

Здесь стоит руководствоваться общими правилами и выбирать ставку, оговоренную в ст. 224 НК. То есть, если лицо находилось в пределах РФ больше 183 дней (в году), то получает статус резидента, и платит 13%.

Но стоит представить документацию, которая станет подтверждением факта пребывания в стране определенный период (к примеру, штамп, который поставлен при въезде).

Какая нужна проводка при начислении НФДЛ, читайте здесь.

Лицо при получении РВП становится не «временно пребывающим», а «временно проживающим» иностранцем. Поэтому к нему применимы такие же нормы, как и к российским гражданам.

Работающих по патенту

Особенные правила применяются в отношении прибыли иностранных граждан, имеющих патент, который постоянно продляется. Выдается такой документ на период от 1 месяца до года.

Лицо должно платить аванс по взносам каждый месяц в размере 1 тыс. рублей. При наличии патента у иностранца налог не может направляться налоговыми агентами напрямую в уполномоченные структуры.

Такой работник должен подать декларацию, в которой отражается валовая годовая прибыль. Так, до 30 апреля 2019 года лицо обязано представить отчет за 2019 год.

Отличительная особенность – документ, что подтвердит статус резидента, не нужен для выбора ставки 13%.

В том случае, когда размер авансов, что каждый месяц уплачиваются иностранцем, не покрывает налог по ставке 13%, в кратчайшие сроки платится фискальная разница.

При превышении суммы по окончанию года возврат сделать нельзя. В ст. 221 НК внесено изменения законом от 24 ноября 2019 года № 367-ФЗ, а в ст. 226 и 227 – законом № 368-ФЗ.

Налогообложение НДФЛ иностранного гражданина по патенту на работу в 2019 году осуществляется по новым правилам.

Иностранные граждане имеют право работать на фирме, у физлица и у ИП. Поэтому возникает обязанность по перечислению сумм НДФЛ. Но стоит учитывать определенные особенности.

Все работники должны самостоятельно уплачивать авансы по налогу до того, как будет переоформлено (продлено) патент. НДФЛ же по окончанию налогового периода уплачивается по разным правилам.

Те плательщики, что работают у физических лиц, должны будут определять размер налога на основании полученной прибыли. Исчисленные сумм будут уменьшены на перечисленные авансы за время, когда действовал патент.

За лиц, что работают у юридического лица или ИП, налог платится налоговым агентом с учетом внесенных плательщиком авансов.

Уменьшать сумму налога на уплаченные авансы может только один работодатель (его должен выбрать иностранец)

Необходимость перечислять налог возникает в том случае, когда исчисления НДФЛ по фактическим доходам превысят сам налог. В противном случае обязательство платить налога не возникнет.

Средства, что превысили итоговые суммы, не будут считаться переплатой, а значит, и делать ее возврат агентам не нужно.

Приведем пример НДФЛ с зарплаты иностранцев в 2019 году. Кондратюк Л.В. в начале 2019 года заплатил за патент на осуществление деятельности на протяжении 3 месяцев.

Сумма фиксированного платежа – 12 тыс. рублей (4 тыс. * 3 месяца). 15.01.2015 г. физическое лицо заключает трудовой договор с компанией «Орион». Размер оклада – 35 тыс.

При трудоустройстве Кондратюк пишет заявление на уменьшение налога на суммы фиксированных платежей. Платежки предоставлены.

15 числа компания направляет в налоговый орган заявление с просьбой выслать уведомление, подтверждающее право на проведение уменьшения суммы налога. 20.01.2015 такое уведомление получено.

С прибыль за январь фирма будет уменьшать НДФЛ на фиксированные платежи. Налог в январе и феврале платить не нужно (с учетом уменьшения):

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2019 году

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

  • первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
  • второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.

Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам.

Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  • В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

  • Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
  • Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.

Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.

Если вам была полезна наша статья про возврат работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника, пожалуйста, оцените запись или поделитесь тем, как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, в соц. сетях:

ТЕМА: Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 2 года 1 нед. ago #3270

  • [email protected]
  • Offline
  • Захожу иногда
  • Сообщений: 53
  • Спасибо получено: 1
  • Репутация: 0

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 2 года 1 нед. ago #3289

  • Ольга_Шулова
  • Offline
  • Модератор
  • Сообщений: 1344
  • Спасибо получено: 286
  • Репутация: 28
Другие публикации:  Экспертиза лекарственных препаратов

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 2 года 1 нед. ago #3290

  • [email protected]
  • Offline
  • Захожу иногда
  • Сообщений: 53
  • Спасибо получено: 1
  • Репутация: 0

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 2 года 1 нед. ago #3291

  • [email protected]
  • Offline
  • Захожу иногда
  • Сообщений: 53
  • Спасибо получено: 1
  • Репутация: 0

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 2 года 1 нед. ago #3292

  • [email protected]
  • Offline
  • Захожу иногда
  • Сообщений: 53
  • Спасибо получено: 1
  • Репутация: 0

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 2 года 1 нед. ago #3293

  • [email protected]
  • Offline
  • Захожу иногда
  • Сообщений: 53
  • Спасибо получено: 1
  • Репутация: 0

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 2 года 1 нед. ago #3294

  • Ольга_Шулова
  • Offline
  • Модератор
  • Сообщений: 1344
  • Спасибо получено: 286
  • Репутация: 28

Если имеете право уменьшать только с 01.08, то пересчет с апреля до этой даты делать не нужно.
Инструкция о том, как учесть авансовые платежи есть на сайте ИТС
its.1c.ru/db/staff1c#content:34574:zup25. B5%D0%BD%D1%82%D1%83
Если у Вас нет логина и пароля, то можно получить бесплатный доступ на 7 дней

Файлы в каком формате прикрепляете? Нужны картинки. Файл word прикрепить не получится

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 2 года 1 нед. ago #3296

  • [email protected]
  • Offline
  • Захожу иногда
  • Сообщений: 53
  • Спасибо получено: 1
  • Репутация: 0

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 2 года 1 нед. ago #3298

  • [email protected]
  • Offline
  • Захожу иногда
  • Сообщений: 53
  • Спасибо получено: 1
  • Репутация: 0

Опишу на словах мои действия в программе:
1. с апреля по июнь был исчислен и перечислен НДФЛ в сумме 5070р, 01.08.2016 получаю уведомление и в программе ввожу авансовый платеж по НДФЛ, т.к. за июль еще не начислила з/п, то зачет авансов стал происходить с июля по декабрь м-ц.
2. 25.10.2016г в программе создала документ «НДФЛ возврат налога» за апрель-июнь в сумме 5070р и эту сумму выдала по платежной ведомости. В расчетной ведомости за октябрь все встало хорошо, а вот в регистре по учету НДФЛ непонятно (суммы возвращенного НДФЛ 5070р отразились в таблице «Удержано налога» датой удержания 25.10.2016г)
Регистр по НДФЛ
таблица «Исчислено налога»
30.04 1690
31.05 1690
30.06 1690
31.07 1690
31.08 1690
30.09 1690
31.10 1859
30.11 1859
31.12 1859
таблица «Зачтено авансовых платежей»
31.07 1690
31.08 1690
30.09 1690
31.10 1859
30.11 1859
31.12 1859
таблица «Удержано налога»
30.04 13.05 1690
30.04 25.10 1690
31.05 15.06 1690
31.05 25.10 1690
30.06 15.07 1690
30.06 25.10 1690
таблица «Возвращено излишне удержанного налога»
Апрель 25.10 2016 1690
Май 25.10.2016 1690
Июнь 25.10.2016 1690
таблица «Перечислено налога»
Апрель 13.05 1690
Май 15.06 1690
Июнь 15.07 1690
Откуда подхватывает даты и суммы в таблице «Удержано налога»? Правильно ли это?

Как должно отражаться в справке 2-НДФЛ?
налог исчисленный 15717р, сумма фиксированных авансовых платежей 10647р сумма налога удержанная 5070р, сумма налога перечисленная 5070р, сумма налога излишне удержанная 5070р. Правильно или нет?

В отчете 6-НДФЛ по строке 090 отразила 5070р Правильно или нет?

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 2 года 1 нед. ago #3300

  • Ольга_Шулова
  • Offline
  • Модератор
  • Сообщений: 1344
  • Спасибо получено: 286
  • Репутация: 28

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 2 года 1 нед. ago #3301

  • [email protected]
  • Offline
  • Захожу иногда
  • Сообщений: 53
  • Спасибо получено: 1
  • Репутация: 0

Сумму исчисленного НДФЛ можно уменьшить на перечисленные ранее авансы за период действия патента, независимо от даты получения указанного уведомления. Такие разъяснения содержатся в письме Федеральной налоговой службы от 23.09.15 № БС-4-11/[email protected]

У меня патент начал действовать с апреля 2016г., а значит при получении уведомления (даже если это будет в декабре!) я должна пересчитать налог! Или я просто отчаянно что то не понимаю.

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 2 года 1 нед. ago #3302

  • [email protected]
  • Offline
  • Захожу иногда
  • Сообщений: 53
  • Спасибо получено: 1
  • Репутация: 0

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 2 года 1 нед. ago #3305

  • Ольга_Шулова
  • Offline
  • Модератор
  • Сообщений: 1344
  • Спасибо получено: 286
  • Репутация: 28

Все, теперь ситуация прояснилась, спасибо за подробное объяснение!
Но Ваш вариант учета мне не кажется верным, в ФНС Вам сказали, что эту сумму нужно отразить как излишне удержанную? Вы эту сумму вернули сотруднику, по итогам налогового периода излишнего удержания нет. Я согласна, что эта сумма должна быть отражена по строке 090 в 6-НДФЛ и в справке 2-НДФЛ как сумма налога перечисленная (и по факту у вас возникает переплата по налогу). Но вот излишнее удержание не совсем понимаю в этой ситуации.
Что касается отражения в 1С: ЗУП, то тут есть один неприятный момент (привожу Вам цитату ответа разработчиков):
«Автоматический зачет авансов по доходам предыдущих месяцев не поддерживается, на сегодня это известная особенность поведения.
Авансы засчитываются только при очередных начислениях налога.

Т.е. введенный в июле авансовый платеж «сам собой» учтется в первом же июльском расчете налога, но регистрации налога прошлых периодов к возврату не будет.
Поэтому, если сумма аванса велика и его не зачесть до конца года, имеет смысл пересчитать налог этого человека в документах-начислениях предыдущего месяца.»

То есть они советуют сначала пересчитать НДФЛ по данному сотруднику в старых документах начисления зарплаты (с апреля в Вашем случае), а уже затем эти суммы попадают автоматически в документ возврата НДФЛ и корректно отражаются по регистрам. При этом никакого излишне удержанного налога не будет в справке.
НО этот вариант плох тем, что при его реализации изменяются показатели 6-НДФЛ, поэтому момент достаточно спорный.
На мой взгляд, в справке 2-НДФЛ должно быть:
налог исчисленный 15717р,
сумма фиксированных авансовых платежей 15717р
сумма налога удержанная 0р (весь налог вернули сотруднику, удержания по итогу года нет),
сумма налога перечисленная 5070р (возникла переплата),
сумма налога излишне удержанная 0р (излишнего удержания тоже нет)

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 2 года 5 дн. ago #3307

  • [email protected]
  • Offline
  • Захожу иногда
  • Сообщений: 53
  • Спасибо получено: 1
  • Репутация: 0

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 2 года 4 дн. ago #3311

  • [email protected]
  • Offline
  • Захожу иногда
  • Сообщений: 53
  • Спасибо получено: 1
  • Репутация: 0

Сделала перерасчет в программе в регистре по НДФЛ проставил:
таблица «удержано налога»
30.04 13.05 1690
31.05 15.06 1690
30.06 15.07 1690
6. Общие суммы налога
сумма налога удержанная 5070р
сумма налога перечисленная 5070р
сумма налога излишне удержанная 5070р

В справке 2-НДФЛ проставил:
исчислено 15717р
авансовые платежи 15717р
удержано 5070р
перечислено 5070р
излишне удержано 5070р

Правильно или нет, если нет то как убрать удержание налога?

Перерасчет и возврат НДФЛ иностранным работникам на патенте в 1С ЗУП 2.5

Добрый день! У нас работают по патенту сотрудники-иностранцы. На момент начисления зарплаты и расчета НДФЛ за январь Уведомление о праве на зачет фиксированных платежей из ИФНС не было получено. Получили его уже в феврале.
После получения уведомления в программу были внесены сведения об авансовых платежах, каждый отдельным документом «Авансовый платеж по НДФЛ».
Однако НДФЛ к удержанию уменьшается только за текущий месяц (февраль). А за прошлые месяцы перерасчета не происходит.
Как правильно оформить перерасчет и возврат НДФЛ патентным иностранцам в программе? Или в программе такой возможности нет?

1С:Предприятие 8.3 (8.3.7.1873)
Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 (2.5.99.2)

Заполнение справки 2-НДФЛ по иностранному работнику, находящемуся на патенте

Доброго дня всем! Проверьте пожалуйста 2-НДФЛ по иностранцу(патент)
Иностранец принят на работу в июле, за июль и август НДФЛ исчислен, удержан и оплачен. В сентябре получено уведомление.

Физ.лицо получило доход — 116 956,52
Оплатило авансовые платежи в размере — 16 800.

Другие публикации:  Как написать заявление в гпд

В справке заполняю так:
Общая сумма дохода — 116 956,52
Налоговая база — 116 956,52
Сумма налога исчисленная — 15 204,00
Сумма фиксированных авансовых платежей — 10 400,00
Сумма налога удержанная — 4 804,00
Сумма налога перечисленная — 4 804,00

Цитата (Mari777): Иностранец принят на работу в июле, за июль и август НДФЛ исчислен, удержан и оплачен. В сентябре получено уведомление.

Физ.лицо получило доход — 116 956,52
Оплатило авансовые платежи в размере — 16 800.

В справке заполняю так:
Общая сумма дохода — 116 956,52
Налоговая база — 116 956,52
Сумма налога исчисленная — 15 204,00
Сумма фиксированных авансовых платежей — 10 400,00
Сумма налога удержанная — 4 804,00
Сумма налога перечисленная — 4 804,00

С учетом пояснения, справку Вы заполнили правильно.

Ваша ситуация отличается от ситуации автора вопроса.
Вы не пересчитывали НДФЛ после получения уведомления.
Такое бывает, когда уведомление получили в конце года и уже физически не можете пересчитать.
У автора вопроса были и время, и возможность пересчитать и удержать правильно.
Следовательно, не пересчитано сознательно.
Поэтому я и уточнял ситуацию в самом начале ответа.

Так что, рекомендации, которые Вам дала инспекция, к автору вопроса не подходят.
Давайте не будем вносить путаницу.

Если у автора вопроса проблема именно в том, как и когда нужно было пересчитать, то это вопрос отдельный и его нужно обсуждать в другой теме.

Вынужден Вам напомнить правилам форума.
На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Новый вопрос нужно задавать в новой теме.
При необходимости в новой теме можно разместить ссылку на данную тему.
Так что, не заставляйте меня применять административные меры.

Еще раз повторяю, что в Вашем случае Вы получили уведомление в декабре и возможно, физически не могли вернуть излишне удержанные налоги. Потому, что год кончился слишком рано.

И на этом давайте закончим уводить тему в сторону.

Ничего править в июле и августе не нужно.
Налог считается нарастающим итогом с начала года.
Поэтому, при расчете НДФЛ в сентябре, Вы должны были вычесть из НДФЛ, исчисленного за три месяца (т.е. с начала его работы), уплаченные им авансовые платежи за эти же три месяца. И вернуть им переплату.
Но это только в том случае, если заявление иностранец подал с месяц приема на работу и в тот же месяц вы отправили запрос в инспекцию.
Но, если он подал заявление, а Вы запрос, в сентябре, тогда учесть авансовые платежи августа и июля проблематично.
Есть и другие ситуации, когда у работодателя нет основания применить авансовый платеж.

Поэтому, давая Вам рекомендации, я исходил именно из основания, что если Вы не пересчитали им НДФЛ за июль и август, то потому, что не имели право этого делать. Поскольку, как я уже писал, возможность вернуть деньги у Вас была.

Если Вы этого пересчета не сделали, тогда да, должно быть так:
Общая сумма дохода — 116 956,52
Налоговая база — 116 956,52
Сумма налога исчисленная — 15 204,00
Сумма фиксированных авансовых платежей — 15 204,00
Сумма налога удержанная — 4 804,00
Сумма налога перечисленная — 4 804,00
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом — 4 804,00

Я бы могла и раньше получить уведомление и не ломать голову над справкой 2-НДФЛ. Просто у нас директора любят «облегчать» работу.

Спасибо большое Александр за развернутый ответ.

Цитата (Александр Погребс): Если Вы этого пересчета не сделали, тогда да, должно быть так:
Общая сумма дохода — 116 956,52
Налоговая база — 116 956,52
Сумма налога исчисленная — 15 204,00
Сумма фиксированных авансовых платежей — 15 204,00
Сумма налога удержанная — 4 804,00
Сумма налога перечисленная — 4 804,00
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом — 4 804,00

Если помните, я именно с этого и начал.

Вы уж определитесь, должны Вы пересчитывать июль и август или не должны.
Если должны, но не пересчитали, тогда удержали излишне.
Если не должны — правильно первый вариант.

Чтобы пересчитать у Вас должно быть право на этот пересчет.
А его у Вас, на мой взгляд, нет.

Иностранцы подали заявление о зачете их аванса не в июле, а в сентябре. Следовательно, раньше сентября применять их авансовые платежи в счет уплаты НДФЛ было нельзя.
Именно это я понял из Вашей ситуации, поэтому «наехал» на пользователя ЕЛена Ов.
И, ведь, она Вас всё-таки запутала!

Можно ли учесть в сентябре авансы за июль и август? Вопрос спорный. Я считаю, что нельзя. Есть мнение, что можно.

Решать, конечно, Вам, но я советую сначала подумать, нужно ли Вам рисковать, показывая излишее удержание или лучше показать, что не имели права зачитывать, поскольку заявление поступило только в сентябре.

В первом случае Вам грозит «невыполнение обязанностей налогового агента», т.е. неправильно зачли аванс, чем занизили уплату НДФЛ (ведь формально Вы предлагаете бюджету вернуть налог иностранцу — этот якобы излишне удержанный налог). За это правонарушение следует штраф по статье 123 НК РФ (20%) плюс по статье 126.1 НК РФ (500 руб.).

А во втором случае Вы, возможно, переусердствовали и удержали у него лишнее, за что Вас просто пожурят и, возможно, напишут, что Вы излишне удержали и сами вернут (если смогут). А, скорее всего, ничего «не заметят». Если заметят, то штраф только по статье 126.1 НК РФ (500 руб.). Но и то вряд ли.

Поэтому я Вам советую никаких излишне начисленных НДФЛ не показывать. Не надо брать на себя излишнюю ответственность и дополнительный риск.

Что касается ситуации другого пользователя, то, как я уже писал, право на зачет у них есть, но просто времени на зачет почему-то не хватило.

Еще статьи:

  • Приказ на стоимость обучения 4 декабря. Университет публикует приказ о стоимости обучения для абитуриентов и студентов дневного отделения при оплате следующего учебного года с 18 декабря 2018 года. Следует отметить, что студенты дневного […]
  • Госпошлина регистрация договора купли-продажи При покупке нескольких объектов недвижимости по одному договору госпошлину за регистрацию прав необходимо уплачивать за каждый объект Минфин России пояснил, что государственная регистрация перехода права на объекты […]
  • Что такое неспортивное поведение функционал жалоба r - Комментарий Foton64rus - Ждите официального анонса, скоро, а пока без комментариев, не накручивайте себя. - Комментарий Sherman (Создатель WarPack) - Боюсь им придется закрыть танки, если они перебанят всех кто […]
  • Продажа квартиры до 3 лет налог и вычет Как уменьшить налог при продаже квартиры? Добрый день! В 2011 году мама подарила мне квартиру по договору дарения. Сейчас я планирую продать эту квартиру за 1,2 млн рублей. Должен ли я буду платить налог с дохода от […]
  • Немногие знают что каждый россиянин имеет право получить от государства 260 000 рублей Как получить от государства 260 000 рублей Немногие знают, что каждый россиянин имеет право раз в жизни получить от государства 260 000 рублей. Это право возникает, если вы покупаете или уже купили жилье. Сумма […]
  • Образец заявления на налоговый вычет в 2012 году Образец заявления на налоговый вычет в 2012 году Стандартный налоговый вычет на детей в 2012 году увеличился. Он производится работодателем автоматически. Но иногда возникает необходимость самостоятельно контролировать […]
Перерасчет ндфл по иностранцам